Рейтинг@Mail.ru

   
   

Оглавление  Предыдущий  Следующий
Список нормативных документов

Документ утратил силу с 1 октября 2010 года в связи с изданием Указания ЦБ РФ от 06.07.2010 N 2478-У

Глава 2. Бухгалтерский учет кредитной организацией

недовзноса в обязательные резервы

 

2.1. Суммы недовзноса в обязательные резервы отражаются на внебалансовых счетах следующими бухгалтерскими проводками:

Дебет счета - N 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи"

Кредит счета - N 91003 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации"

и (или)

Кредит счета - N 91004 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте".

2.2. Перечисление кредитной организацией денежных средств в уполномоченное учреждение Банка России на счета по учету обязательных резервов отражается в бухгалтерском учете в следующем порядке:

2.2.1. Перечисление кредитной организацией (взыскание уполномоченным учреждением Банка России) денежных средств на счета по учету обязательных резервов с корреспондентского счета, открытого в Банке России, отражается в бухгалтерском учете следующими бухгалтерскими проводками:

Дебет счета - N 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ <*>, перечисленные в Банк России"

--------------------------------

<*> Для целей данного Указания используется сокращение РФ - Российская Федерация.

 

и (или)

Дебет счета - N 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России"

Кредит счета - N 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

или

Кредит счета - N 30104 "Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций"

или

Кредит счета - N 30106 "Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России"

или

Кредит счета - N 30125 "Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции".

2.2.2. Перечисление кредитной организацией денежных средств со счетов, открытых в других кредитных организациях, отражается в бухгалтерском учете следующими бухгалтерскими проводками:

Дебет счета - N 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ <*>, перечисленные в Банк России"

--------------------------------

<*> Для целей данного Указания используется сокращение РФ - Российская Федерация.

 

и (или)

Дебет счета - N 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России"

Кредит счета - N 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"

или

Кредит счета - N 30402 "Счета участников РЦ ОРЦБ"

или

Кредит счета - N 30213 "Счета участников расчетов расчетных небанковских кредитных организаций".

2.2.3. Перечисление кредитной организацией (взыскание уполномоченным учреждением Банка России) денежных средств с корреспондентского субсчета филиала отражается в бухгалтерском учете следующими бухгалтерскими проводками:

2.2.3.1. Перечисление кредитной организацией (взыскание уполномоченным учреждением Банка России) денежных средств с  корреспондентского субсчета отражается в балансе филиала следующими бухгалтерскими проводками:

Дебет счета - N 30221 "Незавершенные расчеты кредитной организации"

Кредит счета - N 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

или

Кредит счета - N 30104 "Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций"

или

Кредит счета - N 30106 "Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России"

или

Кредит счета - N 30125 "Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции".

2.2.3.2. На основании выписки из лицевых счетов балансовых счетов по учету обязательных резервов, полученной от уполномоченного учреждения Банка России, в головном офисе кредитной организации осуществляются следующие бухгалтерские проводки:

Дебет счета - N 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ <*>, перечисленные в Банк России"

--------------------------------

<*> Для целей данного Указания используется сокращение РФ - Российская Федерация.

 

и (или)

Дебет счета - N 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России"

Кредит счета - N 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации".

2.2.3.3. Этим же днем в балансе филиала осуществляется следующая бухгалтерская проводка:

Дебет счета - N 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

Кредит счета - N 30221 "Незавершенные расчеты кредитной организации".

2.2.4. Списание с внебалансовых счетов суммы недовзноса в обязательные резервы отражается в бухгалтерском учете следующими бухгалтерскими проводками:

Дебет счета - N 91003 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации"

и (или)

Дебет счета - N 91004 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте"

Кредит счета - N 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи".