Глава 3. Бухгалтерский учет кредитной организацией

перевзноса в обязательные резервы

3.1. Суммы перевзноса в обязательные резервы отражаются на внебалансовых счетах следующими бухгалтерскими проводками:

Дебет счета - N 91007 "Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации"

и (или)

Дебет счета - N 91008 "Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте"

Кредит счета - N 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи".

3.2. Поступление денежных средств на корреспондентский счет в Банке России отражается в бухгалтерском учете в следующем порядке:

Дебет счета - N 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

или

Дебет счета - N 30104 "Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций"

или

Дебет счета - N 30106 "Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России"

или

Дебет счета - N 30125 "Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции"

Кредит счета - N 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ <*>, перечисленные в Банк России"

--------------------------------

<*> Для целей данного Указания используется сокращение РФ - Российская Федерация.

и (или)

Кредит счета - N 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России".

3.3. Списание с внебалансовых счетов суммы перевзноса в обязательные резервы отражается в бухгалтерском учете следующими бухгалтерскими проводками:

Дебет счета - N 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"

Кредит счета - N 91007 "Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации"

и (или)

Кредит счета - N 91008 "Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте".