5. Порядок оценки Банком России качества системы
внутреннего контроля и особенности надзора за соблюдением
требований к системе внутреннего контроля
(в ред. Указания Банка России от 24.04.2014 N 3241-У)
КонсультантПлюс: примечание.
Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У утратило силу в связи с изданием Указания Банка России от 12.11.2009 N 2332-У, утвердившего новые форму "Справка о внутреннем контроле в кредитной организации" и сроки ее предоставления.
5.1. Банк России проводит оценку качества системы внутреннего контроля на основании:
Справки о внутреннем контроле в кредитной организации (далее - Справка), составляемой и представляемой по форме и в сроки, предусмотренные Указанием Банка России от 12 ноября 2009 года N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 декабря 2009 года N 15615; 18 июня 2010 года N 17590; 22 декабря 2010 года N 19313; 20 июня 2011 года N 21060; 16 декабря 2011 года N 22650; 10 июля 2012 года N 24863; 20 сентября 2012 года N 25499; 20 декабря 2012 года N 26203; 29 марта 2013 года N 27926; 14 июня 2013 года N 28809; 11 декабря 2013 года N 30579; 28 марта 2014 года N 31760 ("Вестник Банка России" от 25 декабря 2009 года N 75 - 76; от 25 июня 2010 года N 35; от 28 декабря 2010 года N 72; от 28 июня 2011 года N 34; от 23 декабря 2011 года N 73; от 19 июля 2012 года N 41; от 26 сентября 2012 года N 58; от 27 декабря 2012 года N 76; от 30 марта 2013 года N 20; от 25 июня 2013 года N 34; от 28 декабря 2013 года N 79 - 80; от 31 марта 2014 года N 34);
письменных уведомлений о существенных изменениях в системе внутреннего контроля, направляемых кредитной организацией в Банк России в соответствии с пунктом 4(1).18 настоящего Положения;
письменных уведомлений, содержащих информацию о назначении (освобождении от занимаемой должности) лиц, исполняющих функции руководителя службы внутреннего аудита, руководителя службы внутреннего контроля кредитной организации, о соответствии указанных лиц квалификационным требованиям и требованиям к деловой репутации, направляемых в соответствии с требованиями Банка России.
В целях оценки качества системы внутреннего контроля в кредитной организации Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России, в случае если надзор за деятельностью кредитной организации осуществляется Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России, или территориальное учреждение Банка России, в случае если надзор за деятельностью кредитной организации осуществляет территориальное учреждение Банка России, вправе запрашивать у кредитной организации дополнительную информацию по вопросам организации системы внутреннего контроля, в том числе деятельности службы внутреннего аудита (ее руководителя), службы внутреннего контроля (ее руководителя).
(п. 5.1 в ред. Указания Банка России от 24.04.2014 N 3241-У)
5.2. При проведении проверок кредитных организаций может осуществляться проверка как системы внутреннего контроля в целом, так и отдельных операций (процедур) на предмет получения подтверждения:
- соблюдения внутренних методик, программ, правил, порядков и процедур, а также установленных лимитов;
- достоверности, полноты и объективности систем учета и отчетности, сбора, обработки и хранения иных сведений в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- надежности установленных и применяемых кредитной организацией отдельных способов (методов) контроля.
5.3. Оценка качества системы внутреннего контроля кредитной организации проводится на основании оценки выполнения требований, установленных законодательством Российской Федерации, в том числе с учетом результатов проверок, проведенных Банком России, а в отношении кредитной организации, включенной в перечень системно значимых кредитных организаций, также на основании:
оценки наличия в составе совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации комитета по аудиту;
оценки проведения службой внутреннего аудита проверок деятельности в совокупности каждого из структурных подразделений кредитной организации или каждого из видов осуществляемых операций и сделок не реже одного раза в три года.
(п. 5.3 введен Указанием Банка России от 24.04.2014 N 3241-У)
5.4. По результатам проведенной оценки, а также в случае выявления несоответствия системы внутреннего контроля кредитной организации (банковской группы) установленным Банком России требованиям и (или) характеру и масштабу совершаемых кредитной организацией (банковской группой) операций, уровню и сочетанию принимаемых рисков, выразившегося в наличии неоднократного в течение года нарушения требований федеральных законов и (или) нормативных актов Банка России, однократного нарушения требований нормативного акта Банка России, повлекшего нарушение кредитной организацией обязательных нормативов, установленных Банком России, однократного нарушения предписания Банка России или представления в Банк России недостоверной отчетности, территориальное учреждение Банка России (или Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России, в случае если надзор за деятельностью кредитной организации осуществляет Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России) направляет предписание о приведении системы внутреннего контроля кредитной организации (банковской группы) в соответствие с требованиями Банка России, характером и масштабом совершаемых кредитной организацией (банковской группой) операций, уровнем и сочетанием принимаемых рисков и (или) об установлении для кредитной организации (банковской группы) индивидуальных предельных значений обязательных нормативов.
(п. 5.4 введен Указанием Банка России от 24.04.2014 N 3241-У)