5.1.2.1 Внутрибанковские платежные системы
При организации расчетов между клиентами одного подразделения кредитной организации используются счета клиентов, открытые в этом подразделении. Возможно при этом применение любых платежных документов, указанных в договоре между клиентами по данной операции. При проведении платежа одним клиентом другому будет сделана проводка с отражением суммы платежа по дебету счета плательщика и кредиту счета получателя денежных средств.
Многофилиальные кредитные организации для осуществления расчетов между филиалами открывают счета межфилиальных расчетов:
303 Расчеты с филиалами;
30301 Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации;
30302 Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации.
Эти счета используются для учета сумм при осуществлении расчетных операций между филиалами внутри одной кредитной организации. При этом на балансе кредитной организации (филиала) может быть открыт активный счет № 30302, тогда на балансе филиала (другого филиала) открывается соответствующий ему пассивный счет № 30301. Остатки по этим корреспондирующим счетам на конец дня должны совпадать. Если платеж между подразделениями кредитной организации проходит более одного дня, то для учета времени прохождения платежа в платежном документе (платежном поручении) в реквизите "Рез. поле" (резервное поле) проставляется дата перечисления платежа (ДПП). В этом случае проводки по счетам межфилиальных расчетов осуществляется одной календарной датой, соответствующей ДПП. До наступления ДПП сумма платежа учитывается на счете № 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям». Данное требование учитывается в Правилах построения расчетной системы кредитной организации.