Зеркало этого сайта по адресу: http://учет-в-банках.рф.host1574777.serv11.hostland.pro/
Рейтинг@Mail.ru

   
   

Содержание  Предыдущий 

Словарь терминов

Авторизация - разрешение, предоставляемое эмитентом эквайреру на совершение операции с использованием платежной карты и порождающее денежное обязательство эмитента перед эквайрером по возмещению в размере суммы совершаемой операции. В случае, если по операции, совершаемой с использованием платежной карты, эмитент и эквайрер совпадают в одном лице, то авторизация является разрешением, предоставляемым эмитентом клиенту на совершение данной операции.

Акция - эмиссионная ценная бумага, закрепляющая права ее владельца (акционера) на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов, на участие в управлении акционерным обществом и на часть имущества, остающегося после его ликвидации. Акция является именной ценной бумагой.

Аналитический учет - учет, который ведется в лицевых, материальных и иных аналитических счетах бухгалтерского учета, группирующих детальную информацию об имуществе, обязательствах и о  хозяйственных операциях внутри каждого синтетического счета.

Банк -  кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях  возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Банковская гарантия - поручительство, выдаваемое банком-гарантом, за выполнение клиентом либо другим лицом денежных или иных обязательств; в случае невыполнения этих обязательств банк, выдавший гарантию, несет ответственность по долгам заемщика в пределах, оговоренных в гарантии.

Банкомат - электронный программно-технический комплекс, предназначенный для совершения без участия уполномоченного работника кредитной организации операций выдачи (приема) наличных денежных средств, в том числе с использованием платежных карт, и передачи распоряжений кредитной организации о перечислении денежных средств с банковского счета (счета вклада) клиента, а также для составления документов, подтверждающих соответствующие операции.

Бездокументарная форма эмиссионных ценных бумаг - форма эмиссионных ценных бумаг,  при которой владелец устанавливается на основании записи в системе ведения реестра владельцев ценных бумаг или, в случае депонирования ценных бумаг, на основании записи по счету депо.

Брокерские операций - покупка и продажа ценных бумаг банками за счет и по поручению своих клиентов на основании договоров комиссии или поручения с ними (“брокерских договоров”).

Бухгалтерская отчетность - единая система данных об     имущественном и финансовом положении организации и о     результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.

Бухгалтерский учет - упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе,  обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

Бюджетные счета - счета, открываемые в банках для учета операций по кассовому исполнению федерального бюджета, а также бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов.

Вклад -  денежные  средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте,  размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода. Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов.  Вклад возвращается вкладчику по его первому требованию  в  порядке, предусмотренном  для  вклада данного вида федеральным законом и соответствующим договором.

Владелец ценных бумаг - лицо,  которому ценные бумаги принадлежат на праве  собственности или ином вещном праве.

Восстановительная стоимость основных средств - стоимость основных средств, возникающая при их переоценке, которая проводится по решению Правительства РФ.

Выпуск ценных  бумаг  -  совокупность  ценных бумаг одного эмитента, обеспечивающих одинаковый объем прав владельцам и имеющих одинаковые  условия  эмиссии (первичного размещения).  Все бумаги одного выпуска должны иметь один государственный регистрационный номер.

Государственный регистрационный номер - цифровой (буквенный,  знаковый) код, который идентифицирует конкретный выпуск эмиссионных ценных бумаг.

Депозитные счета - счета, по которым отражаются операции банков по привлечению денежных средств во вклады.

Дивиденд - часть чистой прибыли, выделяемая акционерным обществом, предприятием, банком каждому акционеру, пайщику.

Добросовестный приобретатель - лицо,  которое приобрело ценные бумаги, произвело их оплату и в момент приобретения не знало и не могло знать о правах третьих лиц на эти ценные бумаги, если не доказано иное.

Документарная форма эмиссионных ценных бумаг - форма эмиссионных ценных бумаг, при которой владелец устанавливается на основании предъявления оформленного  надлежащим образом сертификата ценной бумаги или, в случае депонирования такового, на основании записи по счету депо.

Доход - денежные поступления от производственной (банковской) и непроизводственной  (небанковской) деятельности.

Именные эмиссионные ценные бумаги - ценные бумаги, информация о владельцах  которых должна быть доступна эмитенту в форме реестра владельцев ценных бумаг,  переход прав на которые и осуществление  закрепленных  ими прав требуют обязательной идентификации владельца.

Инвестиционные операции банков - покупка и перепродажа ценных бумаг коммерческими банками от своего имени, за свой счет и по собственной инициативе.

Иностранный банк  -  банк,  признанный  таковым  по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован.

Интернет-платежи - расчеты между участниками Интернет-коммерции (пользователи, Интернет-магазины, бизнес-организации, финансовые организации) при покупке или продаже товаров и услуг через Интернет.

Клиринговый центр - организация, обеспечивающая прием к исполнению передаваемых через операционный центр платежных распоряжений участников платежной системы (включая проверку соответствия платежных распоряжений установленным требованиям, определение достаточности денежных средств для исполнения платежных распоряжений), определение позиций участников платежной системы, передачу подлежащих исполнению платежных распоряжений в расчетный центр, направление операционному центру извещений (подтверждений), касающихся приема к исполнению платежных распоряжений, а также передачу извещений (подтверждений), касающихся исполнения платежных распоряжений участников платежной системы.

Комиссия - плата, уплачиваемая  клиентом (банком) за выполняемые операции.

Корреспондентский счет - счет, по которому отражаются  расчеты, произведенные одним кредитным учреждением за счет и по поручению другого на основе заключенного корреспондентского договора.

Кредит - предоставление (размещение) денежных средств (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

Кредитная карта - банковская карта, предназначенная для совершения держателем карты расчетов за счет денежных средств, предоставленных банком - эмитентом клиенту в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора.

Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности  на  основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные Федеральным законом “О банках и банковской деятельности”. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.

Ликвидность коммерческого  банка  -  это  его способность выполнять своевременно свои финансовые обязательства, в  т.ч. по выдаче клиентам     средств  по их  первому  требованию.

Мемориальный ордер - бухгалтерский документ, указывающий на необходимость записи суммы по операции по дебету и кредиту корреспондирующих счетов

Национальная платежная система - совокупность операторов по переводу денежных средств, включая операторов электронных денег, платежных агентов (субагентов), операторов платежных систем, операторов услуг платежной инфраструктуры, участников финансовых рынков, органов федерального казначейства и организаций федеральной почтовой связи при осуществлении ими деятельности, связанной с переводом денежных средств.

Небанковская кредитная организация - кредитная организация,  имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные Федеральным законом “О банках и банковской деятельности”. Допустимые сочетания банковских операций для не банковских кредитных организаций устанавливаются Банком России.

Нематериальные активы - затраты и расходы в нематериальные объекты, используемые в течение долгосрочного периода в деятельности кредитной организации и приносящие доход.

Обеспечение - виды и формы гарантированных обязательств заемщика перед кредитором (банком) по возвращению кредита в случае его возможного невозврата заемщиком

Облигация - эмиссионная ценная бумага, закрепляющая право ее владельца на получение от эмитента облигации в предусмотренный в ней срок ее номинальной стоимости или иного имущественного эквивалента. Облигация может также предусматривать право ее владельца на получение фиксированного в ней процента от номинальной стоимости облигации либо иные имущественные права. Доходом по облигации являются процент и/или дисконт.

Обмен электронными сообщениями - получение операционным центром электронных сообщений, содержащих платежные распоряжения участников платежной системы и их клиентов, передача электронных платежных сообщений в клиринговый центр, расчетный центр, передача участникам платежной системы электронных сообщений, содержащих извещения (подтверждения), касающиеся приема к исполнению и исполнения платежных распоряжений.

Обращение ценных бумаг - заключение гражданско-правовых сделок, влекущих переход прав собственности на ценные бумаги.

Овердрафт - форма краткосрочного кредита, который предоставляется путем списания средств по счету клиента банка сверх его остатка.  При предоставлении овердрафта образуется дебетовое сальдо.

Оперативный учет - внесистемный учет денежных, расчетных и кредитных операций, а также отдельных показателей, не отражаемых в бухгалтерском учете или отражаемых в нем в ином разрезе.

Оператор платежной системы - организация, определяющая правила платежной системы.

Оператор по переводу денежных средств - организация, которая в соответствии с законодательством Российской Федерации вправе осуществлять перевод денежных средств.

Оператор электронных денег - оператор по переводу денежных средств, осуществляющий перевод электронных денег.

Операторы услуг платежной инфраструктуры - операционный центр, клиринговый центр и расчетный центр.

Операционная техника в банках - совокупность правил и технических приемов по совершению и оформлению расчетно-денежных операций, их учету и контролю.

Операционный день - часть рабочего дня банка, отведенная для приема и обслуживания клиентуры и выполнения банковских операций по расчетам, кредитованию, приему и выдаче наличных денег и др.

Операционный центр - организация, обеспечивающая для клиентов участников платежной системы доступ к услугам по переводу денежных средств, в том числе с использованием электронных средств платежа, оказываемым участниками платежной системы, обмен электронными сообщениями, а также выполнение в рамках платежной системы других действий с применением информационных и коммуникационных технологий.

Организация торговли (услуг) - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, которые в соответствии с договором, заключенным с эквайрером, принимают платежные карты в целях оплаты товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) с составлением документов, подтверждающих совершение операций с платежными картами.

Организованный рынок ценных бумаг и других финансовых инструментов (ОРЦБ) - совокупность отношений, связанных с обращением ценных бумаг, срочных контрактов и других финансовых активов, правила исполнения сделок и бухгалтерского учета с которыми соответствуют требованиям, установленным Банком России.

Основные средства- средства труда, используемые длительное время со сроком службы более одного года и установленной минимальной стоимостью.

Остаточная стоимость основных средств - разность между первоначальной (восстановительной) стоимостью и суммой начисленного износа. По остаточной стоимости основные средства отражаются в бухгалтерской отчетности.

Пени - суммы, полученные или уплаченные за нарушение договорных и иных обязательств.

Первичные учетные документы - документы, составленные в момент или непосредственно после завершения банковских или хозяйственных операций и являющиеся первым свидетельством их совершения.

Первоначальная стоимость основных средств - стоимость основных средств, установленная при приобретении их за плату или изготовлении на предприятии, а также при внесении основных средств учредителями в качестве вклада в уставный капитал и безвозмездном получении от юридических и физических лиц.

Перевод электронных денег - перевод без открытия банковского счета электронных денег.

Переоценка основных средств - изменение стоимости основных средств с целью приведения ее в соответствие с современными условиями воспроизводства.

Персонализация - процедура нанесения на платежную карту и (или) запись в память микропроцессора, на магнитную полосу платежной карты информации, предусмотренной правилами участников расчетов.

План счетов бухгалтерского учета - систематизированный перечень синтетических счетов бухгалтерского учета.

Платежеспособность коммерческого банка - это достаточность его активов по отношению к его пассивам и следовательно достаточность его капитала.

Платежная инфраструктура - инфраструктура платежной системы, представляющая собой совокупность операторов услуг платежной инфраструктуры.

Платежная платформа - система сбора, обработки и передачи финансовой информации, процессинга и непосредственно совершения платежей, объединяющая платежные системы и участников электронной торговли.

Платежная система - совокупность процедур и связанных с ними компьютерных сетей и программного обеспечения, используемых для проведения финансовых трансакций и взаиморасчетов между участниками системы, реализованная с использованием пластиковых карточек, электронных и наличных денег.

Платежный агент - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, привлекаемые оператором по переводу денежных средств, являющимся кредитной организацией, для принятия от физического лица наличных денежных средств в целях их последующего перевода без открытия банковского счета оператором по переводу денежных средств.

Платежный субагент - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, привлекаемые платежным агентом для принятия от физического лица наличных денежных средств в целях их последующего перевода без открытия банковского счета оператором по переводу денежных средств.

Позиции участников платежной системы - суммы денежных средств, подлежащих списанию и зачислению расчетным центром по банковским счетам участников платежной системы.

Потребительский кредит - кредит, предоставляемый физическим лицам (потребителям) в целях приобретения товаров (работ, услуг) для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Правила платежной системы - условия участия в платежной системе, осуществления перевода денежных средств, оказания услуг платежной инфраструктуры и иные условия, определяемые оператором платежной системы и принимаемые участниками платежной системы только путем присоединения к указанным условиям в целом.

Предоплаченная карта - банковская карта, предназначенная для совершения держателем карты операций, расчеты по которым осуществляются банком - эмитентом от своего имени, и удостоверяет право требования держателя предоплаченной карты к кредитной организации - эмитенту по оплате товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) или выдаче наличных денежных средств.

Представительство кредитной  организации - ее обособленное подразделение, расположенное вне места нахождения кредитной организации, представляющее ее интересы и осуществляющее их защиту.  Представительству кредитной организации не разрешается осуществлять банковские операции.

Профессиональные участники рынка ценных бумаг - юридические лица,  в том числе кредитные организации,  а также граждане (физические лица), зарегистрированные в качестве предпринимателей,  которые осуществляют  виды деятельности, определенные Федеральным законом “О рынке ценных бумаг”.

Процессинг - деятельность, включающая в себя сбор, обработку и рассылку участникам расчетов информации по операциям с платежными картами.

Размещение эмиссионных ценных бумаг - отчуждение эмиссионных ценных бумаг эмитентом первым владельцам путем заключения гражданско-правовых сделок.

Расход - использование (затраты) денежных средств на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность.

Расчетная карта – банковская карта, предназначенная для совершения держателем карты расчетов в пределах установленной банком - эмитентом суммы денежных средств (расходного лимита). Расчеты по этим картам осуществляются за счет денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете. При недостаточности или отсутствии на банковском счете денежных средств (овердрафт) банком - эмитентом может быть предоставлен кредит клиенту в соответствии с договором банковского счета

Расчетные подразделения Банка России - территориальные учреждения Банка России и структурные подразделения Банка России (ГТУ, НБ, ОПЕРУ, ЦОУ), которые уполномочены Банком России осуществлять денежные расчеты по итогам операций на ОРЦБ.

Расчетный счет - счет имеющих самостоятельный баланс юридических лиц, открываемый  в учреждении банка и предназначенный для хранения денежных средств и проведения расчетов с другими юридическими и физическими лицами.

Расчетный центр - организация, обеспечивающая исполнение платежных распоряжений посредством списания и зачисления денежных средств по банковским счетам участников платежной системы, а также направление подтверждений, касающихся исполнения платежных распоряжений участников платежной системы.

Расчетный центр ОРЦБ - небанковская кредитная организация, которой на основании договора с Банком России на выполнение функций Расчетного центра ОРЦБ открыт корреспондентский счет в Расчетном подразделении Банка России для проведения расчетов.

Регистры бухгалтерского учета - специальные формы на бумажном или машинном носителе, предназначенные для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах, для отражения на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности.

Реестр платежей по операциям с использованием платежных карт - документ или совокупность документов, содержащих информацию об операциях, совершаемых с использованием платежных карт за определенный период времени, составленных юридическим лицом или его структурным подразделением, осуществляющим сбор, обработку и рассылку участникам расчетов - кредитным организациям информации по операциям с платежными картами (процессинговый центр), и предоставляемых в электронной форме и (или) на бумажном носителе.

Решение о выпуске ценных бумаг - документ,  зарегистрированный в органе государственной регистрации ценных бумаг и содержащий данные, достаточные для установления объема прав, закрепленных ценной бумагой.

Сберегательный (депозитный) сертификат - разновидность срочного вклада, является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в банк, и право вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка.

Сектор ОРЦБ - совокупность отношений, связанных с обращением на  ОРЦБ финансовых инструментов, правила исполнения сделок с которыми одинаковы.

Сертификат эмиссионной ценной бумаги - документ, выпускаемый эмитентом и удостоверяющий совокупность прав на указанное в сертификате количество ценных бумаг. Владелец ценных бумаг имеет право требовать от эмитента исполнения его обязательств на основании такого сертификата.

Синтетический учет - учет обобщенных данных бухгалтерского учета о видах имущества, обязательств и хозяйственных операций по определенным экономическим признакам, который ведется на синтетических счетах бухгалтерского учета.

Система электронных платежей (электронная платежная система) - система безналичных расчетов, заключения контрактов и перевода денег между продавцами и покупателями, банками и их клиентами с помощью средств электронной коммуникации с применением средств кодирования информации и ее автоматической обработки.

Специальный ссудный счет - ссудный счет, открываемый хозяйственной организации, систематически пользующейся кредитами банка.

Ссудный счет - счет, на котором учитывается движение задолженности по предоставленным кредитам.

Текущий счет - вид счетов в банках, которые служат для хранения денежных средств и осуществления расчетов организациями и учреждениями не ведущими предпринимательской деятельности. На текущем счете сосредотачиваются главным образом временно свободные денежные средства и кассовые резервы этих организаций.

Услуги платежной инфраструктуры - операционные, клиринговые и расчетные услуги.

Участник ОРЦБ - профессиональный участник рынка ценных бумаг, осушествляющий операции на ОРЦБ на основании заключенного договора с Банком России.

Участник Расчетного центра ОРЦБ - Участник ОРЦБ, открывший счет в Расчетном центре ОРЦБ для проведения денежных расчетов по сделкам на ОРЦБ на основании заключенного договора с этим Расчетным центром ОРЦБ.

Участники платежной системы - организации, присоединившиеся к правилам платежной системы.

Участники финансовых рынков - профессиональные участники рынка ценных бумаг, негосударственные пенсионные фонды, управляющие компании акционерных инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов или негосударственных пенсионных фондов, а также юридические лица, являющиеся участниками организованных торгов и (или) участниками клиринга, осуществляемого по сделкам, совершенным на организованных торгах.

Филиал кредитной организации - обособленное подразделение кредитной организации,  расположенное вне места ее нахождения и осуществляющее  от ее имени все или часть банковских операций, предусмотренные лицензией Банка России, выданной кредитной организации.

Ценная бумага - документ,  удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении.

Цифровые деньги - электронный аналог наличных денег, эмитированный какой-либо организацией. Имеют определенный номинал, имеют индивидуальные признаки (серия, номер и т. д.), элементы защиты от подделки путем заверения их цифровой подписью эмитента, хранятся в зашифрованном виде.

Эквайринг - деятельность кредитной организации, включающая в себя осуществление расчетов с организациями торговли (услуг) по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, и (или) выдачу наличных денежных средств держателям платежных карт, не являющимся клиентами данной кредитной организации. Кредитная организация, осуществляющая эквайринг, именуется кредитной организацией – эквайрером.

Электронные деньги - денежные средства, предварительно предоставленные одним лицом другому лицу, учитывающему информацию о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета, для исполнения денежных обязательств лица, предоставившего денежные средства, перед третьими лицами, и в отношении которых лицо, предоставившее денежные средства, может передавать распоряжения с использованием электронных средств платежа.

Электронные средства платежа - электронные носители информации, в том числе платежные карты, и (или) процедуры ввода информации в технические устройства, в том числе платежные терминалы и банкоматы, позволяющие клиентам оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать платежные распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств с открытием банковского счета или без открытия банковского счета в соответствии с требованиями Гражданского кодекса Российской Федерации.

Электронный журнал - документ или совокупность документов в электронной форме, сформированные за определенный период времени при совершении операций с использованием банкомата и (или) электронного терминала.

Эмиссионная ценная бумага - любая ценная бумага, в том  числе бездокументарная, которая характеризуется одновременно рядом признаков.  К ним относятся: способность закреплять совокупность имущественных и неимущественных прав, подлежащих удостоверению, уступке и безусловному осуществлению с  соблюдением установленных Федеральным законом “О рынке ценных бумаг” формы и порядка; размещение выпусками; наличие равных объемов и сроков осуществления прав внутри одного  выпуска вне зависимости от времени приобретения ценной бумаги.

Эмиссионные ценные бумаги на предъявителя - ценные  бумаги,  переход прав  на которые и осуществление закрепленных ими прав не требуют идентификации владельца.

Эмиссия банковской карты – деятельность кредитной организации, связанная с выдачей банковской карты. Кредитная организация, осуществляющая эмиссию банковских карт, именуется кредитной организацией-эмитентом.

Эмиссия ценных бумаг - установленная Федеральным законом “О рынке ценных бумаг” последовательность действий эмитента по размещению эмиссионных ценных бумаг.

Эмитент - юридическое лицо или органы исполнительной власти либо органы местного самоуправления, несущие от своего имени обязательства перед владельцами ценных бумаг по осуществлению прав, закрепленных ими.

Содержание  Предыдущий