ТЕМА 2
Следует еще осветить особенность открытия клиентских лицевых счетов. Уже отмечалось, что признак клиентского счета устанавливается в поле "Вид лицевого счета" (рис. 2.12). При его введении автоматически меняется состав полей области "Задать при открытии лицевого счета". Появляется группа полей с заголовком "Выбрать клиента и договор". В эту группу входят поля: "Наименование клиента", "Номер договора", Дата договора", "Предмет договора". Заполнение этих полей происходит выбором из справочников "Клиенты" и "Договора на открытие счета".
Справочник "Клиенты" рассмотрен в предыдущей теме. Справочник "Договора на открытие счета" подчинен справочнику "Клиенты" и показывает все договора, относящиеся к конкретному клиенту. Окно этого справочника со списком элементов демонстрируется на рис. 2.16. Элементы справочника имеют большее количество полей, чем следует из рисунка и для их ввода, просмотра и корректировки используется специальная форма ввода, которая видна на рис.2.17.
По каждому договору на открытие счета может начисляться процент. Это определяется полем "Вид процентной ставки". Ставка может быть "Стандартной", "Индивидуальной" или отсутствовать. При стандартной процентной ставке она выбирается из справочника "Стандартные процентные ставки". Индивидуальная процентная ставка устанавливается непосредственно в поле "Величина процентной ставки" формы ввода элемента справочника "Договора на открытие счета".
Информация о состоянии лицевого счета, остатков по нему и оборотов отражается в выписке из лицевого счета. На компьютере выписка формируется автоматически за необходимый период времени, а один из ее отпечатанных экземпляров передается клиентам в соответствии с договором, второй же используются в работе бухгалтерии банка с последующим помещением в архив.
Форма выписки, печатаемая на компьютере в различных коммерческих банках, может отличаться, но требуется соблюдение общего состава реквизитов. В учебной программе использована форма выписки, применяемая в АКБ ММБ Банк Москвы. Она с вариантом заполнения приведена на рис. 2.18. Отпечатать выписку можно, выбрав в главном меню программы пункт "Отчеты", а в нем - "Выписка по лицевому счету". В появившемся окне потребуется выбрать лицевой счет и установить период, за который необходимо получить выписку.
Еще одним документом аналитического учета, требуемым к составлению в коммерческих банках Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, является ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам. Конечно, данные по счетам первого и второго порядка являются уже данными синтетического учета, но в упомянутых правилах эта ведомость отнесена именно к документам аналитического учета. Это произошло, вероятно, потому, что в одной ведомости представлены данные как аналитического, так и синтетического учета. Форма этой ведомости показана на рис. 2.19. В банке она печатается ежедневно и в учебной программе может быть получена выбором в главном меню пункта "Отчеты", а затем - "Ведомость остатков по счетам"
Еще одной обязательно печатаемой ведомостью, отнесенной Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях к ведомостям аналитического учета, является "Ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств кредитной организацией (рис.2.20). Она также печатается выбором из списка отчетов. Из этого же списка выбирается печать документов синтетического учета.
Документами синтетического учета в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях относятся ежедневная оборотная ведомость и ежедневный баланс. Ежедневная оборотная ведомость составляется по балансовым и внебалансовым счетам, причем обороты показываются за день. Печатная форма ведомости показана на рис. 2.21. По этой же форме печатается оборотная ведомость на 1-е число за месяц, квартал и год.
В учебной компьютерной программе предусмотрено получение и упрощенного варианта оборотной ведомости, печатная форма которой показана на рис. 2.23. Это позволяет распечатывать для отчета компактный вариант ведомости, не теряя необходимых данных.
Печатаемый ежедневный баланс предусматривает печать сведений по всем пяти главам плана счетов. Баланс имеет сложную структуру формирования многоуровневых итогов по счетам, которые печатаются в последовательности их расположения в плане счетов. Поэтому с печатью всех счетов баланс представляет собой многостраничный документ и на рис. 2.22 представлены только шапки глав баланса. При печати его в учебной программе предусматривается отображать только строки, по которым есть цифровые данные.
Суммы, отраженные по счетам аналитического учета должны соответствовать суммам, отраженным по счетам синтетического учета. В учебной программе это достигается автоматически, а при выполнении заданий практикума вручную на это надо обращать особое внимание.
Кроме указанных документов коммерческий банк должен формировать и печатать большое количество других отчетов. Это количество разнообразных форм отчетов для коммерческого банка может достигать сотни. Рассмотреть их в рамках данного практикума не представляется возможным. Общие вопросы формирования отчетности коммерческого бака представлены в специальной теме.