Зеркало этого сайта по адресу:http://nvk.nichost.ru
Рейтинг@Mail.ru

   
   

ТЕМА 8

Оглавление  Предыдущий  Следующий
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ


Учет операций с ценными бумагами

Операции с ценными бумагами учитываются в банке на счетах, относящихся к различным главам Плана счетов.  В данном практикуме мы рассмотрим только отражение операций на балансовых и внебалансовых счетах, а при выполнении задания только на балансовых счетах.

Удобно основные характеристики ценных бумаг, принятых к учету отражать в специальном справочнике, как это было сделано для других объектов учета - основных средств, нематериальных активов, хозяйственных материалов и др.  Такой справочник в компьютерной программе назван "Ценные бумаги" и его форма показана на рис. 7.1. 

 

 

Рис. 7.1. Форма справочника "Ценные бумаги"

 

Ввод и корректировка элементов справочника осуществляется через специальную форму, показанную на рис 7.2.  В этой форме показано заполнение полей для облигации федерального займа с постоянным купонным доходом с регистрационным номером выпуска 25016.

 

 

Рис. 7.2. Форма ввода элемента справочника "Ценные бумаги"

 

Все поля рассматриваемой формы заполняются непосредственным набором на клавиатуре за исключения поля "Вид ценной бумаги".  Для заполнения этого поля используется дополнительный справочник "Вид ценных бумаг" (рис. 7.3.), из которого и осуществляется выборка нужного значения.

Рис. 7.3. Первый уровень справочника "Вид ценных бумаг"

Справочник "Вид ценных бумаг" имеет два уровня, второй из которых используется для уточнения вида ценной бумаги.  Пример содержания второго уровня справочника для "Государственной облигации" показан на рис. 7.4.

 

Рис. 7.4. Второй уровень справочника "Вид ценных бумаг"

 

При совершении операций с ценными бумагами могут заполняться различные документы - заявки, приказы, договора, акты и т.п.  Для отражения операций с ценными бумагами в бухгалтерском учете, из отдела банка по операциям с ценными бумагами в бухгалтерию передаются распоряжения с приложением необходимых первичных документов.  В распоряжении указывается вид ценной бумаги, выпуск, эмитент, государственный регистрационный номер, по сертификатам его серия и номер, содержание операции, сумма для отражения в бухгалтерском учете и другая информация.

На основании распоряжения оформляются операции в компьютерной программе с заполнением необходимых полей самой операции и проводок, ей соответствующих.  При этом для типовых операций могут быть разработаны специальные формы документов для ввода данных распоряжений с последующим автоматическим формированием нужных проводок.  В используемой компьютерной программе созданы такие документы для приобретенных банком ценных бумаг, а также для продажи или погашения приобретенных ценных бумаг.  Применение этих документов будет рассмотрено в условном примере, приведенном ниже для пояснения особенности выполнения заданий этой темы.


Copyright © 2000