Зеркало этого сайта по адресу:http://nvk.nichost.ru
Рейтинг@Mail.ru

   
   

ТЕМА 2

Оглавление  Предыдущий  Следующий
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ

Аналитический и синтетический учет в коммерческом банке

Как было показано в предыдущей теме, носителями первичной информации, используемой в аналитическом и синтетическом учете, являются первичные документы.  Первичные документы могут быть представлены на бумажном носителе и в электронном виде.  Доступ к работе с документами в электронном виде в учебной программе осуществляется через ее главное меню (рис. 1.2).  При этом для ввода каждого первичного документа существует специальная форма.  Она появляется на экране при выборе конкретного документа, например, форма для ввода платежного поручения учебного банка выглядит, как показано на рис. 2.1.

 

 Рис. 2.1. Экранная форма ввода платежного поручения банка

 

При необходимости получить печатную форму документа на бумажном носителе, следует выбрать кнопку "Печать".  Первоначально документ будет сформирован на экране и после его просмотра может быть отпечатан.  Для нашего примера печатный вариант документа показан на рис. 2.2.

Введенный электронный документ сохраняется в памяти компьютера и всегда может быть найден, просмотрен и при необходимости отпечатан.  Документы могут быть настроены для автоматической проводки сумм по корреспондирующим счетам.  Например, в данной конфигурации это происходит при вводе документов о поступлении основных средств, материалов, нематериальных активов и некоторых других документов.  Для показанного ранее платежного поручения автоматическая проводка по указанным в форме документа счетам будет произведена, если в форме стоит отметка «Оплачено» и нажата кнопка «ОК».

 

 

Рис. 2.2. Печатный вариант платежного поручения, введенного по форме на рис. 2.1

 Одним из учетных регистров, в котором обязательно отражается информация введенного первичного документа, является журнал первичных документов.  Вид одного из журналов на экране компьютера показан на рис. 2.3.  В журнал попадают все введенные первичные документы данной категории и именно здесь можно осуществить поиск и просмотр введенных ранее первичных документов.  Поиск облегчается заданием временного интервала просмотра документов.  Он устанавливается при выборе специальной пиктограммы в верхней части окна.

 

 Рис. 2.3. Окно журнала исходящих платежных поручений

 

Помимо журналов документов в компьютерной программе существуют журнал операций и журнал проводок.  В журнале операций регистрируются операции, оформленные без ввода в компьютерную программу первичных документов.  Журнал операций связан с журналом проводок.  Окно журнала проводок может появиться на экране совместно с журналом операций, как это показано на рис. 2.4.  В нижней части окна показан журнал операций с отображением тех проводок, которые соответствуют выбранной операции.  По одной операции может быть одна или несколько проводок.  Операцию можно ввести по форме, показанной на рис. 2.5.

 

Рис. 2.4. Окно журнала операций и журнала проводок

      

Рис. 2.5. Форма ввода операции

 В форме ввода операции по каждой операции оформляются и проводки по структуре журнала проводок.  Количество проводок, связанных с операцией может быть любое.  В данной компьютерной программе по каждой проводке может быть сформирован мемориальный ордер и, если нужно, отпечатан.  Это можно сделать, вызвав отдельно журнал проводок и выбрав кнопку "Печать мемориального ордера" (рис. 2.6.).  Для нашего примера печатный вариант мемориального ордера показан на рис. 2.7.

 

Рис. 2.6. Окно журнала проводок

Счета бухгалтерского учета являются связанной между собой группой учетных регистров.  В соответствии со схемой на рис 1.1 счета выстроены в иерархию, на нижнем уровне которой находятся лицевые счета.  В учебной программе предусмотрено выделение трех уровней счетов: счета первого порядка, счета второго порядка и счета аналитического учета.  Лицевые счета относятся к уровню счетов аналитического учета.  Счета первого и второго порядка относятся к счетам синтетического учета и определяются планом счетов.

В учебной программе ведется рабочий план счетов.  Его структура и состав задаются при конфигурации программы и не могут изменяться в процессе выполнения учебных заданий, но предусматривается его расширение добавлением новых счетов. 

 


Рис. 2.7. Печатный вариант мемориального ордера, выбранного на рис. 2.6.

Для работы с планом счетов можно воспользоваться, как было показано в предыдущей главе, пунктом "План счетов" главного меню.  В этом случае появится подменю, показанное на рис.2.8.  При выборе первой позиции появится окно, показанное на рис. 1.3.

 

Рис. 2.8. Подменю пункта главного меню «План счетов»

 Предоставляется возможность работать с главами плана счетов, выбирая нужный пункт подменю.  По каждому счету приводится код и наименование счета.  Счета второго порядка в списке располагаются вслед за счетами первого порядка и в их коде обозначение счета первого порядка отделяется точкой.  Помимо этого по каждому счету приводится дополнительная характеристика.  В графе "Вал." отмечается возможность ведения по этому счету учета в иностранной валюте.  Графа "Кол." показывает возможность ведения количественного учета по счету.  В графе "Акт." указывается отнесение счета к активному или пассивному.

В программе предусмотрена дальнейшая детализация счетов второго порядка на субсчета.  В качестве таких субсчетов выступают лицевые счета, которые при их открытии будут располагаться в окне плана счетов вслед за соответствующими счетами второго порядка.

Для ведения аналитического учета в своих программах фирма 1С использует понятие субконто, т.е. подчиненного счета.  Предоставляется возможность вести несколько подчиненных счетов для одного счета второго порядка.  В нашем случае их может быть три: субконто 1, субконто 2, субконто 3.  Для углубления аналитического учета использована возможность учебной программы формировать дополнительный разрез аналитического учета.

Каждый открываемый в программе лицевой счет регистрируется в специальном справочнике, который называется "Книга регистрации лицевых счетов".  Его ведение позволяет соблюсти требования, предъявляемые Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях .  В них указывается на необходимость регистрации открытых счетов клиентам в книге регистрации открытых счетов и счетов, открываемых не клиентам для учета имущества, расчетов, участия, капитала, доходов и расходов, результатов деятельности и т.п.

В учебной программе справочник "Книга регистрации лицевых счетов" обеспечивает ведение электронного варианта этой книги.  Такой подход позволяет организовать аналитический учет в разрезе лицевых счетов, а также облегчить поиск нужного лицевого счета.  Вид списка элементов справочника на экране показан на рис. 2.9. 

 

Рис. 2.9. Окно справочника "Книга регистрации лицевых счетов"

 Через данное окно возможен только просмотр всего списка и отдельных элементов справочника.  Ввод нового элемента и корректировка введенного возможно только через справочники «Клиенты» и «Внутрибанковские счета», доступ к которым предоставляется в верхнем поле показанного на рисунке окна. 

Ввод, корректировка и просмотр элемента справочника «Книга регистрации лицевых счетов» осуществляется через экранную форму, вид которой показан на рис. 2.10 и 2.11.

 

Рис. 2.10. Верхняя часть формы ввода элемента справочника "Книга регистрации лицевых счетов"

 

Рис. 2.11. Нижняя часть формы ввода элемента справочника "Книга регистрации лицевых счетов"

 Для того, чтобы открыть новый лицевой счет, необходимо первоначально задать значения реквизитов, расположенных в верхней части формы, обведенной и озаглавленной "Задать при открытии лицевого счета".  В поле "Вид лицевого счета" устанавливается выбором из списка нужного значения.  Если открываются клиентские счета, то это выбор из значений "Бюджетный" или "Другой клиентский".  В случае открытия внутрибанковского счета это значения «Доходов и расходов» или «Другой внутрибанковский».  В поле "Код валюты счета" выбором из списка устанавливается код нужной валюты.  В поле "Счет второго порядка" набором на клавиатуре или выбором из списка устанавливается нужный номер счета второго порядка.  Одновременно появляется наименование выбранного счета в поле "Наименование счета второго порядка" в нижней части формы ввода.  Поля «Клиент» и «Договор» заполняются автоматически из открытой ранее формы справочника «Клиенты».  Значение договора выбирается автоматически из всего перечня договоров с клиентом.  При этом нужный договор должен быть отмечен в форме, как установленный по «умолчанию».  Поле «Номер подразделения» заполняется по необходимости и отмечается в разрядах  10-13 формируемого полного номера лицевого счета.  Последние семь разрядов этого номера лицевого счета заполняются цифрами, введенными в поле «Порядковый номер лицевого счета».  Структура номера лицевого счета показана на рис. 2.12.

Полный номер лицевого счета при заполнении всех указанных выше полей формируется автоматически с автоматическим подсчетом защитного ключа в соответствии с требованиями по формированию номера лицевого счета, изложенными в приложении 1 к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях.  В соответствии с этим приложением может несколько меняться структура лицевого счет в зависимости от значения в поле «Вид счета».  При изменении этого значения появляются необходимые дополнительные поля в верхней части формы ввода элемента справочника "Книга регистрации лицевых счетов".

В нижней части рассматриваемой формы в поле «Наименование лицевого счета» уточняют это наименование.  Если возникает необходимость внести изменения в автоматически сформированный номер лицевого счета, надо поставить галочку у надписи «Номер лицевого счета доступен для корректировки» и, после редактирования для пересчета защитного ключа, нажать кнопку «Расчет».  Остальные поля нижней части этой формы заполняются по необходимости.

 

Рис. 2.12. Структура номера лицевого счета

 

Защитный ключ номера лицевого счета рассчитывается по специальному алгоритму, который можно пояснить на следующем примере.  Пусть 044541512 - банковский идентификационный код (БИК), а 40702810К00000000025 - кодовое обозначение лицевого счета клиента этого банка.  В этом кодовом обозначении позиция контрольного ключа содержит букву К.  Цифровое значение этой позиции и необходимо рассчитать.

В расчете ключа будет участвовать число 512 из БИК (условный номер кредитной организации) и кодовое обозначение лицевого счета, где вместо буквы К будет использована цифра 0, т.е. 40702810000000000025.  При определении позиций условный номер кредитной организации ставится перед кодовым обозначением лицевого счета. В нашем случае получаем: 51240702810000000000025.  Коэффициенты или веса позиций в этом алгоритме жестко заданы.  Они определены такой последовательностью цифр 71371371371371371371371.

Для расчета ключа получают сумму произведений цифры позиции на вес позиции:

5*7+1*1+2*3+4*7+0*1+7*3+0*7+2*1+8*3+1*7+0*1+0*3+0*7+

+0*1+0*3+0*7+0*1+0*3+0*7+0*1+0*3+2*7+5*1=

=35+1+6+28+0+21+0+2+24+7+0+0+0+0+0+0+0+0+0+0+0+14+5=

=143

Последняя цифра результата этого расчета умноженная на 3 и составит защитный ключ.  Таким образом, мы имеем 3*3=9, а кодовое обозначение лицевого счета будет таким: 40702810900000000025.  Если в результате умножения на 3 получается двузначное число, то принимается во внимание младший разряд.

Проверка правильности записи кодового обозначения лицевого счета будет проходить в следующем порядке. 

Получаем сумму произведений цифр 51240702810900000000025 на используемые ранее веса позиций 71371371371371371371371:

5*7+1*1+2*3+4*7+0*1+7*3+0*7+2*1+8*3+1*7+0*1+9*3+0*7+

+0*1+0*3+0*7+0*1+0*3+0*7+0*1+0*3+2*7+5*1=

=35+1+6+28+0+21+0+2+24+7+0+27+0+0+0+0+0+0+0+0+0+14+5=

=170

Равенство нулю правого разряда результата говорит о правильности записи кодового обозначения.

В программе защитный ключ можно рассчитать автоматически, воспользовавшись подпунктом меню "Расчет ключа лицевого счета" пункта "Обработка" главного меню программы.  В появившемся окне (рис. 2.13) необходимо занести исходное значение БИК и номера лицевого счета и нажать кнопку "Выполнить".  Появится рассчитанное правильное значение номера лицевого счета и защитного ключа.

 

Рис. 2.13. Окно расчета защитного ключа номера лицевого счета

 Информация о состоянии лицевого счета, остатков по нему и оборотов отражается в выписке из лицевого счета.  На компьютере выписка формируется автоматически за необходимый период времени, а один из ее отпечатанных экземпляров передается клиентам в соответствии с договором, второй же используются в работе бухгалтерии банка с последующим помещением в архив.

Форма выписки, печатаемая на компьютере в различных коммерческих банках, может отличаться, но требуется соблюдение общего состава реквизитов.  В учебной программе использована форма выписки, применяемая в АКБ ММБ Банк Москвы.  Она с вариантом заполнения приведена на рис. 2.14.  Отпечатать выписку можно, выбрав в главном меню программы пункт "Отчеты", а в нем - "Выписка по лицевому счету".  В появившемся окне потребуется выбрать лицевой счет и установить период, за который необходимо получить выписку.

"'<

АКБ "Учебный"

Выписка из лицевого счета

 

ЗАО "Опыт"

 

Номер счета:         40702810100000467200

Валюта счета:                Рубль (RUR)

Дата выписки:                  30.03.10

Период выписки: с            01.03.10

                             по          30.03.10

Количество листов:                1

 

При получении выписки Вам следует проверить правильность нижеприведенных данных.

В случае неполучения рекламации в течение 10 дней выписка считается подтвержденной

           01.03.2010                     Входящий остаток:                                                                                              2 467 000,00

Дата                       Ном.              Документ                 Корреспондир. Счет          Дебет                  Кредит

 

22.03.10

1614

платежное поручение

30102810100000161001

 

 

100000,00

23.03.10

1615

платежное поручение

30102810100000161001

80000,00

 

 

24.03.10

1616

заявление на аккредитив

30102810100000161001

150000,00

 

 

26.03.10

1617

чек

20202810400000031001

10000,00

 

 

30.03.10

1618

банковский ордер

47426810500000000001

 

 

1000,00

 

30.03.2010 .                 Исходящий остаток:

 

 

                                   2 328 000,00

ИТОГО:

 по дебету:                 240 000,00

 по кредиту:                101000,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 2.14. Печатный вариант выписки из лицевого счета

 

Еще одним документом аналитического учета, требуемым к составлению в коммерческих банках Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, является ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам.  Конечно, данные по счетам первого и второго порядка являются уже данными синтетического учета, но в упомянутых правилах эта ведомость отнесена именно к документам аналитического учета.  Это произошло, вероятно, потому, что в одной ведомости представлены данные как аналитического, так и синтетического учета.  Форма этой ведомости показана на рис. 2.15.  В банке она печатается ежедневно и в учебной программе может быть получена выбором в главном меню пункта "Отчеты", а затем - "Ведомость остатков по счетам"

 

АКБ "Учебный"

Ведомость остатков по счетам кредитной организации

на ____________20__ г.

 

Номер счета

1 (2) порядка

Номер лицевого счета

Наименование счетов и разделов баланса

Дата преды-дущей опера-ции по счету

Код валют (драго-ценных металлов)

Исходящие остатки на отчетную дату

первого порядка

второго порядка

в рублях, ин. валюта и драг. металлы в рублевом эквиваленте

в ин. валюте - в сумме соответствующей валюты и в драг. металлах - в натураль-ных показателях

1

2

3

4

5

6

7

АКТИВ

ИТОГО по лицевым счетам клиента

 

ИТОГО по счету второго порядка

 

ИТОГО по счету первого порядка

 

ИТОГО по активу

ПАССИВ

ИТОГО по лицевым счетам клиента

 

ИТОГО по счету второго порядка

 

ИТОГО по счету первого порядка

 

ИТОГО по пассиву

Рис. 2.15. Печатная форма ведомости остатков по счетам кредитной организации

Еще одной обязательно печатаемой ведомостью, отнесенной Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях к ведомостям аналитического учета, является "Ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств кредитной организацией" (рис.2.16).  Она также печатается выбором из списка отчетов.  Из этого же списка выбирается печать документов синтетического учета.

Документами синтетического учета в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях относятся ежедневная оборотная ведомость и ежедневный баланс.  Ежедневная оборотная ведомость составляется по балансовым и внебалансовым счетам, причем обороты показываются за день.  Печатная форма ведомости показана на рис. 2.17.  По этой же форме печатается оборотная ведомость на 1-е число за месяц, квартал и год.

В учебной компьютерной программе предусмотрено получение и упрощенного варианта оборотной ведомости (там она называется оборотно-сальдовая ведомость).  Ее печатная форма показана на рис. 2.19.  Это позволяет распечатывать для отчета компактный вариант ведомости, не теряя необходимых данных.

Печатаемый ежедневный баланс предусматривает печать сведений по всем пяти главам плана счетов.  Баланс имеет сложную структуру формирования многоуровневых итогов по счетам, которые печатаются в последовательности их расположения в плане счетов.  Поэтому с печатью всех счетов баланс представляет собой многостраничный документ и на рис. 2.18 представлены только шапки глав баланса.  При печати его в учебной программе предусматривается отображать только строки, по которым есть цифровые данные.

Последний вариант Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях выделяет также такие документы синтетического учета, как «Отчет о прибылях и убытках», «Ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты»  и «Сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты». Пример первой ведомости рассмотрен в теме 8 и показан в табл. 8.11.  Вторая и третья ведомости служат для отражения событий, происшедших после отчетной даты.  Это события, как благоприятные, так и неблагоприятные, которые имеют место в период между отчетной датой и датой подписания отчетности.  В качестве таких событий признаются факты хозяйственной деятельности, которые оказали или могут оказать влияние на финансовое состояние, движение денежных средств или результаты деятельности кредитной организации.  Печатная форма первой из рассматриваемых ведомостей показана на рис.2.20.  Сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты содержит входящие остатки по счетам на 1 января нового года, обороты по отражению событий после отчетной даты и исходящие остатки с учетом событий после отчетной даты.  Форму этой ведомости можно посмотреть в приложении 14 Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях.

Суммы, отраженные по счетам аналитического учета должны соответствовать суммам, отраженным по счетам синтетического учета.  В учебной программе это достигается автоматически, а при выполнении заданий практикума вручную на это надо обращать особое внимание.

Кроме указанных документов коммерческий банк должен формировать и печатать большое количество других отчетов.  Это количество разнообразных форм отчетов для коммерческого банка может достигать сотни.  Рассмотреть их в рамках данного практикума не представляется возможным.  Общие вопросы формирования отчетности коммерческого бака представлены в теме 9.

 

 


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  

 

                                                                                                                      АКБ "УЧЕБНЫЙ"

                                                                                                                ВЕДОМОСТЬ ОСТАТКОВ

 

 

 

 

 

                                                                                          РАЗМЕЩЕНННЫХ (ПРИВЛЕЧЕННЫХ) СРЕДСТВ

 

 

 

 

                                                                                                                КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                       НА_________________20___г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                             Суммы по срокам, оставшимся до погашения

 

 

 

Срок, на который размещены (привлечены) средства

Номер счета второго порядка

Остаток Размещен-ных (привлечен-ных) средств

"Оверд-рафт"

До востре-бова-ния

1 день

2-7 дней

8-30 дней

31-90 дней

91-180 дней

181 день-    1 год

1-3 лет

Свыше     3 лет

ИТОГО по графам 4-13

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РАЗМЕЩЕНО СРЕДСТВ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

"Овердрафт"

 

 

х

 

х

х

х

х

х

х

х

х

х

 

ИТОГО

х

 

х

 

х

х

х

х

х

х

х

х

х

 

До востребования

 

 

х

х

 

х

х

х

х

х

х

х

х

 

ИТОГО

х

 

х

х

 

х

х

х

х

х

х

х

х

 

1 день

 

 

 

х

х

 

х

х

х

х

х

х

х

 

ИТОГО

х

 

 

х

х

 

х

х

х

х

х

х

х

 

2-7 дней

 

 

 

х

х

 

 

х

х

х

х

х

х

 

ИТОГО

х

 

 

х

х

 

 

х

х

х

х

х

х

 

До 7 дней

 

 

 

х

х

 

 

х

х

х

х

х

х

 

ИТОГО

х

 

 

х

х

 

 

х

х

х

х

х

х

 

8-30 дней

 

 

 

х

х

 

 

 

х

х

х

х

х

 

ИТОГО

х

 

 

х

х

 

 

 

х

х

х

х

х

 

До 30 дней

 

 

 

х

х

 

 

 

х

х

х

х

х

 

ИТОГО

х

 

 

х

х

 

 

 

х

х

х

х

х

 

31-90 дней

 

 

 

х

х

 

 

 

 

х

х

х

х

 

ИТОГО

х

 

 

х

х

 

 

 

 

х

х

х

х

 

91-180 дней

 

 

 

х

х

 

 

 

 

 

х

х

х

 

ИТОГО

х

 

 

х

х

 

 

 

 

 

х

х

х

 

181 день-1 год

 

 

 

х

х

 

 

 

 

 

 

х

х

 

ИТОГО

х

 

 

х

х

 

 

 

 

 

 

х

х

 

1-3 лет

 

 

 

х

х

 

 

 

 

 

 

 

х

 

ИТОГО

х

 

 

х

х

 

 

 

 

 

 

 

х

 

Свыше 3 лет

 

 

 

х

х

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ИТОГО

х

 

 

х

х

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Просроченная задолженность

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ИТОГО

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВСЕГО

х

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

размещено

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИВЛЕЧЕНО СРЕДСТВ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

"Овердрафт"

 

 

х

 

х

х

х

х

х

х

х

х

х

 

ИТОГО

х

 

х

 

х

х

х

х

х

х

х

х

х

 

До востребования

 

 

х

х

 

х

х

х

х

х

х

х

х

 

ИТОГО

х

 

х

х

 

х

х

х

х

х

х

х

х

 

1 день

 

 

 

х

х

 

х

х

х

х

х

х

х

 

ИТОГО

х

 

 

х

х

 

х

х

х

х

х

х

х

 

2-7 дней

 

 

 

х

х

 

 

х

х

х

х

х

х

 

ИТОГО

х

 

 

х

х

 

 

х

х

х

х

х

х

 

8-30 дней

 

 

 

х

х

 

 

 

х

х

х

х

х

 

ИТОГО

х

 

 

х

х

 

 

 

х

х

х

х

х

 

До 30 дней

 

 

 

х

х

 

 

 

х

х

х

х

х

 

ИТОГО

х

 

 

х

х

 

 

 

х

х

х

х

х

 

31-90 дней

 

 

 

х

х

 

 

 

 

х

х

х

х

 

ИТОГО

х

 

 

х

х

 

 

 

 

х

х

х

х

 

91-180 дней

 

 

 

х

х

 

 

 

 

 

х

х

х

 

ИТОГО

х

 

 

х

х

 

 

 

 

 

х

х

х

 

181 день-1 год

 

 

 

х

х

 

 

 

 

 

 

х

х

 

ИТОГО

х

 

 

х

х

 

 

 

 

 

 

х

х

 

1-3 лет

 

 

 

х

х

 

 

 

 

 

 

 

х

 

ИТОГО

х

 

 

х

х

 

 

 

 

 

 

 

х

 

Свыше 3 лет

 

 

 

х

х

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ИТОГО

х

 

 

х

х

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Пролонгированные
Банком России  
кредиты        

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ИТОГО

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Просроченная задолженность

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ИТОГО

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВСЕГО

х

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

привлечено

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 2.16. Печатная форма ведомости остатков размещенных (привлеченных) средств кредитной организацией

 


АКБ "УЧЕБНЫЙ"

ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ

ПО СЧЕТАМ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

______________ 20___ г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

         Номер счета

Наименование

Входящие остатки

Обороты за отчетный период

Исходящие остатки

         1(2) порядка

разделов

на отчетную дату

 

 

 

 

 

 

на отчетную дату

первого

второго

и счетов

(в рублях, ин.валюта и драг. металлы

 

по дебету

 

 

по кредиту

(в рублях, ин. вал. и драг. металлы

порядка

порядка

баланса

в рублевом

 

 

 

 

 

 

в рублевом

 

 

 

эквиваленте)

в рублях

ин.валюта и  драг. металлы  в

ИТОГО

в рублях

ин.валюта и  драг. металлы  в

ИТОГО

эквиваленте)

 

 

 

 

 

рубл.экв.

 

 

рубл.экв.

 

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                           А     К     Т     И     В

 

 

 

 

    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

И Т О Г О

 

 

 

 

 

 

 

 

                        по счету второго порядка

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

И Т О Г О

 

 

 

 

 

 

 

 

                       по  счету первого порядка

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

И Т О Г О

 

 

 

 

 

 

 

 

                                         по разделу

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

И Т О Г О

 

 

 

 

 

 

 

 

                                         по активу

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                        П     А     С     С     И     В

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

И Т О Г О

 

 

 

 

 

 

 

 

                        по счету второго порядка

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

И Т О Г О

 

 

 

 

 

 

 

 

                       по  счету первого порядка

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

И Т О Г О

 

 

 

 

 

 

 

 

                                         по разделу

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

И Т О Г О

 

 

 

 

 

 

 

 

                                         по пассиву 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВСЕГО оборотов

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 Рис. 2.17. Печатная форма оборотной ведомости по счетам кредитной организации

  

 

                                                            АКБ "УЧЕБНЫЙ"

 

 

 

 

 

 

                                                           БАЛАНС

 

 

 

 

 

 

 

 

               КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

 

 

 

 

                                          НА ________________ 20___ Г.

 

 

 

 

 

 

                                                А.  БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Номер счета 1 порядка

Номер счета 2 порядка

 

 

    А      К

    Т      И   

    В

    П    А    С    С    И    В

 

 

Наименование разделов и счетов баланса

Признак счета                

 в рублях

 ин.валю-та и драг. металлы в рублевом эквива-ленте

ИТОГО

 в рублях

 ин.валю-та и драг. металлы в рублевом эквива-ленте

ИТОГО

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

 

 

                       Б. СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ

 

 

 

 

 

 

 

 

     С     У      М      М      А

Номер счета

Наименование балансового счета

в рублях

ин.валю-  та в рублевом эквива-    ленте

  Всего

1

2

3

4

5

 

 

                                        В. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

     С     У     М     М     А

Номер счёта

        Наименование счёта

Признаки счётов

в рублях

ин.валю-  та в рублевом эквива-    ленте

Всего

1

2

3

4

5

6

 

 

                             Г. СРОЧНЫЕ СДЕЛКИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

      С      У      М      М      А   

Номер счета

Наименование счета

в рублях

ин.валю-  та в рублевом эквива-    ленте

Всего

1

2

3

4

5

 

 

                                         Д. СЧЕТА ДЕПО

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Всего в штуках

 

Номер счета

Наименование счета

 

1

2

3

 

Рис. 2.18. Шапки печатной формы баланса кредитной организации

 

 


Счет

Сальдо на начало периода

Оборот за период

Сальдо на конец периода

Код

Наименование

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

 

 

 

 

 

 

 

 

 Рис. 2.19. Печатная форма упрощенного варианта оборотно-сальдовой ведомости

 

                                                            АКБ "УЧЕБНЫЙ"

                                        Ведомость оборотов

                  по отражению событий после отчетной даты

                             за ________________ 20___ г.

 

Обороты по дебету       

Обороты по кредиту       

Содержание
операции

номер 
лицевого
счета 

в рублях

ин. ва-
люта в 
рублевом
эквива-
ленте  

итого

номер
лицевого
счета

в рублях

ин. ва-
люта в 
рублевом
эквива-
ленте  

итого

1

2

3

4

5

6

7

8

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 2.20. Печатная форма ведомости оборотов по отражению событий после отчетной даты


Оглавление  Предыдущий  Следующий
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ


Copyright © 2011 Немчинов В.К., Рогозенков А.В.