Зеркало этого сайта по адресу:http://nvk.nichost.ru
Рейтинг@Mail.ru

   
   

ТЕМА 7

Оглавление  Предыдущий  Следующий
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ

Учет операций с ценными бумагами

 

Операции с ценными бумагами учитываются в банке на счетах, относящихся к различным главам Плана счетов.  В данном практикуме мы рассмотрим только отражение операций на балансовых и внебалансовых счетах, а при выполнении задания только на балансовых счетах.

Удобно основные характеристики ценных бумаг, принятых к учету отражать в специальном справочнике, как это было сделано для других объектов учета - основных средств, нематериальных активов, хозяйственных материалов и др.  Такой справочник в компьютерной программе назван "Ценные бумаги" и его форма показана на рис. 7.1. 

 

Рис. 7.1. Форма справочника "Ценные бумаги"

 

При совершении операций с ценными бумагами могут заполняться различные документы - заявки, приказы, договоры, акты и т.п.  Для отражения операций с ценными бумагами в бухгалтерском учете, из отдела банка по операциям с ценными бумагами в бухгалтерию передаются распоряжения с приложением необходимых первичных документов.  В распоряжении указывается вид ценной бумаги, выпуск, эмитент, государственный регистрационный номер, по сертификатам его серия и номер, содержание операции, сумма для отражения в бухгалтерском учете и другая информация.  На основании распоряжения оформляются операции в компьютерной программе с формированием необходимых проводок, ей соответствующих.  При этом для типовых операций могут быть разработаны специальные формы документов для ввода данных распоряжений с последующим автоматическим формированием нужных проводок

Оглавление  Предыдущий  Следующий
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ


Copyright © 2011 Немчинов В.К., Рогозенков А.В.