Зеркало этого сайта по адресу:http://nvk.nichost.ru
Рейтинг@Mail.ru

   
   

РЕЗУЛЬТАТЫ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАНИЯ ПО ТЕМЕ 3

Оглавление   Задание
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ

Формирование и учет уставного капитала банка

1. Лицевые счета, используемые для учета операций по формированию уставного капитала, открываются в соответствии с порядком, описанным в предыдущей теме.  Для рассматриваемого примера перечень и характеристика лицевых счетов показаны в таб. 3.4.

 

Лицевые счета и их характеристика

Таблица 3.4.

Номер лицевого счета

Поле характеристики

Значение поля

10204810500000000001

Вид лицевого счета

Внутрибанковский

Номер счета второго порядка

10204

Объект учета

Обыкновенные акции

Наименование лицевого счета

Акции, принадлежащие негосударственным организациям

10205810100000000002

Вид лицевого счета

Внутрибанковский

Номер счета второго порядка

10205

Объект учета

Обыкновенные акции

Наименование лицевого счета

Акции, принадлежащие физическим лицам

10304810000000000003

Вид лицевого счета

Внутрибанковский

Номер счета второго порядка

10304

Объект учета

Привилегированные акции

Наименование лицевого счета

Акции, принадлежащие негосударственным организациям

10305810600000000004

Вид лицевого счета

Внутрибанковский

Номер счета второго порядка

10305

Объект учета

Привилегированные акции

Наименование лицевого счета

Акции, принадлежащие физическим лицам

30102810100000000347

Вид лицевого счета

Внутрибанковский

Номер счета второго порядка

30102

Объект учета

Договор № 123-12-467

Наименование лицевого счета

Корреспондентский счет в РКЦ ЦБ РФ, договор № 123-12-467

60401810400000000006

Вид лицевого счета

Внутрибанковский

Номер счета второго порядка

60401

Объект учета

Условно обобщенный объект

Наименование лицевого счета

О.С. категория 1- Здания и сооружения. Условно обобщенный объект

60402810000000000007

Вид лицевого счета

Внутрибанковский

Номер счета второго порядка

60402

Объект учета

Условно обобщенный объект

Наименование лицевого счета

О.С. категория 2. Условно обобщенный объект

60403810600000000008

Вид лицевого счета

Внутрибанковский

Номер счета второго порядка

60403

Объект учета

Условно обобщенный объект

Наименование лицевого счета

О.С. категория 3. Условно обобщенный объект

61001810000000000009

Вид лицевого счета

Внутрибанковский

Номер счета второго порядка

61001

Объект учета

Условно обобщенный объект

Наименование лицевого счета

Канцелярские принадлежности. Условно обобщенный объект

61002810700000000010

Вид лицевого счета

Внутрибанковский

Номер счета второго порядка

61002

Объект учета

Условно обобщенный объект

Наименование лицевого счета

Запасные части. Условно обобщенный объект

61006810200000000011

Вид лицевого счета

Внутрибанковский

Номер счета второго порядка

61006

Объект учета

Условно обобщенный объект

Наименование лицевого счета

Другие материалы. Условно обобщенный объект

 

В соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях [Н.; 35; ч. 2, р. 1] для учета уставного капитала ведутся лицевые счета по типам акций без выделения счетов конкретных акционеров.  Учет принадлежности акций конкретным акционерам ведется на счетах депо.  Отражение учета на счетах депо данным заданием не предусмотрено.

Для упрощения учетной процедуры в задании предполагается обобщенный учет объектов основных средств и хозяйственных материалов, внесенных учредителями в оплату акций.  Предусмотрено открытие по одному лицевому счету для учета условно обобщенных объектов на соответствующих счетах второго порядка.

При открытии лицевых счетов поле "Объект учета" выбирается из справочников "Ценные бумаги", "Договора на открытие корреспондентского счета", "Валюты", "Основные средства", "Материалы".

2. Ввод операций по оплате акций уставного капитала учредителями банка в учебную компьютерную программу осуществляется через журнал операций.  На рис. 3.1. показан журнал операций с результатами ввода всех указанных операций.  Они зарегистрированы в журнале с 03.01.2000 г. по 07.01.2000 г. под номерами с 1 по 16.  По каждой операции формировалась одна проводка.  Содержание проводки по первой операции видно на рис 3.1.  В качестве субконто по дебету и кредиту счетов введены номера лицевых счетов.  По счетам материальных активов (основные средства, хозяйственные материалы) введены дополнительные субконто, имеющие в соответствующих справочниках название "Условно обобщенный объект".  В поле "NЖ" области проводки введено обозначение номера журнала проводок - "УК" (уставный капитал).  При просмотре журнала по этому номеру можно отбирать проводки для анализа.  Отобранные проводки могут быть отпечатаны.

 

 

 

Рис. 3.1. Экранная форма журнала операций с зарегистрированными операциями оплаты уставного капитала

 

Отпечатанная часть журнала проводок для нашего примера приведена в таб. 3.4.  В графе "Содержание операции. Дебет и кредит лицевого счета" приведены в качестве субконто номера лицевых счетов.  По счетам материальных активов указано дополнительное субконто.  В графах рядом приведена корреспонденция на уровне счетов второго порядка.  Итоговая строка таблицы показывает, что уставный капитал банка сформирован в полном объеме.

 

Журнал проводок

Таблица 3.4.

Дата

Номер операции

Содержание операции

Дебет и кредит лицевого счета

Счет 2-го порядка

Сумма

Дебет

Кредит

03.01.00

Операция 1

Оплата обык. акций юр. л. учред. 1
30102810100000000347
10204810500000000001

301.02

102.04

7,000,000.00

03.01.00

Операция 2

Оплата привилег. акций юр. л. учредит. 1
30102810100000000347
10304810000000000003

301.02

103.04

750,000.00

04.01.00

Операция 3

Оплата обык. акций юр. л. учредит. 2
60402810000000000007
Условно обобщенный объект
10204810500000000001

604.02

102.04

3,500,000.00

04.01.00

Операция 4

Оплата привилег. акций юр. л. учред. 2
60402810000000000007
Условно обобщенный объект
10304810000000000003

604.02

103.04

375,000.00

05.01.00

Операция 5

Оплата обык. акций юр. л. друг. учредителями
30102810100000000347
10204810500000000001

301.02

102.04

38,750,000.00

05.01.00

Операция 6

Оплата обык. акций юр. л. друг. учредителями
60401810400000000006
Условно обобщенный объект
10204810500000000001

604.01

102.04

50,000,000.00

05.01.00

Операция 7

Оплата обык. акций юр. л. друг. учредителями
60402810000000000007
Условно обобщенный объект
10204810500000000001

604.02

102.04

21,500,000.00

05.01.00

Операция 8

Оплата привилег. акций юр. л. друг. учредителями
60402810000000000007
Условно обобщенный объект
10304810000000000003

604.02

103.04

8,500,000.00

05.01.00

Операция 9

Оплата привилег. акций юр. л. друг. учредителями
60403810600000000008
Условно обобщенный объект
10304810000000000003

604.03

103.04

4,000,000.00

06.01.00

Операция 10

Оплата привилег. акций физ. л. учред. 1
30102810100000000347
10305810600000000004

202.02

103.05

125,000.00

06.01.00

Операция 11

Оплата обык. акций физ. л. учредит. 2
61001810000000000009
Условно обобщенный объект
10205810100000000002

610.01

102.05

175,000.00

07.01.00

Операция 12

Оплата обык. акций физ. л. друг. учредителями
30102810100000000347
10205810100000000002

202.02

102.05

54,075,000.00

07.01.00

Операция 13

Оплата привилег. акций физ. л. друг. учредителями
30102810100000000347
10305810600000000004

202.02

103.05

9,850,000.00

07.01.00

Операция 14

Оплата привилег. акций физ. л. друг. учредителями
61001810000000000009
Условно обобщенный объект
10305810600000000004

610.01

103.05

500,000.00

07.01.00

Операция 15

Оплата привилег. акций физ. л. друг. учредителями
61002810700000000010
Условно обобщенный объект
10305810600000000004

610.02

103.05

300,000.00

07.01.00

Операция 16

Оплата привилег. акций физ. л. друг. учредителями
61006810200000000011
Условно обобщенный объект
10305810600000000004

610.06

103.05

600,000.00

Итого

 

 

 

 

200,000,000.00

 

При просмотре на компьютере журнала проводок можно сформировать на экране и отпечатать мемориальные ордера по всем проводкам.  Для примера на рис. 3.2. приведен мемориальный ордер по первой операции.

 

МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР № 1    

     03.01.2000        

 

 

 

 

0481008

 

                                                                      Дата                                               

 

 Семь миллионов рублей 00 копеек

Сумма прописью

 

 

ИНН 7756376506 АКБ "Учебный" в Москве

 

 

 

Плательщик

Сумма

7000000-00

Сч.№

 30102810100000000347

 

 

 044525347

 

 30101810800000000347

АКБ "Учебный" в Москве

 

Банк плательщика

БИК

Сч. №

АКБ "Учебный" в Москве

 

Банк получателя

БИК

044525347

 

30101810800000000347

 

 10204810500000000001

Сч. №

ИНН 7756376506 АКБ "Учебный" в Москве

 

(КРЕДИТ: Акции, принадлежащие негосударственным организациям)

 

 

Получатель

Сч. №

Шифр док

01

Срок плат.

 

 

Наз.пл.

Очер плат.

Код

Рез. поле

Назначение платежа

 

 Оплата обык. акций юр. л. учред. 1

 

                 Подписи

 

Рис. 3.2. Печатный вариант мемориального ордера по первой операции формирования уставного капитала банка

 

3. Рекомендуется в учебных целях получать сокращенную оборотную ведомость по счетам кредитной организации.  В учебной компьютерной программе это можно сделать, выбрав в главном меню программы пункт "Отчеты", а в выпавшем меню пункт "Оборотная ведомость".  Появится форма настройки оборотной ведомости, показанная на рис. 3.3.  Установив период, за который формируется ведомость, можно получить ее на экране, нажав кнопку "ОК" или "Сформировать".  Содержание печатного варианта такой ведомости для нашего примера показано в таб. 3.5.  Итоговая строка этой ведомости совпадает с итоговой строкой задания (таб. 3.3).

 

 

Рис. 3.3. Форма настройки оборотной ведомости

 

АКБ "Учебный"

Оборотная ведомость по счетам кредитной организации

за Январь 2000 г.

Таблица 3.5.

Счет

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

Код

Наименование

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

102

Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций принадлежащих:

 

 

 

 

 

 

102.04

негосударственным организациям

 

 

 

120,750,000.00

 

120,750,000.00

102.05

физическим лицам

 

 

 

54,250,000.00

 

54,250,000.00

Итого по счету первого порядка

 

 

 

175,000,000.00

 

175,000,000.00

103

Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет привилегированных акций принадлежащих:

 

 

 

 

 

 

103.04

негосударственным организациям

 

 

 

13,625,000.00

 

13,625,000.00

103.05

физическим лицам

 

 

 

11,375,000.00

 

11,375,000.00

Итого по счету первого порядка

 

 

 

25,000,000.00

 

25,000,000.00

301

Корреспондентские счета

 

 

 

 

 

 

301.02

Корреспондентские счета кредитных  организаций в Банке России

 

 

110,550,000.00

 

110,550,000.00

 

Итого по счету первого порядка

 

 

110,550,000.00

 

110,550,000.00

 

604

Основные средства банков

 

 

 

 

 

 

604.01

Категория 1- Здания и сооружения

 

 

50,000,000.00

 

50,000,000.00

 

604.02

Категория 2- Легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 тонн), конторское оборудование и мебель, компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных

 

 

33,875,000.00

 

33,875,000.00

 

604.03

Категория 3 - Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в 1 и 2 категории

 

 

4,000,000.00

 

4,000,000.00

 

Итого по счету первого порядка

 

 

87,875,000.00

 

87,875,000.00

 

610

Хозяйственные материалы

 

 

 

 

 

 

610.01

Канцелярские принадлежности

 

 

675,000.00

 

675,000.00

 

610.02

Запасные части, включая шины, для автотранспорта, а также средств вычислительной техники

 

 

300,000.00

 

300,000.00

 

610.06

Другие материалы

 

 

600,000.00

 

600,000.00

 

Итого по счету первого порядка

 

 

1,575,000.00

 

1,575,000.00

 

Всего

 

 

200,000,000.00

200,000,000.00

200,000,000.00

200,000,000.00

Оглавление   Задание
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ


Copyright © 2000 Немчинов В.К.