Зеркало этого сайта по адресу:http://nvk.nichost.ru
Рейтинг@Mail.ru

   
   

РЕЗУЛЬТАТЫ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАНИЯ ПО ТЕМЕ 9

Оглавление   Задание
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ


Учет доходов, расходов и финансовых результатов деятельности банка

1. Лицевые счета, используемые для учета операций банка в этой теме, открываются в соответствии с порядком, описанным во второй теме.  Для рассматриваемого примера перечень и характеристика дополнительно открываемых лицевых счетов показаны в таб. 8.6.

2. Для упрощения учета будем считать, что заработная плата работникам банка начисляется в последний рабочий день месяца, начиная с февраля 2000 г.  Учет начисленной заработной платы будет вестись на одном лицевом счете в ежемесячной сумме 434083.00 руб.  Дополнительных начислений и расчетов не предусматривается.

3. Учитываемые суммы амортизационных отчислений рассчитываются по объектам основных средств и нематериальных активов в соответствии с приведенными в таб. 8.1 нормами амортизации.  Ежемесячные суммы амортизации по объектам учета отражены в таб. 8.7.  Амортизация начисляется со следующего месяца после ввода в эксплуатацию.

 

Ежемесячные суммы амортизации по объектам основных средств и нематериальных активов

Таблица 8.7.

Объект

Балансовая стоимость

Годовая норма аморти-зации

Сумма амортизации

Дата ввода в эксплуатацию

Компьютер Pentium III

30,360.00

12.50

316.25=

30,360.00*12.50/

/100/12

07.02.2000

Программа бух.учета 1С:Предприятие 7.7

7,560.00

20.00

126=7,560.00*

*20.00/100/12

07.02.2000

Условно обобщенный объект (О.С. категория 1)

50,000,000.00

1.00

41666.67=

50,000,000.00*

*1.00/100/12

05.01.2000

Условно обобщенный объект (О.С. категория 2)

33,875,000.00=

8,500,000.00+ +21,500,000.00+ +375,000.00+ +3,500,000.00

10.00

282291.67=

33,875,000.00*

*10.00/100/12

05.01.2000

Условно обобщенный объект (О.С. категория 3)

4,000,000.00

11.10

37000.00=

4,000,000.00*

*11.10/100/12

05.01.2000

 

4. Расчет начисленных процентов по кредитному договору № 4764-973 проводится 31.05.2000 г. и отражается в учете с использованием мемориального ордера.  Доначисление процентов происходит 07.06.2000 г. при погашении кредита и процентов по нему.  Основанием служит распоряжение кредитного отдела с приложенным к нему платежным поручением клиента.  Формулы рассматриваемого начисления процентов показаны в таб. 8.3.

5. По условиям примера погашение основной суммы и процентов по кредитному договору происходит своевременно.  При учете этого погашения одновременно списывается и резерв, созданный под возможные потери по выданному кредиту.

6. Доначисляются проценты по депозитному и сберегательному сертификату, выданным в предыдущем месяце.  Применяемые формулы расчета и полученные суммы приведены в таб. 8.4.

7. Своевременно погашаются проценты и основная сумма по депозитному и сберегательному сертификатам, выданным в предыдущем месяце.  Для юридического лица погашаемые суммы зачисляются на расчетный счет, а для физического лица выдаются наличными через кассу.

8. В соответствии с учетной политикой банка прибыль или убытки формируются ежеквартально.  Для нашего примера эти операции будут проведены в последний рабочий день квартала 31.03.2000 г. и 30.06.2000 г.

Журнал проводок по всем перечисленным выше операциям за июнь 2000 г. может быть распечатан и будет содержать данные, показанные в таб. 8.8.

Журнал дополнительных проводок по совершенным операциям с 01.01.2000 г. по 31.05.2000 г. будет содержать данные, показанные в таб. 8.9.

9. Оборотную ведомость по балансовым счетам кредитной организации за период с 01.01.2000 г. по 30.06.2000 г. имеет вид, представленный в таб. 8.10.

 

Итоговая строка ведомости совпадает с такой строкой по условию задания, следовательно, данное условие выполнено.

10. Сформированные сокращенные варианты отчетов о прибылях и убытках будут выглядеть, как показано в таб. 8.11 и 8.12.

 

Оглавление   Задание
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ


Copyright © 2000 Немчинов В.К.