Зеркало этого сайта по адресу:http://nvk.nichost.ru
Рейтинг@Mail.ru

   
   

РЕЗУЛЬТАТЫ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАНИЯ ПО ТЕМЕ 3

Оглавление   Задание
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ


Формирование и учет уставного капитала банка


1. Лицевые счета, используемые для учета операций по формированию уставного капитала, открываются в соответствии с порядком, описанным в предыдущей главе.  Для рассматриваемого примера перечень и характеристика лицевых счетов показаны в табл. 3.4.  Все счета в поле «Вид счета» имеют значение «Другой внутрибанковский».

 

Лицевые счета и их характеристика

Таблица 3.4.

Номер лицевого счета

Поле характеристики

Значение поля

10207810400000000001

Номер счета второго порядка

10207

Наименование лицевого счета

Акции обыкновенные

10207810700000000002

Номер счета второго порядка

10207

Наименование лицевого счета

Акции привилегированные

30102810100000000347

Номер счета второго порядка

30102

Наименование лицевого счета

Корреспондентский счет в РКЦ ЦБ РФ, договор № 123-12-467

60401810900000000001

Номер счета второго порядка

60401

Наименование лицевого счета

Основные средства. Здания и сооружения

60401810200000000002

Номер счета второго порядка

60401

Наименование лицевого счета

Основные средства. Оборудование

 

 

В соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях [Н.; 38; ч. 2, р. 1] порядок ведения аналитического учета по счетам по учету уставного капитала определяется кредитной организацией.  В нашем случае для учета уставного капитала ведутся два лицевых счета по обыкновенным и привилегированным акциям.  Первое субконто введено для учета в разрезе учредителей и акционеров.  Второе субконто по этому счету уточняет характеристику акции.  В данном случае это первый выпуск.  Учет принадлежности акций конкретным акционерам должен вестись также на счетах депо.  Отражение учета на счетах депо данным заданием не предусмотрено.

2. Ввод операций по оплате акций уставного капитала учредителями банка в учебную компьютерную программу осуществляется через журнал операций.  На рис. 3.1. показан журнал операций с результатами ввода указанных операций.  Они зарегистрированы в журнале с 07.01.2010 г. по 15.01.2010 г. под номерами с 1 по 14.  По 12 операциям формировалась одна проводка.  По операциям взноса здания и помещения обменного пункта в оплату акций сформировано по две проводки в оплату обыкновенных и привилегированных акций.  Содержание проводки по первой операции видно на рис 3.1.  По счетам основных средств введены дополнительные субконто, соответствующие объектам основных средств. 

 

 

Рис. 3.1. Экранная форма журнала операций с зарегистрированными операциями оплаты уставного капитала

 

Отпечатанная часть журнала проводок для нашего примера приведена в табл. 3.5. 

                                                                Журнал проводок

Таблица 3.5.

Номер и дата операции

Счет Дт

Субконто Дт

Счет Кт

Субконто Кт

Сумма

Содержание

№ по журналу

АКБ001 от 07.01.2010

301.02.810.1.0000.0000347

 

102.07.810.4.0000.0000001

ВЗФЭИ

7 000 000,00

 

Акции обыкновенные АКБ "Учебный" 1 вып.

Оплата обыкновенных акций юридическими лицами - учредителями 1

 

 

АКБ001-1

АКБ002 от 07.01.2010

301.02.810.1.0000.0000347

 

102.07.810.7.0000.0000002

ВЗФЭИ

750 000,00

 

Акции привилегированные АКБ "Учебный" 1 вып.

Оплата привилегированных акций юридическими лицами - учредителями 1

 

 

АКБ002-1

АКБ003 от 07.01.2010

604.01.810.9.0000.0000001

Помещение обменного пункта

102.07.810.4.0000.0000001

ЗАО "Интел-Инвест"

3 500 000,00

 

Акции привилегированные АКБ "Учебный" 1 вып.

Оплата обыкновенных акций юридическими лицами учредителями 2

 

 

АКБ003-1

АКБ003 от 07.01.2010

604.01.810.9.0000.0000001

Помещение обменного пункта

102.07.810.7.0000.0000002

ЗАО "Интел-Инвест"

375 000,00

 

Акции привилегированные АКБ "Учебный" 1 вып.

Оплата привилегированных акцийюридическими лицами учредителями 2

 

 

АКБ003-2

АКБ004 от 08.01.2010

301.02.810.1.0000.0000347

 

102.07.810.4.0000.0000001

Другие учредители

38 750 000,00

 

Акции обыкновенные АКБ "Учебный" 1 вып.

Оплата обыкновенных акций юридическими лицами другими учредителями

 

 

АКБ004-1

АКБ005 от 08.01.2010

604.01.810.9.0000.0000001

Здание банка

102.07.810.4.0000.0000001

Другие учредители

50 000 000,00

 

Акции обыкновенные АКБ "Учебный" 1 вып.

Оплата обыкновенных акций юридическими лицами другими учредителями

 

 

АКБ005-1

АКБ006 от 11.01.2010

604.01.810.9.0000.0000001

Помещение хранилища

102.07.810.4.0000.0000001

Другие учредители

21 500 000,00

 

Акции обыкновенные АКБ "Учебный" 1 вып.

Оплата обыкновенных акций юридическими лицами другими учредителями

 

 

АКБ006-1

АКБ006 от 11.01.2010

604.01.810.9.0000.0000001

Помещение хранилища

102.07.810.7.0000.0000002

Другие учредители

8 500 000,00

 

Акции привилегированные АКБ "Учебный" 1 вып.

Оплата привилегированных акций юридическими лицами другими учредителями

 

 

АКБ006-2

АКБ007 от 11.01.2010

604.01.810.9.0000.0000001

Помещение дополнительного офиса

102.07.810.7.0000.0000002

Другие учредители

4 000 000,00

 

Акции привилегированные АКБ "Учебный" 1 вып.

Оплата привилегированных акций юридическими лицами другими учредителями

 

 

АКБ007-1

АКБ008 от 12.01.2010

301.02.810.1.0000.0000347

 

102.07.810.7.0000.0000002

Семенов И. П.

125 000,00

 

Акции привилегированные АКБ "Учебный" 1 вып.

Оплата привилегированных акций физическими лицами учредителями 1

 

 

АКБ008-1

АКБ009 от 12.01.2010

604.01.810.2.0000.0000002

Платежный терминал №1

102.07.810.4.0000.0000001

Федоров П. С.

175 000,00

 

Акции обыкновенные АКБ "Учебный" 1 вып.

Взнос платежного терминала №1 в оплату обыкновенных акций физическими лицами учредителями 2

 

 

АКБ009-1

АКБ010 от 12.01.2010

301.02.810.1.0000.0000347

 

102.07.810.4.0000.0000001

Другие учредители

54 075 000,00

 

Акции обыкновенные АКБ "Учебный" 1 вып.

Оплата обыкновенных акций физическими лицами другими учредителями

 

 

АКБ010-1

АКБ011 от 13.01.2010

301.02.810.1.0000.0000347

 

102.07.810.7.0000.0000002

Другие учредители

9 850 000,00

 

Акции привилегированные АКБ "Учебный" 1 вып.

Оплата привилегированных акций физическими лицами другими учредителями

 

 

АКБ011-1

АКБ012 от 14.01.2010

604.01.810.2.0000.0000002

Группа платежных терминалов

102.07.810.7.0000.0000002

Другие учредители

500 000,00

 

Акции привилегированные АКБ "Учебный" 1 вып.

Оплата привилегированных акций физическими лицами другими учредителями

 

 

АКБ012-1

АКБ013 от 15.01.2010

604.01.810.2.0000.0000002

Банкомат№1

102.07.810.7.0000.0000002

Другие учредители

300 000,00

 

Акции привилегированные АКБ "Учебный" 1 вып.

Оплата привилегированных акций физическими лицами другими учредителями

 

 

АКБ013-1

АКБ014 от 15.01.2010

604.01.810.2.0000.0000002

Группа банкоматов

102.07.810.7.0000.0000002

Другие учредители

600 000,00

 

Акции привилегированные АКБ "Учебный" 1 вып.

Оплата привилегированных акций физическими лицами другими учредителями

 

 

АКБ014-1

  

При просмотре на компьютере журнала проводок можно сформировать на экране и отпечатать мемориальные ордера по всем проводкам.  Для примера на рис. 2.7. приведен мемориальный ордер по первой операции формирования уставного капитала банка

3. Рекомендуется в учебных целях получать сокращенную оборотно-сальдовую ведомость по счетам кредитной организации.  В учебной компьютерной программе это можно сделать, выбрав в главном меню программы пункт "Отчеты", а в выпавшем меню пункт "Оборотно-сальдовая ведомость".  Детализацию выводимой ведомости можно уточнить с помощью настроек, выбрав соответствующий пункт в меню ведомости. Содержание печатного варианта такой ведомости для нашего примера показано в табл. 3.6.  Итоговая строка этой ведомости совпадает с итоговой строкой задания (таб. 3.3).

Таблица 3.6.

 

Оборотно-сальдовая ведомость

Период: Январь 2010 г. Банк: АКБ "Учебный". А. Балансовые счета

 

Счет

Сальдо на начало периода

Оборот за период

Сальдо на конец периода

Код

Наименование

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

102

Уставный капитал кредитных организаций

 

 

 

200 000 000,00

 

200 000 000,00

102.07

Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества

 

 

 

200 000 000,00

 

200 000 000,00

102.07.810.4.0000.0000001

Акции обыкновенные

 

 

 

175 000 000,00

 

175 000 000,00

102.07.810.7.0000.0000002

Акции привилегированные

 

 

 

25 000 000,00

 

25 000 000,00

301

Корреспондентские счета

 

 

110 550 000,00

 

110 550 000,00

 

301.02

Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России

 

 

110 550 000,00

 

110 550 000,00

 

301.02.810.1.0000.0000347

Корреспондентский счет в РКЦ ЦБ РФ, договор № 123-12-467

 

 

110 550 000,00

 

110 550 000,00

 

604

Основные средства

 

 

89 450 000,00

 

89 450 000,00

 

604.01

Основные средства (кроме земли)

 

 

89 450 000,00

 

89 450 000,00

 

604.01.810.2.0000.0000002

Основные средства. Оборудование

 

 

1 575 000,00

 

1 575 000,00

 

604.01.810.9.0000.0000001

Основные средства. Здания и сооружения

 

 

87 875 000,00

 

87 875 000,00

 

 

 

 

 

200 000 000,00

200 000 000,00

200 000 000,00

200 000 000,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


Оглавление   Задание
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ


Copyright © 2011 Немчинов В.К., Рогозенков А.В.