РЕЗУЛЬТАТЫ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАНИЯ ПО ТЕМЕ 4
1. Лицевые
счета, используемые для учета операций с материальными ценностями и
нематериальными активами банка, открываются в соответствии с порядком,
описанным во второй главе. Для
рассматриваемого примера перечень и характеристика лицевых счетов показаны в
табл. 4.3. Все лицевые счета
открываются через справочник «Внутрибанковские счета» и имеют значение
«Другой внутрибанковский» для поля «Вид лицевого счета».
Для счетов расчетов с поставщиками открываются парные счета.
Первый из этих счетов пассивный, а второй – активный.
Порядок использования в учете парных счетов изложен в
Правилах ведения
бухгалтерского учета в кредитных организациях.
В этом нормативном документе говорится, что допускается наличие
остатка только на одном лицевом счете из открытой пары: активном или
пассивном. В начале операционного дня операции начинаются по лицевому счету,
имеющему сальдо (остаток), а при отсутствии остатка - со счета,
соответствующего характеру операции. Если в конце рабочего дня на лицевом
счете образуется сальдо (остаток), противоположное признаку счета, то есть
на пассивном счете - дебетовое или на активном - кредитовое, то оно должно
быть перенесено бухгалтерской записью на основании мемориального ордера на
соответствующий парный лицевой счет по учету средств. Если по каким-либо
причинам образовались сальдо (остатки) на обоих парных лицевых счетах, то
необходимо в конце рабочего дня перечислить бухгалтерской записью на
основании мемориального ордера меньшее сальдо на счет с большим сальдо, имея
в виду, что на конец рабочего дня должно быть только одно сальдо: либо
дебетовое, либо кредитовое на одном из парных лицевых счетов.
Лицевые счета и
их характеристика
Таблица 4.3.
Номер лицевого счета
Поле
характеристики
Значение поля
60311810200000000024
60312810500000000024
Номер счета второго порядка
60311
60312
Объект учета
Компьютер Рабочая станция
Наименование лицевого счета
Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателям.
Фирма «Формоза»
60701810300000000026
Номер счета второго порядка
60701
Объект учета
Компьютер Рабочая станция
Наименование лицевого счета
Вложения в приобретение основных средств. Компьютер Рабочая
станция
60310810800000000027
Номер счета второго порядка
60310
Объект учета
По
договорам
Наименование лицевого счета
Налог на добавленную стоимость уплаченный
60311810700000000029
60312810000000000029
Номер счета второго порядка
60311
60312
Объект учета
Договор на поставку программы бух. учета 1С:Предприятие 8.0
Наименование лицевого счета
Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателям. Фирма
«Компьютер-Сервис»
60701810900000000031
Номер счета второго порядка
60701
Объект учета
Программа бух. учета 1С:Предприятие 8.0
Наименование лицевого счета
Вложения в приобретение нематериальных активов. Программа бух.
учета 1С:Предприятие 8.0
60311810700000000032
60312810000000000032
Номер счета второго порядка
60311
60312
Объекты учета
Договор № 1264-67 от 03.01.2010, Договор № 276555-233 от
11.01.2010, Договор № 376544-276 от 14.10.2010, Договор №
37962-266 от 24.01.2010
Наименование лицевого счета
Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателям.
ЗАО «Новый быт»
60311810000000000033
60312810300000000033
Номер счета второго порядка
60311
60312
Объекты учета
Договор № 376543-276 от 14.10.2010
Наименование лицевого счета
Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателям.
ЗАО "Дизайн-Сервис"
61009810800000000036
Номер счета второго порядка
61009
Объект учета
Стул
Наименование лицевого счета
Инвентарь и принадлежности. Стул
61009810100000000037
Номер счета второго порядка
61009
Объект учета
Диван
Наименование лицевого счета
Инвентарь и принадлежности. Диван
60311810200000000040
60312810500000000040
Номер счета второго порядка
60311
60312
Объект учета
Договор № 276554-233 от 11.01.2010
Наименование лицевого счета
Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями. Фирма
«ПромБытСнаб»
61008810400000000042
Номер счета второго порядка
61008
Объект учета
Шпагат синтетический
Наименование лицевого счета
Материалы. Шпагат синтетический
61008810700000000043
Номер счета второго порядка
61008
Объект учета
Пломбы свинцовые
Наименование лицевого счета
Материалы. Пломбы свинцовые
70606810400002630528
Номер счета второго порядка
70606
Объект учета
Расходы на материальные запасы
Наименование лицевого счета
Расходы по списанию стоимости материальных запасов
60401810500000000074
Номер счета второго порядка
60401
Объект учета
Компьютер Рабочая станция
Наименование лицевого счета
Основные средства. Компьютер Рабочая станция
60901810500000000079
Номер счета второго порядка
60901
Объект учета
Программа бух. учета 1С:Предприятие 8.0
Наименование лицевого счета
Нематериальные активы. Программа бух. учета 1С:Предприятие 8.0
2. Приобретение
основных средств за плату в соответствии с описанными операциями в табл.
4.1. сопровождается оформлением этой операции в учебной компьютерной
программе с использованием специальной формы, показанной на рис. 4.1.
Поля этой формы заполняются или непосредственным вводом данных с
клавиатуры, или выбором из списка, появляющегося на экране.
Для этой формы и ряда последующих сохранен принцип, имевшийся в
исходной конфигурации программы, когда после заполнения документов
осуществляется автоматическая проводка по балансовым счетам.
Такая проводка будет выполнена, если выбрать кнопку "ОК".
Аналогичная форма заполняется при поступлении материальных запасов.
Форма модифицируется при выборе соответствующего подпункта в пункте
меню «Операция».
Рис. 4.1. Форма,
используемая при регистрации поступления основных средств
Приобретение
основных средств и других активов может сопровождаться дополнительными
расходами, связанными с этим приобретением.
Эти расходы учитываются при определении балансовой стоимости активов
и регистрируются через специальную форму "Поступление дополнительных
расходов" (рис. 4.2).
Особенностью этой формы является то, что она связана с заполненным ранее
основным документом поступившего актива.
В данном случае это документ на поступление основных средств,
показанный на рис.4.1. В пункте
меню этого документа «Действия» выбираем подпункт «На основании», а в
появившемся подменю пункт «Поступление доп. расходов».
Поля формы документа «Поступление доп. расходов» будут заполнены на
основании данных первого документа.
Остается только откорректировать нужные поля и нажать кнопку «ОК».
Созданный новый документ будет записан и проведен.
Форма такого документа показана на рис. 4.2.
Рис. 4.2. Форма
регистрации дополнительных расходов, связанных с приобретением активов
Приобретение
нематериальных активов оформляется так же, как и приобретение основных
средств. Пример заполнения
полей формы "Поступление нематериальных активов" показан на рис. 4.3.
Дополнительные расходы, связанные с приобретением нематериальных
активов отражаются в специально подготовленной форме для нематериальных
активов, аналогичной форме на рис. 4.2.
Рис. 4.3. Форма,
используемая при регистрации поступления нематериальных активов
Ввод
в эксплуатацию основных средств, принятие к учету нематериальных активов,
отпуск материальных запасов происходит с заполнением специальных экранных
форм, показанных на рис. 4.4. - 4.6.
При закрытии этих форм проводки по счетам также формируются
автоматически с учетом введенных номеров счетов.
Рис. 4.4. Форма,
используемая при регистрации ввода в эксплуатацию основного средства
Рис. 4.5. Форма,
используемая при регистрации принятия к учету нематериальных активов
Рис. 4.6. Форма,
используемая при регистрации отпуска материальных запасов
3. В
соответствии с условиями задания примера весь комплекс проводок создается
автоматически и отражается в журнале проводок в соответствии с тем, как это
показано в табл. 4.4.
4. Задание
составлено таким образом, что все обороты, касающиеся этого задания,
проведены в феврале месяце 2010 г.
Для получения оборотно-сальдовой ведомости в пункте "Отчеты" главного
меню выбирается соответствующая ведомость и настраивается нужный по заданию
временной период. Полученная в
результате ведомость показана в табл. 4.5.
Итоговая строка ведомости совпадает с такой строкой по условию
задания, следовательно, данное условие выполнено.
Журнал проводок
Таблица 4.4.
Номер и дата документа
Счет Дт
Субконто Дт
Количество Дт
Счет Кт
Субконто Кт
Количество Кт
Сумма
Содержание
№ по журналу
Поступление доп. расходов АКБ001 от 01.02.2010
607.01.810.5.0000.0000004
Компьютер Рабочая станция
603.11.810.7.0000.0000032
Новый Быт
305,08
Поступление ОС, МЗ и услуг АКБ001 от 01.02.2010 0:00:00
Договор № 1264-67 от 03.01.2010
Доп. расходы при поступлении ОС, НМА, МЗ
Главный склад
Поступление доп. расходов АКБ001 от 01.02.2010 0:00:00
ДР-001-1
Поступление доп. расходов АКБ001 от 01.02.2010
603.10.810.8.0000.0000027
603.11.810.7.0000.0000032
Новый Быт
54,92
Договор № 1264-67 от 03.01.2010
Выделен НДС
Поступление доп. расходов АКБ001 от 01.02.2010 0:00:00
НДС-001-1
Поступление НМА АКБ001 от 01.02.2010
607.01.810.8.0000.0000005
Программа бух. учета 1С:Предприятие 8.0
603.11.810.7.0000.0000029
Компьютер-Сервис
6 101,69
Договор № 37961-266 от 24.01.2010
Затраты на приобретение НМА
Поступление НМА АКБ001 от 01.02.2010 0:00:00
НА-001-1
Поступление НМА АКБ001 от 01.02.2010
603.10.810.8.0000.0000027
603.11.810.7.0000.0000029
Компьютер-Сервис
1 098,31
Договор № 37961-266 от 24.01.2010
Выделен НДС
Поступление НМА АКБ001 от 01.02.2010 0:00:00
НДС-001-1
Поступление ОС, МЗ и услуг АКБ001 от 01.02.2010
607.01.810.5.0000.0000004
Компьютер Рабочая станция
1,000
603.11.810.2.0000.0000024
Формоза
25 423,73
Поступление ОС, МЗ и услуг АКБ001 от 01.02.2010 0:00:00
Договор № 1263-67 от 03.01.2010
Затраты на приобретение ОС
Главный склад
Поступление ОС, МЗ и услуг АКБ001 от 01.02.2010 0:00:00
ОС-001-1
Поступление ОС, МЗ и услуг АКБ001 от 01.02.2010
603.10.810.8.0000.0000027
603.11.810.2.0000.0000024
Формоза
4 576,27
Договор № 1263-67 от 03.01.2010
Выделен НДС
Поступление ОС, МЗ и услуг АКБ001 от 01.02.2010 0:00:00
НДС-001-1
Поступление доп. расходов на нематериальные активы АКБ001 от
01.02.2010
607.01.810.8.0000.0000005
Программа бух. учета 1С:Предприятие 8.0
603.11.810.7.0000.0000032
Новый Быт
305,08
Договор № 37962-266 от 24.01.2010
Доп. расходы при поступлении НМА
ДР-001-1
Поступление доп. расходов на нематериальные активы АКБ001 от
01.02.2010
603.10.810.8.0000.0000027
603.11.810.7.0000.0000032
Новый Быт
54,92
Договор № 37962-266 от 24.01.2010
Выделен НДС
НДС-001-1
Поступление ОС, МЗ и услуг АКБ003 от 02.02.2010
610.09.810.8.0000.0000036
Стул
12,000
603.11.810.0.0000.0000033
Дизайн-Сервис
24 406,78
Поступление ОС, МЗ и услуг АКБ003 от 02.02.2010 12:00:00
Договор № 376543-276 от 14.01.2010
Оприходованы МЗ
Главный склад
Поступление ОС, МЗ и услуг АКБ003 от 02.02.2010 12:00:00
МЗ-003-1
Поступление ОС, МЗ и услуг АКБ003 от 02.02.2010
603.10.810.8.0000.0000027
603.11.810.0.0000.0000033
Дизайн-Сервис
4 393,22
Договор № 376543-276 от 14.01.2010
Выделен НДС
Поступление ОС, МЗ и услуг АКБ003 от 02.02.2010 12:00:00
НДС-003-1
Поступление ОС, МЗ и услуг АКБ003 от 02.02.2010
610.09.810.1.0000.0000037
Диван
1,000
603.11.810.0.0000.0000033
Дизайн-Сервис
7 790,00
Поступление ОС, МЗ и услуг АКБ003 от 02.02.2010 12:00:00
Договор № 376543-276 от 14.01.2010
Оприходованы МЗ
Главный склад
Поступление ОС, МЗ и услуг АКБ003 от 02.02.2010 12:00:00
МЗ-003-2
Поступление ОС, МЗ и услуг АКБ003 от 02.02.2010
603.10.810.8.0000.0000027
603.11.810.0.0000.0000033
Дизайн-Сервис
1 402,20
Договор № 376543-276 от 14.01.2010
Выделен НДС
Поступление ОС, МЗ и услуг АКБ003 от 02.02.2010 12:00:00
НДС-003-2
Поступление доп. расходов АКБ002 от 03.02.2010
610.09.810.8.0000.0000036
Стул
603.11.810.7.0000.0000032
Новый Быт
462,54
Поступление ОС, МЗ и услуг АКБ003 от 02.02.2010 12:00:00
Договор № 376544-276 от 14.10.2010
Доп. расходы при поступлении ОС, НМА, МЗ
Главный склад
Поступление доп. расходов АКБ002 от 03.02.2010 0:00:00
ДР-002-1
Поступление доп. расходов АКБ002 от 03.02.2010
603.10.810.8.0000.0000027
603.11.810.7.0000.0000032
Новый Быт
83,26
Договор № 376544-276 от 14.10.2010
Выделен НДС
Поступление доп. расходов АКБ002 от 03.02.2010 0:00:00
НДС-002-1
Поступление доп. расходов АКБ002 от 03.02.2010
610.09.810.1.0000.0000037
Диван
603.11.810.7.0000.0000032
Новый Быт
147,63
Поступление ОС, МЗ и услуг АКБ003 от 02.02.2010 12:00:00
Договор № 376544-276 от 14.10.2010
Доп. расходы при поступлении ОС, НМА, МЗ
Главный склад
Поступление доп. расходов АКБ002 от 03.02.2010 0:00:00
ДР-002-2
Поступление доп. расходов АКБ002 от 03.02.2010
603.10.810.8.0000.0000027
603.11.810.7.0000.0000032
Новый Быт
26,57
Договор № 376544-276 от 14.10.2010
Выделен НДС
Поступление доп. расходов АКБ002 от 03.02.2010 0:00:00
НДС-002-2
Поступление доп. расходов АКБ003 от 03.02.2010
610.08.810.4.0000.0000042
Шпагат синтетический
603.11.810.7.0000.0000032
Новый Быт
404,15
Поступление ОС, МЗ и услуг АКБ004 от 03.02.2010 0:00:00
Договор № 276555-233 от 11.01.2010
Доп. расходы при поступлении ОС, НМА, МЗ
Склад дополнительный
Поступление доп. расходов АКБ003 от 03.02.2010 0:00:00
ДР-003-1
Поступление доп. расходов АКБ003 от 03.02.2010
603.10.810.8.0000.0000027
603.11.810.7.0000.0000032
Новый Быт
72,75
Договор № 276555-233 от 11.01.2010
Выделен НДС
Поступление доп. расходов АКБ003 от 03.02.2010 0:00:00
НДС-003-1
Поступление доп. расходов АКБ003 от 03.02.2010
610.08.810.7.0000.0000043
Пломбы свинцовые
603.11.810.7.0000.0000032
Новый Быт
104,32
Поступление ОС, МЗ и услуг АКБ004 от 03.02.2010 0:00:00
Договор № 276555-233 от 11.01.2010
Доп. расходы при поступлении ОС, НМА, МЗ
Склад дополнительный
Поступление доп. расходов АКБ003 от 03.02.2010 0:00:00
ДР-003-2
Поступление доп. расходов АКБ003 от 03.02.2010
603.10.810.8.0000.0000027
603.11.810.7.0000.0000032
Новый Быт
18,78
Договор № 276555-233 от 11.01.2010
Выделен НДС
Поступление доп. расходов АКБ003 от 03.02.2010 0:00:00
НДС-003-2
Поступление ОС, МЗ и услуг АКБ004 от 03.02.2010
610.08.810.4.0000.0000042
Шпагат синтетический
203,390
603.11.810.2.0000.0000040
ПромБытСнаб
3 447,29
Поступление ОС, МЗ и услуг АКБ004 от 03.02.2010 0:00:00
Договор № 276554-233 от 11.01.2010
Оприходованы МЗ
Склад дополнительный
Поступление ОС, МЗ и услуг АКБ004 от 03.02.2010 0:00:00
МЗ-004-1
Поступление ОС, МЗ и услуг АКБ004 от 03.02.2010
603.10.810.8.0000.0000027
603.11.810.2.0000.0000040
ПромБытСнаб
620,51
Договор № 276554-233 от 11.01.2010
Выделен НДС
Поступление ОС, МЗ и услуг АКБ004 от 03.02.2010 0:00:00
НДС-004-1
Поступление ОС, МЗ и услуг АКБ004 от 03.02.2010
610.08.810.7.0000.0000043
Пломбы свинцовые
7,000
603.11.810.2.0000.0000040
ПромБытСнаб
889,83
Поступление ОС, МЗ и услуг АКБ004 от 03.02.2010 0:00:00
Договор № 276554-233 от 11.01.2010
Оприходованы МЗ
Склад дополнительный
Поступление ОС, МЗ и услуг АКБ004 от 03.02.2010 0:00:00
МЗ-004-2
Поступление ОС, МЗ и услуг АКБ004 от 03.02.2010
603.10.810.8.0000.0000027
603.11.810.2.0000.0000040
ПромБытСнаб
160,17
Договор № 276554-233 от 11.01.2010
Выделен НДС
Поступление ОС, МЗ и услуг АКБ004 от 03.02.2010 0:00:00
НДС-004-2
Требование-накладная АКБ002 от 04.02.2010
706.06.810.4.0000.2630528
610.08.810.4.0000.0000042
Шпагат синтетический
100,000
1 893,62
Поступление ОС, МЗ и услуг АКБ004 от 03.02.2010 0:00:00
Отпущены МЗ
Склад дополнительный
отМЗ-002-1
Принятие к учету НМА АКБ001 от 08.02.2010
609.01.810.5.0000.0000079
Программа бух. учета 1С:Предприятие 8.0
607.01.810.8.0000.0000005
Программа бух. учета 1С:Предприятие 8.0
6 406,77
Принят к учету НМА
пуНА-001-1
Требование-накладная АКБ001 от 08.02.2010
706.06.810.4.0000.2630528
610.09.810.8.0000.0000036
Стул
2,000
4 144,89
Поступление ОС, МЗ и услуг АКБ003 от 02.02.2010 12:00:00
Отпущены МЗ
Главный склад
отМЗ-001-1
Требование-накладная АКБ001 от 08.02.2010
706.06.810.4.0000.2630528
610.09.810.1.0000.0000037
Диван
1,000
7 937,63
Поступление ОС, МЗ и услуг АКБ003 от 02.02.2010 12:00:00
Отпущены МЗ
Главный склад
отМЗ-001-2
Принятие к учету ОС АКБ001 от 08.02.2010
604.01.810.5.0000.0000074
Компьютер Рабочая станция
1,000
607.01.810.5.0000.0000004
Компьютер Рабочая станция
1,000
25 728,81
Поступление ОС, МЗ и услуг АКБ001 от 01.02.2010 0:00:00
Приняты к учету ОС
Главный склад
пуОС-001-1
Таблица 4.5.
Оборотно-сальдовая ведомость
Период: Февраль 2010 г. Банк: АКБ "Учебный". А. Балансовые счета
Счет
Сальдо на начало периода
Оборот за период
Сальдо на конец периода
Код
Наименование
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
102
Уставный капитал кредитных организаций
200 000 000,00
200 000 000,00
102.07
Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного
общества
200 000 000,00
200 000 000,00
102.07.810.4.0000.0000001
Акции обыкновенные
175 000 000,00
175 000 000,00
102.07.810.7.0000.0000002
Акции привилегированные
25 000 000,00
25 000 000,00
301
Корреспондентские счета
110 550 000,00
110 550 000,00
301.02
Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России
110 550 000,00
110 550 000,00
301.02.810.1.0000.0000347
Корреспондентский счет в РКЦ ЦБ РФ, договор № 123-12-467
110 550 000,00
110 550 000,00
603
Расчеты с дебиторами и кредиторами
12 561,88
82 350,00
69 788,12
603.10
Налог на добавленную стоимость, уплаченный
12 561,88
12 561,88
603.10.810.8.0000.0000027
Налог на добавленную стоимость, уплаченный
12 561,88
12 561,88
603.11
Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями
82 350,00
82 350,00
603.11.810.0.0000.0000033
Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями. ЗАО "Дизайн-Сервис"
37 992,20
37 992,20
603.11.810.2.0000.0000024
Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями. Фирма «Формоза»
30 000,00
30 000,00
603.11.810.2.0000.0000040
Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями. Фирма «ПромБытСнаб»
5 117,80
5 117,80
603.11.810.7.0000.0000029
Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями. Фирма
«Компьютер-Сервис»
7 200,00
7 200,00
603.11.810.7.0000.0000032
Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями. ЗАО «Новый быт»
2 040,00
2 040,00
604
Основные средства
89 450 000,00
25 728,81
89 475 728,81
604.01
Основные средства (кроме земли)
89 450 000,00
25 728,81
89 475 728,81
604.01.810.2.0000.0000002
Основные средства. Оборудование
1 575 000,00
1 575 000,00
604.01.810.5.0000.0000074
Основные средства. Компьютер Рабочая станция
25 728,81
25 728,81
604.01.810.9.0000.0000001
Основные средства. Здания и сооружения
87 875 000,00
87 875 000,00
607
Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и
приобретение основных средств и нематериальных активов
32 135,58
32 135,58
607.01
Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и
приобретение основных средств и нематериальных активов
32 135,58
32 135,58
607.01.810.5.0000.0000004
Приобретение объектов основных средств
25 728,81
25 728,81
607.01.810.8.0000.0000005
Приобретение нематериальных активов
6 406,77
6 406,77
609
Нематериальные активы
6 406,77
6 406,77
609.01
Нематериальные активы
6 406,77
6 406,77
609.01.810.5.0000.0000079
Нематериальные активы. Программа бух. учета 1С:Предприятие 8.0
6 406,77
6 406,77
610
Материальные запасы
37 652,54
13 976,14
23 676,40
610.08
Материалы
4 845,59
1 893,62
2 951,97
610.08.810.4.0000.0000042
Материалы. Шпагат синтетический
3 851,44
1 893,62
1 957,82
610.08.810.7.0000.0000043
Материалы. Пломбы свинцовые
994,15
994,15
610.09
Инвентарь и принадлежности
32 806,95
12 082,52
20 724,43
610.09.810.1.0000.0000037
Инвентарь и принадлежности. Диван
7 937,63
7 937,63
610.09.810.8.0000.0000036
Инвентарь и принадлежности. Стул
24 869,32
4 144,89
20 724,43
706
Финансовый результат текущего года
13 976,14
13 976,14
706.06
Расходы
13 976,14
13 976,14
706.06.810.4.0000.2630528
Расходы по списанию стоимости материальных запасов
13 976,14
13 976,14
200 000 000,00
200 000 000,00
128 461,72
128 461,72
200 069 788,12
200 069 788,12
Copyright © 2011 Немчинов В.К., Рогозенков А.В.