Зеркало этого сайта по адресу:http://nvk.nichost.ru
Рейтинг@Mail.ru

   
   

РЕЗУЛЬТАТЫ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАНИЯ ПО ТЕМЕ 5

Оглавление   Задание
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ


Организация и учет операций по безналичным расчетам

         

1. Лицевые счета, используемые для учета расчетных операций банка, открываются в соответствии с порядком, описанным во второй главе.  Для рассматриваемого примера перечень и характеристика лицевых счетов показаны в табл. 5.6. 

Лицевые счета и их характеристика

Таблица 5.6.

Номер лицевого счета

Поле характеристики

Значение поля

20202810500000000006

Вид лицевого счета

Другой внутрибанковский

Номер счета второго порядка

202.02

Объект учета

Рубли

Наименование лицевого счета

Рублевая касса АКБ "Учебный"

40702810500000467200

Вид лицевого счета

Другой клиентский

Номер счета второго порядка

407.02

Наименование клиента

АРСЕНАЛ ИНДУСТРИИ

Номер договора

№ 23451-875

Дата договора

10.02.2010

Предмет договора

Договор расчетного счета

Наименование лицевого счета

Расчетный счет АРСЕНАЛ ИНДУСТРИИ

40702810000000467001

Вид лицевого счета

Другой клиентский

Номер счета второго порядка

407.02

Наименование клиента

АО РФК

Номер договора

№ 1236-7634

Дата договора

04.01.2010

Предмет договора

Договор расчетного счета

Наименование лицевого счета

Расчетный счет ОАО РФК

40702810800000467010

Вид лицевого счета

Другой клиентский

Номер счета второго порядка

407.02

Наименование клиента

АБСОЛЮТ

Номер договора

№ 1236-7635

Дата договора

11.02.2010

Предмет договора

Договор расчетного счета

Наименование лицевого счета

Расчетный счет АБСОЛЮТ

42302810300000000100

Вид лицевого счета

Другой клиентский

Номер счета второго порядка

407.02

Наименование клиента

АВЕРС

Номер договора

№ 12596-277

Дата договора

08.02.2010

Предмет договора

Договор расчетного счета

Наименование лицевого счета

Расчетный счет АВЕРС

40702810600000467003

Вид лицевого счета

Другой клиентский

Номер счета второго порядка

407.02

Наименование клиента

ООО "Гарант"

Номер договора

№ 1223-4456

Дата договора

04.01.2010

Предмет договора

Договор расчетного счета

Наименование лицевого счета

Расчетный счет Гарант ООО

40702810900000467004

Вид лицевого счета

Другой клиентский

Номер счета второго порядка

407.02

Наименование клиента

ОАО ЭКОИНФОРМ

Номер договора

№ 12456-27

Дата договора

08.02.2010

Предмет договора

Договор расчетного счета

Наименование лицевого счета

Расчетный счет ОАО ЭКОИНФОРМ

40702810800000467007

Вид лицевого счета

Другой клиентский

Номер счета второго порядка

407.02

Наименование клиента

БАЗИС

Номер договора

№ 23543-87654

Дата договора

15.02.2010

Предмет договора

Договор расчетного счета

Наименование лицевого счета

Расчетный счет БАЗИС

30110810100000000083

Вид лицевого счета

Другой клиентский

Номер счета второго порядка

301.10

Объект учета

Рубли

Наименование лицевого счета

Корреспондентский счет в КБ "Старый Кремль"

30110810500000000081

Вид лицевого счета

Другой клиентский

Номер счета второго порядка

301.10

Объект учета

Рубли

Наименование лицевого счета

Корреспондентский счет в АКБ "Морбанк"

2. Все расчетные операции выполняются с оформлением первичных платежных документов, среди которых выделяются документы банка и документы клиентов.  Кроме того, документы банка и клиентов подразделяются на документы, оформленные банком или клиентом для совершения платежа и на документы, которые поступили в банк при расчетах банка и клиентов от их контрагентов.  В компьютерной программе они обозначены как "Исходящие" и "Входящие" соответственно.

Оформление нужного платежного документа в учебной компьютерной программе происходит выбором его типа из меню документов и заполнением полей его экранной формы непосредственно вводом данных с клавиатуры или выбором из списка.  Оформление операции пополнения расчетного счета клиента банка за счет взноса наличных денежных средств через кассу происходит с использованием первичного кассового документа "Объявление на взнос наличными".  Заполненная экранная форма для первого нашего документа показана на рис. 5.4.  При необходимости она может быть распечатана на бумажном носителе по форме стандартного банковского документа 0402001 (рис. 5.5).

Объявление на взнос наличными - кассовый документ, в котором явно проставляется корреспонденция счетов, используемая при осуществлении бухгалтерской проводки по этому документу.  Поэтому проводка может быть осуществлена автоматически при установке в форме флажка "Отражать в бухгалтерском учете".  Аналогично оформляются и другие две операции из табл. 5.1.

 

Рис. 5.4. Форма первичного документа "Объявление на взнос наличными"

При прохождении платежа через корреспондентские счета банка формируется выписка по этим счетам.  В нашем примере на заполненные пять платежных поручений по оставшимся операциям таб. 5.1 создается одна выписка.  Ее экранный вариант показан на рис. 5.6.  В выписке устанавливается банк, корреспондентский счет и дата оплаты.  Каждый платежный документ, соответствующий установленным параметрам, вводится отдельной строкой.  При этом указывается контрагент и сумма, разнесенная по графам прихода или расхода. 

 

Рис. 5.5. Печатная форма первичного документа "Объявление на взнос наличными"

 Помимо выписок, составляемых на конкретную дату, в компьютерной программе формируется журнал банковских расчетных документов (рис. 5.7).  В нем могут быть отображены все документы, проведенные через выбранный корреспондентский счет.  Количество отображенных строк может быть ограничено установлением интервала дат или необходимых признаков отбора выбором в панели действий нужной пиктограммы.

Рис. 5.6.  Форма выписки из корреспондентского счета банка

 

Рис. 5.7. Журнал банковских расчетных документов

Из приведенного примера журнала банковских расчетных документов видно, что расчеты были проведены с использованием платежного поручения, платежного требования и аккредитива.  Формы ввода платежного требования и аккредитива несколько отличаются от рассмотренной ранее формы ввода платежного поручения.  Заполненные для нашего примера, они представлены на рис. 5.8 и 5.9, а соответствующие им печатные формы показаны на  рис. 5.10 и 5.11.

Рис. 5.8. Форма платежного требования

 

Рис. 5.9. Форма аккредитива

 

 Рис. 5.10. Печатная форма платежного документа "Платежное требование"

 

Рис. 5.11. Печатная форма платежного документа "Аккредитив"

 3. В соответствии с условиями задания примера проводки формируются автоматически при установке в форме документа флажка «отразить в бухгалтерском учете».  При снятии этого флажка операция не будет отражена в журнале проводок.  Для проведения операции в платежных документах также должен быть установлен флажок «Оплачено».  Все операции нашего примера отражаются в журнале проводок в соответствии с тем, как это показано в табл. 5.7.

4. Для получения оборотно-сальдовой ведомости в пункте "Отчеты" главного меню выбирается соответствующая ведомость и настраивается нужный по заданию временной период.  Полученная в результате ведомость показана в табл. 5.8.

Итоговая строка ведомости совпадает с такой строкой по условию задания, следовательно, данное условие выполнено.

 

Журнал проводок

Таблица 5.7.

Номер и дата документа

Счет Дт

Субконто Дт

Счет Кт

Субконто Кт

Сумма

Содержание

№ по журналу

Платежное поручение входящее клиента АКБ001 от 02.03.2010

301.02.810.1.0000.0000347

Корреспондентский счет АКБ "Учебный" в Банке Росси

407.02.810.8.0000.0467010

 

49 684 950,00

Поступление от покупателей

 

Поступление денежных средств

 

 

ПВК-001-1

Платежное требование выставленное клиента АКБ001 от 02.03.2010

301.02.810.1.0000.0000347

Корреспондентский счет АКБ "Учебный" в Банке Росси

407.02.810.0.0000.0467001

 

20 000 000,00

Оплата за выполненную работу

 

Выставлено пл. требование

 

 

ТКВ-001-1

Платежное поручение входящее клиента АКБ002 от 02.03.2010

301.02.810.1.0000.0000347

Корреспондентский счет АКБ "Учебный" в Банке Росси

407.02.810.3.0000.0000100

 

24 839 000,00

Оплата за оборудование

 

Поступление денежных средств

 

 

ПВК-002-1

Платежное поручение входящее клиента АКБ003 от 02.03.2010

301.02.810.1.0000.0000347

Корреспондентский счет АКБ "Учебный" в Банке Росси

407.02.810.6.0000.0467003

 

245 000,00

Оплата за материальные запасы, услуги

 

Поступление денежных средств

 

 

ПВК-003-1

Платежное поручение входящее клиента АКБ004 от 02.03.2010

301.02.810.1.0000.0000347

Корреспондентский счет АКБ "Учебный" в Банке Росси

407.02.810.9.0000.0467004

 

5 245 000,00

Поступление от покупателей

 

Поступление денежных средств

 

 

ПВК-004-1

Платежное поручение входящее клиента АКБ005 от 02.03.2010

301.02.810.1.0000.0000347

Корреспондентский счет АКБ "Учебный" в Банке Росси

407.02.810.8.0000.0467007

 

8 439 000,00

Оплата за оборудование

 

Поступление денежных средств

 

 

ПВК-005-1

Объявление на взнос наличными АКБ001 от 02.03.2010

202.02.810.5.0000.0000006

 

407.02.810.5.0000.0467200

 

2 467 000,00

 

 

Взнос наличными

 

 

ОНВН-001-1

Объявление на взнос наличными АКБ002 от 02.03.2010

202.02.810.5.0000.0000006

 

407.02.810.0.0000.0467001

 

1 245 950,00

 

 

Взнос наличными

 

 

ОНВН-002-1

Объявление на взнос наличными АКБ003 от 02.03.2010

202.02.810.5.0000.0000006

 

407.02.810.8.0000.0467010

 

18 754 050,00

 

 

Взнос наличными

 

 

ОНВН-003-1

Платежное поручение исходящее АКБ001 от 03.03.2010

301.10.810.1.0000.0000083

Корреспондентский счет АКБ "Учебный" в КБ "Старый Кремль"

301.02.810.1.0000.0000347

Корреспондентский счет АКБ "Учебный" в Банке Росси

500 000,00

Пополнение кор. счета

Пополнение кор. счета

Прочее списание денежных средств

 

 

 

Платежное поручение исходящее АКБ002 от 03.03.2010

301.10.810.5.0000.0000081

Корреспондентский счет АКБ "Учебный" в АКБ "Морбанк"

301.02.810.1.0000.0000347

Корреспондентский счет АКБ "Учебный" в Банке Росси

600 000,00

Пополнение кор. счета

Пополнение кор. счета

Прочее списание денежных средств

 

 

 

Платежное поручение исходящее клиента АКБ001 от 08.03.2010

407.02.810.0.0000.0467001

 

301.02.810.1.0000.0000347

Корреспондентский счет АКБ "Учебный" в Банке Росси

2 563 000,00

 

Оплата за материальные запасы, услуги

Перечисление денежных средств

 

 

ПИК-001-1

Аккредитив переданный клиента АКБ001 от 08.03.2010

407.02.810.0.0000.0467001

 

301.02.810.1.0000.0000347

Корреспондентский счет АКБ "Учебный" в Банке Росси

564 000,00

 

Оплата за материальные запасы, услуги

Выставлен аккредитив

 

 

АВ-001-1

 

 

Таблица 5.8.

Оборотно-сальдовая ведомость

Период: Март 2010 г. Банк: АКБ "Учебный". А. Балансовые счета

 

Счет

Сальдо на начало периода

Оборот за период

Сальдо на конец периода

Код

Наименование

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

102

Уставный капитал кредитных организаций

 

200 000 000,00

 

 

 

200 000 000,00

102.07

Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества

 

200 000 000,00

 

 

 

200 000 000,00

102.07.810.4.0000.0000001

Акции обыкновенные

 

175 000 000,00

 

 

 

175 000 000,00

102.07.810.7.0000.0000002

Акции привилегированные

 

25 000 000,00

 

 

 

25 000 000,00

202

Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте

 

 

22 467 000,00

 

22 467 000,00

 

202.02

Касса кредитных организаций

 

 

22 467 000,00

 

22 467 000,00

 

202.02.810.5.0000.0000006

Рублевая касса АКБ "Учебный"

 

 

22 467 000,00

 

22 467 000,00

 

301

Корреспондентские счета

110 550 000,00

 

109 552 950,00

4 227 000,00

215 875 950,00

 

301.02

Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России

110 550 000,00

 

108 452 950,00

4 227 000,00

214 775 950,00

 

301.02.810.1.0000.0000347

Корреспондентский счет в ОПЕРУ-1 БАНКА РОССИИ

110 550 000,00

 

108 452 950,00

4 227 000,00

214 775 950,00

 

301.10

Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах

 

 

1 100 000,00

 

1 100 000,00

 

301.10.810.1.0000.0000083

Корреспондентский счет в КБ "Старый Кремль"

 

 

500 000,00

 

500 000,00

 

301.10.810.5.0000.0000081

Корреспондентский счет в АКБ "Морбанк"

 

 

600 000,00

 

600 000,00

 

407

Счета негосударственных организаций

 

 

3 127 000,00

130 919 950,00

 

127 792 950,00

407.02

Коммерческие организации

 

 

3 127 000,00

130 919 950,00

 

127 792 950,00

407.02.810.0.0000.0467001

Расчетный счет ОАО РФК

 

 

3 127 000,00

21 245 950,00

 

18 118 950,00

407.02.810.3.0000.0000100

Расчетный счет АВЕРС

 

 

 

24 839 000,00

 

24 839 000,00

407.02.810.5.0000.0467200

Расчетный счет АРСЕНАЛ ИНДУСТРИИ

 

 

 

2 467 000,00

 

2 467 000,00

407.02.810.6.0000.0467003

Расчетный счет Гарант ООО в АКБ "Учебный"

 

 

 

245 000,00

 

245 000,00

407.02.810.8.0000.0467007

Расчетный счет БАЗИС

 

 

 

8 439 000,00

 

8 439 000,00

407.02.810.8.0000.0467010

Расчетный счет АБСОЛЮТ

 

 

 

68 439 000,00

 

68 439 000,00

407.02.810.9.0000.0467004

Расчетный счет ОАО ЭКОИНФОРМ

 

 

 

5 245 000,00

 

5 245 000,00

603

Расчеты с дебиторами и кредиторами

 

69 788,12

 

 

 

69 788,12

603.10

Налог на добавленную стоимость, уплаченный

12 561,88

 

 

 

12 561,88

 

603.10.810.8.0000.0000027

Налог на добавленную стоимость, уплаченный

12 561,88

 

 

 

12 561,88

 

603.11

Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями

 

82 350,00

 

 

 

82 350,00

603.11.810.0.0000.0000033

Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями. ЗАО "Дизайн-Сервис"

 

37 992,20

 

 

 

37 992,20

603.11.810.2.0000.0000024

Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями. Фирма «Формоза»

 

30 000,00

 

 

 

30 000,00

603.11.810.2.0000.0000040

Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями. Фирма «ПромБытСнаб»

 

5 117,80

 

 

 

5 117,80

603.11.810.7.0000.0000029

Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями. Фирма «Компьютер-Сервис»

 

7 200,00

 

 

 

7 200,00

603.11.810.7.0000.0000032

Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями. ЗАО «Новый быт»

 

2 040,00

 

 

 

2 040,00

604

Основные средства

89 475 728,81

 

 

 

89 475 728,81

 

604.01

Основные средства (кроме земли)

89 475 728,81

 

 

 

89 475 728,81

 

604.01.810.2.0000.0000002

Основные средства. Оборудование

1 575 000,00

 

 

 

1 575 000,00

 

604.01.810.5.0000.0000074

Основные средства. Компьютер Рабочая станция

25 728,81

 

 

 

25 728,81

 

604.01.810.9.0000.0000001

Основные средства. Здания и сооружения

87 875 000,00

 

 

 

87 875 000,00

 

609

Нематериальные активы

6 406,77

 

 

 

6 406,77

 

609.01

Нематериальные активы

6 406,77

 

 

 

6 406,77

 

609.01.810.5.0000.0000079

Нематериальные активы. Программа бух. учета 1С:Предприятие 8.0

6 406,77

 

 

 

6 406,77

 

610

Материальные запасы

23 676,40

 

 

 

23 676,40

 

610.08

Материалы

2 951,97

 

 

 

2 951,97

 

610.08.810.4.0000.0000042

Материалы. Шпагат синтетический

1 957,82

 

 

 

1 957,82

 

610.08.810.7.0000.0000043

Материалы. Пломбы свинцовые

994,15

 

 

 

994,15

 

610.09

Инвентарь и принадлежности

20 724,43

 

 

 

20 724,43

 

610.09.810.8.0000.0000036

Инвентарь и принадлежности. Стул

20 724,43

 

 

 

20 724,43

 

706

Финансовый результат текущего года

13 976,14

 

 

 

13 976,14

 

706.06

Расходы

13 976,14

 

 

 

13 976,14

 

706.06.810.4.0000.2630528

Расходы по списанию стоимости материальных запасов

13 976,14

 

 

 

13 976,14

 

 

 

200 069 788,12

200 069 788,12

135 146 950,00

135 146 950,00

327 862 738,12

327 862 738,12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оглавление   Задание
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ


Copyright © 2011 Немчинов В.К., Рогозенков А.В.