Зеркало этого сайта по адресу:http://nvk.nichost.ru
Рейтинг@Mail.ru

   
   

РЕЗУЛЬТАТЫ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАНИЯ ПО ТЕМЕ 8

Оглавление   Задание
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ


Учет операций с ценными бумагами

 

1. Справочник "Ценные бумаги" формируется на основании данных табл. 7.1., которые с помощью клавиатуры вводятся в поля вызванной на экран формы справочника (рис. 7.1).

2. Лицевые счета, используемые для учета операций банка с ценными бумагами, открываются в соответствии с порядком, описанным во второй теме.  Для рассматриваемого примера перечень и характеристика лицевых счетов показаны в табл. 7.4.

 

Лицевые счета и их характеристика

Таблица 7.4.

Номер лицевого счета

Поле характеристики

Значение поля

47403810400000000001

47404810700000000001

Вид лицевого счета

Другой внутрибанковский

Номер счета второго порядка

47403, 47404

Объект учета

Операции на фондовой  бирже ММВБ

Наименование лицевого счета

Расчеты с фондовой биржей ММВБ

50104810800000000256

Вид лицевого счета

Другой внутрибанковский

Номер счета второго порядка

50205

Объект учета

ОФЗ-ПД 25067

Наименование лицевого счета

Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости. ОФЗ-ПД 25067

50407810000000000261

Вид лицевого счета

Другой внутрибанковский

Номер счета второго порядка

50407

Объект учета

ОФЗ-ПД 25016

Наименование лицевого счета

Процентные доходы по долговым обязательствам (кроме векселей). ОФЗ-ПД 25067

52102810900000000237

Вид лицевого счета

Другой внутрибанковский

Номер счета второго порядка

52102

Объект учета

Депозитный сертификат Серия КБД № 256722

Наименование лицевого счета

Со сроком погашения от 31 до 90 дней. Депозитный сертификат Серия КБД № 256722

52202810100000000238

Вид лицевого счета

Другой внутрибанковский

Номер счета второго порядка

52202

Объект учета

Сберегательный сертификат Серия КБС № 1255

Наименование лицевого счета

Со сроком погашения от 31 до 90 дней. Сберегательный сертификат Серия КБС № 1255

52501810200000000240

Вид лицевого счета

Другой внутрибанковский

Номер счета второго порядка

52502

Объект учета

Депозитный сертификат Серия КБД № 256722

Наименование лицевого счета

Обязательства по процентам и купонам. Депозитный сертификат Серия КБД № 256722.

52501810800000000242

Вид лицевого счета

Другой внутрибанковский

Номер счета второго порядка

52501

Объект учета

Сберегательный сертификат Серия КБС № 1255

Наименование лицевого счета

Обязательства по процентам и купонам. Сберегательный сертификат Серия КБС № 1255

61210810200000000001

Вид лицевого счета

Другой внутрибанковский

Номер счета второго порядка

61210

Объект учета

Выбывающие, реализуемые ценные бумаги

Наименование лицевого счета

Выбытие (реализация) ценных бумаг

70601810400001150101

Вид лицевого счета

Доходов и расходов

Номер счета второго порядка

70601

Объект учета

Доходы, полученные от операций с ценными бумагами Российской Федерации

Наименование лицевого счета

Процентный доход от вложений в долговые обязательства Российской Федерации

70606810800002310901

Вид лицевого счета

Доходов и расходов

Номер счета второго порядка

70606

Объект учета

Комиссия биржи, уплаченная по операциям с ценными бумагами

Наименование лицевого счета

Расходы по операциям с ценными бумагами.  Комиссия биржи, уплаченная по операциям с ценными бумагами.

70606810600002310101

Вид лицевого счета

Доходов и расходов

Номер счета второго порядка

70606

Объект учета

Отрицательный финансовый результат реализации ценных бумаг.

Наименование лицевого счета

Расходы по операциям с ценными бумагами Российской Федерации.  Финансовый результат.

70606810400002180201

Вид лицевого счета

Доходов и расходов

Номер счета второго порядка

70606

Объект учета

Процентные расходы по депозитным сертификатам

Наименование лицевого счета

Процентные расходы по депозитным сертификатам

70606810300002180301

Вид лицевого счета

Доходов и расходов

Номер счета второго порядка

70606

Объект учета

Процентные расходы по сберегательным сертификатам

Наименование лицевого счета

Процентные расходы по сберегательным сертификатам

 

3. Все операции, совершаемые с ценными бумагами, регистрируются в журнале операций (рис. 2.5) с вводом необходимой корреспонденции счетов по проводкам.

4. Журнал проводок по совершенным операциям за май 2010 г. может быть распечатан и будет содержать данные, показанные в табл. 7.5.

5. Задание составлено таким образом, что все обороты, касающиеся этого задания, проведены в мае месяце.  Для получения оборотно-сальдовой ведомости в пункте "Отчеты" главного меню выбирается соответствующая ведомость и настраивается нужный по заданию временной период.  Полученная в результате ведомость показана в табл. 7.6. 

Итоговая строка ведомости совпадает с такой строкой по условию задания, следовательно, данное условие выполнено.

 


 

Журнал проводок

Таблица 7.5.

Номер и дата операции

Счет Дт

Субконто Дт

Количество Дт

Счет Кт

Субконто Кт

Количество Кт

Сумма

Содержание

№ по журналу

АКБ032 от 03.05.2010

474.04.810.7.0000.0000001

 

 

301.02.810.1.0000.0000347

 

 

11 000 000,00

Резервирование суммы для расчетов по операциям на фондовой бирже ММВБ

АКБ032-1

АКБ033 от 04.05.2010

501.04.810.8.0000.0000256

ОФЗ-ПД 25067

9 400,000

474.04.810.7.0000.0000001

 

 

10 471 600,00

Оплата 9400 шт.ОФЗ-ПД 25067

АКБ033-1

АКБ034 от 04.05.2010

706.06.810.8.0000.2310901

 

 

474.04.810.7.0000.0000001

 

 

1 047,16

Комиссия фондовой бирже ММВБ

АКБ034-1

АКБ035 от 12.05.2010

407.02.810.6.0000.0467003

 

 

521.02.810.9.0000.0000237

Депозитный сертификат Серия КБД № 256722

 

100 000,00

Продажа депозитного сертификата Серии КБД № 256722

АКБ035-1

АКБ036 от 12.05.2010

202.02.810.5.0000.0000006

Поступление от покупателей

 

522.02.810.1.0000.0000238

Сберегательный сертификат Серия КБС № 1255

 

10 000,00

Продажа сберегательного сертификата Серии КБС № 1255

АКБ036-1

АКБ037 от 28.05.2010

501.04.810.8.0000.0000256

ОФЗ-ПД 25067

 

706.01.810.4.0000.1150101

 

 

69 843,32

Накопленный процентный (купонный) доход за 24 дня

АКБ037-1

АКБ037 от 28.05.2010

612.10.810.2.0000.0000001

 

 

501.04.810.8.0000.0000256

ОФЗ-ПД 25067

9 400,000

10 541 443,32

Списание реализованных ценных бумаг

АКБ037-2

АКБ037 от 28.05.2010

474.04.810.7.0000.0000001

 

 

612.10.810.2.0000.0000001

 

 

10 528 000,00

Сумма реализации 9400 шт. ОФЗ-ПД 25067

АКБ037-3

АКБ037 от 28.05.2010

706.06.810.6.0000.2310101

 

 

612.10.810.2.0000.0000001

 

 

13 443,32

Отнесение результата операции на счет доходов

АКБ037-4

АКБ038 от 28.05.2010

706.06.810.8.0000.2310901

 

 

474.04.810.7.0000.0000001

 

 

1 052,80

Комиссия фондовой бирже ММВБ

АКБ038-1

АКБ039 от 31.05.2010

706.06.810.4.0000.2180201

 

 

525.01.810.2.0000.0000240

Депозитный сертификат Серия КБД № 256722

 

520,55

Начисление процентов по депозитному сертификату Серии КБД № 256722

АКБ039-1

АКБ040 от 31.05.2010

706.06.810.3.0000.2180301

 

 

525.01.810.8.0000.0000242

Сберегательный сертификат Серия КБС № 1255

 

57,26

Начисление процентов по сберегательному сертификату  Серии КБС № 12552

АКБ040-1

 

 

Таблица 7.6.

Оборотно-сальдовая ведомость

Период: Май 2010 г. Банк: АКБ "Учебный". А. Балансовые счета

 

Счет

Сальдо на начало периода

Оборот за период

Сальдо на конец периода

Код

Наименование

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

102

Уставный капитал кредитных организаций

 

200 000 000,00

 

 

 

200 000 000,00

102.07

Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества

 

200 000 000,00

 

 

 

200 000 000,00

102.07.810.4.0000.0000001

Акции обыкновенные

 

175 000 000,00

 

 

 

175 000 000,00

102.07.810.7.0000.0000002

Акции привилегированные

 

25 000 000,00

 

 

 

25 000 000,00

202

Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте

22 467 000,00

 

10 000,00

 

22 477 000,00

 

202.02

Касса кредитных организаций

22 467 000,00

 

10 000,00

 

22 477 000,00

 

202.02.810.5.0000.0000006

Рублевая касса АКБ "Учебный"

22 467 000,00

 

10 000,00

 

22 477 000,00

 

301

Корреспондентские счета

35 875 950,00

 

 

11 000 000,00

24 875 950,00

 

301.02

Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России

34 775 950,00

 

 

11 000 000,00

23 775 950,00

 

301.02.810.1.0000.0000347

Корреспондентский счет в ОПЕРУ-1 БАНКА РОССИИ

34 775 950,00

 

 

11 000 000,00

23 775 950,00

 

301.10

Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах

1 100 000,00

 

 

 

1 100 000,00

 

301.10.810.1.0000.0000083

Корреспондентский счет в КБ "Старый Кремль"

500 000,00

 

 

 

500 000,00

 

301.10.810.5.0000.0000081

Корреспондентский счет в АКБ "Морбанк"

600 000,00

 

 

 

600 000,00

 

407

Счета негосударственных организаций

 

137 741 634,94

100 000,00

 

 

137 641 634,94

407.02

Коммерческие организации

 

137 741 634,94

100 000,00

 

 

137 641 634,94

407.02.810.0.0000.0467001

Расчетный счет ОАО РФК

 

18 118 950,00

 

 

 

18 118 950,00

407.02.810.3.0000.0000100

Расчетный счет АВЕРС

 

24 839 000,00

 

 

 

24 839 000,00

407.02.810.5.0000.0467200

Расчетный счет АРСЕНАЛ ИНДУСТРИИ

 

2 467 000,00

 

 

 

2 467 000,00

407.02.810.6.0000.0467003

Расчетный счет Гарант ООО в АКБ "Учебный"

 

223 520,55

100 000,00

 

 

123 520,55

407.02.810.7.0000.0000098

Расчетный счет Другие клиенты

 

10 000 000,00

 

 

 

10 000 000,00

407.02.810.8.0000.0467007

Расчетный счет БАЗИС

 

8 439 000,00

 

 

 

8 439 000,00

407.02.810.8.0000.0467010

Расчетный счет АБСОЛЮТ

 

68 409 164,39

 

 

 

68 409 164,39

407.02.810.9.0000.0467004

Расчетный счет ОАО ЭКОИНФОРМ

 

5 245 000,00

 

 

 

5 245 000,00

452

Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям

190 000 000,00

 

 

 

190 000 000,00

 

452.04

на срок от 31 до 90 дней

190 000 000,00

 

 

 

190 000 000,00

 

452.04.810.5.0000.0000209

Предоставление краткосрочного кредита Другим клиентам на срок от 31 до 90 дней

190 000 000,00

 

 

 

190 000 000,00

 

474

Расчеты по отдельным операциям

1 436 712,33

 

23 464 438,36

10 473 699,96

14 427 450,73

 

474.04

Расчеты с валютными и фондовыми биржами

 

 

21 528 000,00

10 473 699,96

11 054 300,04

 

474.04.810.7.0000.0000001

Расчеты с фондовой биржей ММВБ

 

 

21 528 000,00

10 473 699,96

11 054 300,04

 

474.27

Требования по получению процентов

1 436 712,33

 

1 936 438,36

 

3 373 150,69

 

474.27.810.6.0000.0000214

Требования банка по получению процентов. Другие клиенты. Договор № 4764-973

1 436 712,33

 

1 936 438,36

 

3 373 150,69

 

501

Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

 

 

10 541 443,32

10 541 443,32

 

 

501.04

Долговые обязательства Российской Федерации

 

 

10 541 443,32

10 541 443,32

 

 

501.04.810.8.0000.0000256

Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости. ОФЗ-ПД 25067

 

 

10 541 443,32

10 541 443,32

 

 

521

Выпущенные депозитные сертификаты

 

 

 

100 000,00

 

100 000,00

521.02

со сроком погашения от 31 до 90 дней

 

 

 

100 000,00

 

100 000,00

521.02.810.9.0000.0000237

Со сроком погашения от 31 до 90 дней. Депозитный сертификат Серия КБД № 256722

 

 

 

100 000,00

 

100 000,00

522

Выпущенные сберегательные сертификаты

 

 

 

10 000,00

 

10 000,00

522.02

со сроком погашения от 31 до 90 дней

 

 

 

10 000,00

 

10 000,00

522.02.810.1.0000.0000238

Со сроком погашения от 31 до 90 дней. Сберегательный сертификат Серия КБС № 1255

 

 

 

10 000,00

 

10 000,00

525

Прочие счета по операциям с выпущенными ценными бумагами

 

 

 

577,81

 

577,81

525.01

Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам

 

 

 

577,81

 

577,81

525.01.810.2.0000.0000240

Обязательства по процентам и купонам. Депозитный сертификат Серия КБД № 256722.

 

 

 

520,55

 

520,55

525.01.810.8.0000.0000242

Обязательства по процентам и купонам. Сберегательный сертификат Серия КБС № 1255

 

 

 

57,26

 

57,26

603

Расчеты с дебиторами и кредиторами

 

69 788,12

 

 

 

69 788,12

603.10

Налог на добавленную стоимость, уплаченный

12 561,88

 

 

 

12 561,88

 

603.10.810.8.0000.0000027

Налог на добавленную стоимость, уплаченный

12 561,88

 

 

 

12 561,88

 

603.11

Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями

 

82 350,00

 

 

 

82 350,00

603.11.810.0.0000.0000033

Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями. ЗАО "Дизайн-Сервис"

 

37 992,20

 

 

 

37 992,20

603.11.810.2.0000.0000024

Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями. Фирма «Формоза»

 

30 000,00

 

 

 

30 000,00

603.11.810.2.0000.0000040

Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями. Фирма «ПромБытСнаб»

 

5 117,80

 

 

 

5 117,80

603.11.810.7.0000.0000029

Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями. Фирма «Компьютер-Сервис»

 

7 200,00

 

 

 

7 200,00

603.11.810.7.0000.0000032

Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями. ЗАО «Новый быт»

 

2 040,00

 

 

 

2 040,00

604

Основные средства

89 475 728,81

 

 

 

89 475 728,81

 

604.01

Основные средства (кроме земли)

89 475 728,81

 

 

 

89 475 728,81

 

604.01.810.2.0000.0000002

Основные средства. Оборудование

1 575 000,00

 

 

 

1 575 000,00

 

604.01.810.5.0000.0000074

Основные средства. Компьютер Рабочая станция

25 728,81

 

 

 

25 728,81

 

604.01.810.9.0000.0000001

Основные средства. Здания и сооружения

87 875 000,00

 

 

 

87 875 000,00

 

609

Нематериальные активы

6 406,77

 

 

 

6 406,77

 

609.01

Нематериальные активы

6 406,77

 

 

 

6 406,77

 

609.01.810.5.0000.0000079

Нематериальные активы. Программа бух. учета 1С:Предприятие 8.0

6 406,77

 

 

 

6 406,77

 

610

Материальные запасы

23 676,40

 

 

 

23 676,40

 

610.08

Материалы

2 951,97

 

 

 

2 951,97

 

610.08.810.4.0000.0000042

Материалы. Шпагат синтетический

1 957,82

 

 

 

1 957,82

 

610.08.810.7.0000.0000043

Материалы. Пломбы свинцовые

994,15

 

 

 

994,15

 

610.09

Инвентарь и принадлежности

20 724,43

 

 

 

20 724,43

 

610.09.810.8.0000.0000036

Инвентарь и принадлежности. Стул

20 724,43

 

 

 

20 724,43

 

612

Выбытие и реализация

 

 

10 541 443,32

10 541 443,32

 

 

612.10

Выбытие (реализация) ценных бумаг

 

 

10 541 443,32

10 541 443,32

 

 

612.10.810.2.0000.0000001

Выбытие (реализация) ценных бумаг

 

 

10 541 443,32

10 541 443,32

 

 

706

Финансовый результат текущего года

 

1 474 051,25

16 121,09

2 006 281,68

 

3 464 211,84

706.01

Доходы

 

1 508 027,39

 

2 006 281,68

 

3 514 309,07

706.01.810.2.0000.1111201

Процентные доходы по предоставленным кредитам негосударственным коммерческим организациям

 

1 482 027,39

 

1 936 438,36

 

3 418 465,75

706.01.810.3.0000.1630501

Другие операционные доходы от восстановления сумм резервов на возможные потери

 

20 000,00

 

 

 

20 000,00

706.01.810.4.0000.1150101

Процентный доход от вложений в долговые обязательства Российской Федерации

 

 

 

69 843,32

 

69 843,32

706.01.810.4.0000.1710101

Штрафы, пени, неустойки по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств

 

6 000,00

 

 

 

6 000,00

706.06

Расходы

33 976,14

 

16 121,09

 

50 097,23

 

706.06.810.2.0000.2530200

Отчисления в резервы на возможные потери

20 000,00

 

 

 

20 000,00

 

706.06.810.3.0000.2180301

Процентные расходы по сберегательным сертификатам

 

 

57,26

 

57,26

 

706.06.810.4.0000.2180201

Процентные расходы по депозитным сертификатам

 

 

520,55

 

520,55

 

706.06.810.4.0000.2630528

Расходы по списанию стоимости материальных запасов

13 976,14

 

 

 

13 976,14

 

706.06.810.6.0000.2310101

Расходы по операциям с ценными бумагами Российской Федерации. Финансовый результат

 

 

13 443,32

 

13 443,32

 

706.06.810.8.0000.2310901

Расходы по опер. с ценными бумагами. Комиссия биржи, уплаченная по операциям с ценными бумагами.

 

 

2 099,96

 

2 099,96

 

 

 

339 285 474,31

339 285 474,31

44 673 446,09

44 673 446,09

341 286 212,71

341 286 212,71

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оглавление   Задание
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ


Copyright © 2011 Немчинов В.К., Рогозенков А.В.