Зеркало этого сайта по адресу:http://nvk.nichost.ru
Рейтинг@Mail.ru

   
   

РЕЗУЛЬТАТЫ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАНИЯ ПО ТЕМЕ 9

Оглавление   Задание
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ


Учет доходов, расходов и финансовых результатов деятельности банка

 

1. Лицевые счета, используемые для учета операций банка в этой главе, открываются в соответствии с порядком, описанным во второй главе.  Для рассматриваемого примера перечень и характеристика дополнительно открываемых лицевых счетов показаны в табл. 8.6.

 

Лицевые счета и их характеристика

Таблица 8.6.

Номер лицевого счета

Поле характеристики

Значение поля

52403810800000000243

Вид лицевого счета

Другой внутрибанковский

Номер счета второго порядка

52403

Объект учета

Депозитный сертификат Серия КБД № 256722

Наименование лицевого счета

Выпущенные депозитный сертификат Серия КБД № 256722 к исполнению

52404810700000000245

Вид лицевого счета

Другой внутрибанковский

Номер счета второго порядка

52404

Объект учета

Сберегательный сертификат Серия КБС № 1255

Наименование лицевого счета

Выпущенные сберегательный сертификат Серия КБС № 1255 к исполнению

52405810700000000244

Вид лицевого счета

Другой внутрибанковский

Номер счета второго порядка

52405

Объект учета

Депозитный сертификат Серия КБД № 256722

Наименование лицевого счета

Проценты, удостоверенные депозитным сертификатом Серия КБД № 256722 к исполнению

52405810300000000246

Вид лицевого счета

Другой внутрибанковский

Номер счета второго порядка

52405

Объект учета

Сберегательный сертификат Серия КБС № 1255

Наименование лицевого счета

Проценты, удостоверенные сберегательным сертификатом Серия КБС № 1255, к исполнению

60305810400000000225

Вид лицевого счета

Другой внутрибанковский

Номер счета второго порядка

60305

Объект учета

Условно обобщенный работник

Наименование лицевого счета

Расчеты с работниками банка по оплате труда. Условно обобщенный работник

60601810600000000075

Вид лицевого счета

Другой внутрибанковский

Номер счета второго порядка

60602

Объект учета

Компьютер Рабочая станция

Наименование лицевого счета

Амортизация основных средств. Компьютер Рабочая станция

60903810500000000080

Вид лицевого счета

Другой внутрибанковский

Номер счета второго порядка

60903

Объект учета

Программа бух. учета 1С:Предприятие 8.0

Наименование лицевого счета

Амортизация нематериальных активов. Программа бух. учета 1С:Предприятие 8.0

70606810600002610102

Вид лицевого счета

Доходов и расходов

Номер счета второго порядка

70606

Объект учета

Начисленная заработная  плата, включая премии, входящие в систему оплаты труда

Наименование лицевого счета

Расходы на оплату труда, включая премии и компенсации

70606810700002620102

Вид лицевого счета

Доходов и расходов

Номер счета второго порядка

70606

Объект учета

Амортизационные отчисления основных средств

Наименование лицевого счета

Амортизация по основным средствам

70606810500002620302

Вид лицевого счета

Доходов и расходов

Номер счета второго порядка

70606

Объект учета

Амортизационные отчисления нематериальных активов

Наименование лицевого счета

Амортизация по нематериальным активам

 

2. Для упрощения учета будем считать, что заработная плата работникам банка начисляется в последний рабочий день месяца, начиная с февраля 2010 г.  Учет начисленной заработной платы будет вестись на одном лицевом счете в ежемесячной сумме 434083.00 руб.  Дополнительных начислений и расчетов не предусматривается.

3. Учитываемые суммы амортизационных отчислений рассчитываются по объектам основных средств и нематериальных активов в соответствии с приведенными в табл. 8.1 нормами амортизации.  Ежемесячные суммы амортизации по объектам учета отражены в таб. 8.7.  Амортизация начисляется со следующего месяца после ввода в эксплуатацию.

 

Ежемесячные суммы амортизации по объектам основных средств и нематериальных активов

Таблица 8.7.

Объект

Балансовая стоимость

Годовая норма аморти-зации

Сумма амортизации

Дата ввода в эксплуатацию

Компьютер Рабочая станция

25728,81

12.50

25728,81*12.50/

/100/12=268,01

07.02.2010

Программа бух. учета 1С:Предприятие 8.0

6406,77

20.00

6406,77**20.00/

/100/12=106,78

07.02.2010

 

4. Расчет начисленных процентов по кредитному договору № 4764-973 проводится 31.05.2010 г. и отражается в учете с использованием банковского ордера.  Доначисление процентов происходит 07.06.2010 г. при погашении кредита и процентов по нему.  Основанием служит распоряжение кредитного отдела с приложенным к нему платежным поручением клиента.  Формулы рассматриваемого начисления процентов показаны в таб. 8.3.

5. По условиям примера погашение основной суммы и процентов по кредитному договору происходит своевременно. 

6. Доначисляются проценты по депозитному и сберегательному сертификату, выданным в предыдущем месяце.  Применяемые формулы расчета и полученные суммы приведены в табл. 8.4.

7. Своевременно погашаются проценты и основная сумма по депозитному и сберегательному сертификатам, выданным в предыдущем месяце.  Для юридического лица погашаемые суммы зачисляются на расчетный счет, а для физического лица выдаются наличными через кассу.

Журнал проводок по всем перечисленным выше операциям за июнь 2010 г. может быть распечатан и будет содержать данные, показанные в табл. 8.8. Журнал дополнительных проводок по совершенным операциям с 01.01.2010 г. по 31.05.2010 г. будет содержать данные, показанные в табл. 8.9.

9. Оборотно-сальдовую ведомость по балансовым счетам кредитной организации за период с 01.01.2010 г. по 30.06.2010 г. имеет вид, представленный в табл. 8.10. Итоговая строка ведомости совпадает с такой строкой по условию задания, следовательно, данное условие выполнено.

10. Сформированный сокращенный вариант отчета о прибылях и убытках за полугодие будут выглядеть, как показано в табл. 8.11.  Для упрощения расчетов налог на прибыль принят равным нулю.

 


 

Журнал проводок

Таблица 8.8.

Номер и дата операции

Счет Дт

Субконто Дт

Счет Кт

Субконто Кт

Сумма

Содержание

№ по журналу

АКБ049 от 04.06.2010

301.02.810.1.0000.0000347

 

407.02.810.7.0000.0000098

 

187 200 000,00

Реализация партии товаров (Другие клиенты)

АКБ049-1

АКБ042 от 07.06.2010

474.27.810.6.0000.0000214

 

706.01.810.2.0000.1111201

 

437 260,27

Доначисление процентов по кредиту Другие клиенты (договор № 4764-973)

АКБ042-1

АКБ043 от 07.06.2010

407.02.810.7.0000.0000098

 

474.27.810.6.0000.0000214

 

3 810 410,96

Погашение процентов по кредиту Другие клиенты (договор № 4764-973)

АКБ043-1

АКБ044 от 07.06.2010

407.02.810.7.0000.0000098

 

452.04.810.5.0000.0000209

 

190 000 000,00

Погашение основной суммы кредита Другие клиенты (договор № 4764-973)

АКБ044-1

АКБ045 от 14.06.2010

706.06.810.4.0000.2180201

 

525.01.810.2.0000.0000240

Депозитный сертификат Серия КБД № 256722

383,56

Доначисление процентов по депозитному сертификату Серии КБД № 256722

АКБ045-1

АКБ046 от 14.06.2010

521.02.810.9.0000.0000237

Депозитный сертификат Серия КБД № 256722

524.03.810.8.0000.0000243

Депозитный сертификат Серия КБД № 256722

100 000,00

Номинал депозитного сертификата Серии КБД № 256722

АКБ046-1

АКБ046 от 14.06.2010

525.01.810.2.0000.0000240

Депозитный сертификат Серия КБД № 256722

524.05.810.7.0000.0000244

Депозитный сертификат Серия КБД № 256722

904,11

Проценты по депозитному сертификату Серии КБД № 256722

АКБ046-2

АКБ048 от 14.06.2010

524.03.810.8.0000.0000243

Депозитный сертификат Серия КБД № 256722

407.02.810.7.0000.0000098

 

100 000,00

Номинал депозитного сертификата Серии КБД № 256722

АКБ048-1

АКБ048 от 14.06.2010

524.05.810.7.0000.0000244

Депозитный сертификат Серия КБД № 256722

407.02.810.7.0000.0000098

 

904,11

Проценты по депозитному сертификату Серии КБД № 256722

АКБ048-2

АКБ050 от 23.06.2010

706.06.810.3.0000.2180301

 

525.01.810.8.0000.0000242

Сберегательный сертификат Серия КБС № 1255

69,32

Доначисление процентов по сберегательному сертификату Серия КБС № 1255

АКБ050-1

АКБ051 от 23.06.2010

522.02.810.1.0000.0000238

Сберегательный сертификат Серия КБС № 1255

524.04.810.7.0000.0000245

Сберегательный сертификат Серия КБС № 1255

10 000,00

Номинал сберегательного сертификата Серия КБС № 1255

АКБ051-1

АКБ051 от 23.06.2010

525.01.810.8.0000.0000242

Сберегательный сертификат Серия КБС № 1255

524.05.810.3.0000.0000246

Сберегательный сертификат Серия КБС № 1255

126,58

Проценты по сберегательному сертификату Серия КБС № 1255

АКБ051-2

АКБ052 от 23.06.2010

524.04.810.7.0000.0000245

Сберегательный сертификат Серия КБС № 1255

202.02.810.5.0000.0000006

 

10 000,00

Номинал сберегательного сертификата Серия КБС

АКБ052-1

АКБ052 от 23.06.2010

524.05.810.3.0000.0000246

Сберегательный сертификат Серия КБС № 1255

202.02.810.5.0000.0000006

 

126,58

Проценты по сберегательному сертификату Серия КБС

АКБ052-2

АКБ057 от 30.06.2010

706.06.810.6.0000.2610102

 

603.05.810.4.0000.0000225

 

434 083,00

Начисление з/п работникам банка

АКБ057-1

АКБ061 от 30.06.2010

706.06.810.7.0000.2620102

 

606.01.810.6.0000.0000075

Компьютер Рабочая станция

268,01

Амортизационные отчисления

АКБ061-1

АКБ065 от 30.06.2010

706.06.810.5.0000.2620302

 

609.03.810.5.0000.0000080

Программа бух. учета 1С:Предприятие 8.0

106,78

Амортизационные отчисления

АКБ065-1

 

Журнал дополнительных проводок

Таблица 8.9.

Номер и дата операции

Счет Дт

Счет Кт

Субконто Кт

Сумма

Содержание

№ по журналу

АКБ053 от 28.02.2010

706.06.810.6.0000.2610102

603.05.810.4.0000.0000225

 

434 083,00

Начисление з/п работникам банка

АКБ053-1

АКБ054 от 31.03.2010

706.06.810.6.0000.2610102

603.05.810.4.0000.0000225

 

434 083,00

Начисление з/п работникам банка

АКБ054-1

АКБ058 от 31.03.2010

706.06.810.7.0000.2620102

606.01.810.6.0000.0000075

Компьютер Рабочая станция

268,01

Амортизационные отчисления

АКБ058-1

АКБ062 от 31.03.2010

706.06.810.5.0000.2620302

609.03.810.5.0000.0000080

Программа бух. учета 1С:Предприятие 8.0

106,78

Амортизационные отчисления

АКБ062-1

АКБ055 от 30.04.2010

706.06.810.6.0000.2610102

603.05.810.4.0000.0000225

 

434 083,00

Начисление з/п работникам банка

АКБ055-1

АКБ059 от 30.04.2010

706.06.810.7.0000.2620102

606.01.810.6.0000.0000075

Компьютер Рабочая станция

268,01

Амортизационные отчисления

АКБ059-1

АКБ063 от 30.04.2010

706.06.810.5.0000.2620302

609.03.810.5.0000.0000080

Программа бух. учета 1С:Предприятие 8.0

106,78

Амортизационные отчисления

АКБ063-1

АКБ056 от 31.05.2010

706.06.810.6.0000.2610102

603.05.810.4.0000.0000225

 

434 083,00

Начисление з/п работникам банка

АКБ056-1

АКБ060 от 31.05.2010

706.06.810.7.0000.2620102

606.01.810.6.0000.0000075

Компьютер Рабочая станция

268,01

Амортизационные отчисления

АКБ060-1

АКБ064 от 31.05.2010

706.06.810.5.0000.2620302

609.03.810.5.0000.0000080

Программа бух. учета 1С:Предприятие 8.0

106,78

Амортизационные отчисления

АКБ064-1

АКБ057 от 30.06.2010

706.06.810.6.0000.2610102

603.05.810.4.0000.0000225

 

434 083,00

Начисление з/п работникам банка

АКБ057-1

АКБ061 от 30.06.2010

706.06.810.7.0000.2620102

606.01.810.6.0000.0000075

Компьютер Рабочая станция

268,01

Амортизационные отчисления

АКБ061-1

АКБ065 от 30.06.2010

706.06.810.5.0000.2620302

609.03.810.5.0000.0000080

Программа бух. учета 1С:Предприятие 8.0

106,78

Амортизационные отчисления

АКБ065-1

 

Таблица 8.10.

Оборотно-сальдовая ведомость

Период: 1 полугодие 2010 г. Банк: АКБ "Учебный". А. Балансовые счета

 

Счет

Сальдо на начало периода

Оборот за период

Сальдо на конец периода

Код

Наименование

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

102

Уставный капитал кредитных организаций

 

 

 

200 000 000,00

 

200 000 000,00

102.07

Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества

 

 

 

200 000 000,00

 

200 000 000,00

102.07.810.4.0000.0000001

Акции обыкновенные

 

 

 

175 000 000,00

 

175 000 000,00

102.07.810.7.0000.0000002

Акции привилегированные

 

 

 

25 000 000,00

 

25 000 000,00

202

Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте

 

 

22 477 000,00

10 126,58

22 466 873,42

 

202.02

Касса кредитных организаций

 

 

22 477 000,00

10 126,58

22 466 873,42

 

202.02.810.5.0000.0000006

Рублевая касса АКБ "Учебный"

 

 

22 477 000,00

10 126,58

22 466 873,42

 

301

Корреспондентские счета

 

 

407 302 950,00

195 227 000,00

212 075 950,00

 

301.02

Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России

 

 

406 202 950,00

195 227 000,00

210 975 950,00

 

301.02.810.1.0000.0000347

Корреспондентский счет в ОПЕРУ-1 БАНКА РОССИИ

 

 

406 202 950,00

195 227 000,00

210 975 950,00

 

301.10

Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах

 

 

1 100 000,00

 

1 100 000,00

 

301.10.810.1.0000.0000083

Корреспондентский счет в КБ "Старый Кремль"

 

 

500 000,00

 

500 000,00

 

301.10.810.5.0000.0000081

Корреспондентский счет в АКБ "Морбанк"

 

 

600 000,00

 

600 000,00

 

407

Счета негосударственных организаций

 

 

382 588 726,02

513 720 854,11

 

131 132 128,09

407.02

Коммерческие организации

 

 

382 588 726,02

513 720 854,11

 

131 132 128,09

407.02.810.0.0000.0467001

Расчетный счет ОАО РФК

 

 

3 127 000,00

21 245 950,00

 

18 118 950,00

407.02.810.3.0000.0000100

Расчетный счет АВЕРС

 

 

 

24 839 000,00

 

24 839 000,00

407.02.810.5.0000.0467200

Расчетный счет АРСЕНАЛ ИНДУСТРИИ

 

 

 

2 467 000,00

 

2 467 000,00

407.02.810.6.0000.0467003

Расчетный счет Гарант ООО в АКБ "Учебный"

 

 

3 621 479,45

3 845 904,11

 

224 424,66

407.02.810.7.0000.0000098

Расчетный счет Другие клиенты

 

 

373 810 410,96

377 200 000,00

 

3 389 589,04

407.02.810.8.0000.0467007

Расчетный счет БАЗИС

 

 

 

8 439 000,00

 

8 439 000,00

407.02.810.8.0000.0467010

Расчетный счет АБСОЛЮТ

 

 

2 029 835,61

70 439 000,00

 

68 409 164,39

407.02.810.9.0000.0467004

Расчетный счет ОАО ЭКОИНФОРМ

 

 

 

5 245 000,00

 

5 245 000,00

452

Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям

 

 

195 520 000,00

195 520 000,00

 

 

452.03

на срок до 30 дней

 

 

5 500 000,00

5 500 000,00

 

 

452.03.810.6.0000.0000207

Предоставление краткосрочного кредита ООО "Гарант" на срок до 30 дней

 

 

3 500 000,00

3 500 000,00

 

 

452.03.810.9.0000.0000208

Предоставление краткосрочного кредита АБСОЛЮТ на срок до 30 дней

 

 

2 000 000,00

2 000 000,00

 

 

452.04

на срок от 31 до 90 дней

 

 

190 000 000,00

190 000 000,00

 

 

452.04.810.5.0000.0000209

Предоставление краткосрочного кредита Другим клиентам на срок от 31 до 90 дней

 

 

190 000 000,00

190 000 000,00

 

 

452.15

Резервы на возможные потери

 

 

20 000,00

20 000,00

 

 

452.15.810.3.0000.0000210

Резервы под возможные потери. АБСОЛЮТ. Договор № 4789-376

 

 

20 000,00

20 000,00

 

 

458

Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам

 

 

2 020 000,00

2 020 000,00

 

 

458.12

Негосударственным коммерческим организациям

 

 

2 000 000,00

2 000 000,00

 

 

458.12.810.5.0000.0000219

Просроченная задолженность АБСОЛЮТ Договор № 4789-376

 

 

2 000 000,00

2 000 000,00

 

 

458.18

Резервы на возможные потери

 

 

20 000,00

20 000,00

 

 

458.18.810.7.0000.0000220

Резервы под возможные потери по просроченным кредитам. АБСОЛЮТ. Договор № 4789-376

 

 

20 000,00

20 000,00

 

 

459

Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам

 

 

23 835,61

23 835,61

 

 

459.12

Негосударственным коммерческим организациям

 

 

23 835,61

23 835,61

 

 

459.12.810.1.0000.0000221

Просроченные проценты. АБСОЛЮТ. Договор № 4789-376

 

 

23 835,61

23 835,61

 

 

474

Расчеты по отдельным операциям

 

 

25 381 260,27

14 326 960,23

11 054 300,04

 

474.04

Расчеты с валютными и фондовыми биржами

 

 

21 528 000,00

10 473 699,96

11 054 300,04

 

474.04.810.7.0000.0000001

Расчеты с фондовой биржей ММВБ

 

 

21 528 000,00

10 473 699,96

11 054 300,04

 

474.27

Требования по получению процентов

 

 

3 853 260,27

3 853 260,27

 

 

474.27.810.3.0000.0000213

Требования банка по получению процентов. АБСОЛЮТ. Договор № 4789-376

 

 

21 369,86

21 369,86

 

 

474.27.810.6.0000.0000214

Требования банка по получению процентов. Другие клиенты. Договор № 4764-973

 

 

3 810 410,96

3 810 410,96

 

 

474.27.810.9.0000.0000215

Требования банка по получению процентов. ООО "Гарант". Договор № 3455-666

 

 

21 479,45

21 479,45

 

 

501

Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

 

 

10 541 443,32

10 541 443,32

 

 

501.04

Долговые обязательства Российской Федерации

 

 

10 541 443,32

10 541 443,32

 

 

501.04.810.8.0000.0000256

Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости. ОФЗ-ПД 25067

 

 

10 541 443,32

10 541 443,32

 

 

521

Выпущенные депозитные сертификаты

 

 

100 000,00

100 000,00

 

 

521.02

со сроком погашения от 31 до 90 дней

 

 

100 000,00

100 000,00

 

 

521.02.810.9.0000.0000237

Со сроком погашения от 31 до 90 дней. Депозитный сертификат Серия КБД № 256722

 

 

100 000,00

100 000,00

 

 

522

Выпущенные сберегательные сертификаты

 

 

10 000,00

10 000,00

 

 

522.02

со сроком погашения от 31 до 90 дней

 

 

10 000,00

10 000,00

 

 

522.02.810.1.0000.0000238

Со сроком погашения от 31 до 90 дней. Сберегательный сертификат Серия КБС № 1255

 

 

10 000,00

10 000,00

 

 

524

Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению

 

 

111 030,69

111 030,69

 

 

524.03

Выпущенные депозитные сертификаты к исполнению

 

 

100 000,00

100 000,00

 

 

524.03.810.8.0000.0000243

Выпущенные депозитный сертификат Серия КБД № 256722 к исполнению

 

 

100 000,00

100 000,00

 

 

524.04

Выпущенные сберегательные сертификаты к исполнению

 

 

10 000,00

10 000,00

 

 

524.04.810.7.0000.0000245

Выпущенные сберегательный сертификат Серия КБС № 1255 к исполнению

 

 

10 000,00

10 000,00

 

 

524.05

Проценты, удостоверенные сберегательными и депозитными сертификатами к исполнению

 

 

1 030,69

1 030,69

 

 

524.05.810.3.0000.0000246

Проценты, удостоверенные сберегательным сертификатом Серия КБС № 1255, к исполнению

 

 

126,58

126,58

 

 

524.05.810.7.0000.0000244

Проценты, удостоверенные депозитным сертификатом Серия КБД № 256722 к исполнению

 

 

904,11

904,11

 

 

525

Прочие счета по операциям с выпущенными ценными бумагами

 

 

1 030,69

1 030,69

 

 

525.01

Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам

 

 

1 030,69

1 030,69

 

 

525.01.810.2.0000.0000240

Обязательства по процентам и купонам. Депозитный сертификат Серия КБД № 256722.

 

 

904,11

904,11

 

 

525.01.810.8.0000.0000242

Обязательства по процентам и купонам. Сберегательный сертификат Серия КБС № 1255

 

 

126,58

126,58

 

 

603

Расчеты с дебиторами и кредиторами

 

 

12 561,88

2 252 765,00

 

2 240 203,12

603.05

Расчеты с работниками по оплате труда

 

 

 

2 170 415,00

 

2 170 415,00

603.05.810.4.0000.0000225

Расчеты с работниками по оплате труда. Условно обобщенный работник.

 

 

 

2 170 415,00

 

2 170 415,00

603.10

Налог на добавленную стоимость, уплаченный

 

 

12 561,88

 

12 561,88

 

603.10.810.8.0000.0000027

Налог на добавленную стоимость, уплаченный

 

 

12 561,88

 

12 561,88

 

603.11

Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями

 

 

 

82 350,00

 

82 350,00

603.11.810.0.0000.0000033

Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями. ЗАО "Дизайн-Сервис"

 

 

 

37 992,20

 

37 992,20

603.11.810.2.0000.0000024

Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями. Фирма «Формоза»

 

 

 

30 000,00

 

30 000,00

603.11.810.2.0000.0000040

Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями. Фирма «ПромБытСнаб»

 

 

 

5 117,80

 

5 117,80

603.11.810.7.0000.0000029

Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями. Фирма «Компьютер-Сервис»

 

 

 

7 200,00

 

7 200,00

603.11.810.7.0000.0000032

Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями. ЗАО «Новый быт»

 

 

 

2 040,00

 

2 040,00

604

Основные средства

 

 

89 475 728,81

 

89 475 728,81

 

604.01

Основные средства (кроме земли)

 

 

89 475 728,81

 

89 475 728,81

 

604.01.810.2.0000.0000002

Основные средства. Оборудование

 

 

1 575 000,00

 

1 575 000,00

 

604.01.810.5.0000.0000074

Основные средства. Компьютер Рабочая станция

 

 

25 728,81

 

25 728,81

 

604.01.810.9.0000.0000001

Основные средства. Здания и сооружения

 

 

87 875 000,00

 

87 875 000,00

 

606

Амортизация основных средств

 

 

 

1 072,04

 

1 072,04

606.01

Амортизация основных средств

 

 

 

1 072,04

 

1 072,04

606.01.810.6.0000.0000075

Амортизация основных средств. Компьютер Рабочая станция

 

 

 

1 072,04

 

1 072,04

607

Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов

 

 

32 135,58

32 135,58

 

 

607.01

Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов

 

 

32 135,58

32 135,58

 

 

607.01.810.5.0000.0000004

Приобретение объектов основных средств

 

 

25 728,81

25 728,81

 

 

607.01.810.8.0000.0000005

Приобретение нематериальных активов

 

 

6 406,77

6 406,77

 

 

609

Нематериальные активы

 

 

6 406,77

427,12

5 979,65

 

609.01

Нематериальные активы

 

 

6 406,77

 

6 406,77

 

609.01.810.5.0000.0000079

Нематериальные активы. Программа бух. учета 1С:Предприятие 8.0

 

 

6 406,77

 

6 406,77

 

609.03

Амортизация нематериальных активов

 

 

 

427,12

 

427,12

609.03.810.5.0000.0000080

Амортизация нематериальных активов. Программа бух. учета 1С:Предприятие 8.0

 

 

 

427,12

 

427,12

610

Материальные запасы

 

 

37 652,54

13 976,14

23 676,40

 

610.08

Материалы

 

 

4 845,59

1 893,62

2 951,97

 

610.08.810.4.0000.0000042

Материалы. Шпагат синтетический

 

 

3 851,44

1 893,62

1 957,82

 

610.08.810.7.0000.0000043

Материалы. Пломбы свинцовые

 

 

994,15

 

994,15

 

610.09

Инвентарь и принадлежности

 

 

32 806,95

12 082,52

20 724,43

 

610.09.810.1.0000.0000037

Инвентарь и принадлежности. Диван

 

 

7 937,63

7 937,63

 

 

610.09.810.8.0000.0000036

Инвентарь и принадлежности. Стул

 

 

24 869,32

4 144,89

20 724,43

 

612

Выбытие и реализация

 

 

10 541 443,32

10 541 443,32

 

 

612.10

Выбытие (реализация) ценных бумаг

 

 

10 541 443,32

10 541 443,32

 

 

612.10.810.2.0000.0000001

Выбытие (реализация) ценных бумаг

 

 

10 541 443,32

10 541 443,32

 

 

706

Финансовый результат текущего года

 

 

2 222 464,27

3 951 569,34

 

1 729 105,07

706.01

Доходы

 

 

 

3 951 569,34

 

3 951 569,34

706.01.810.2.0000.1111201

Процентные доходы по предоставленным кредитам негосударственным коммерческим организациям

 

 

 

3 855 726,02

 

3 855 726,02

706.01.810.3.0000.1630501

Другие операционные доходы от восстановления сумм резервов на возможные потери

 

 

 

20 000,00

 

20 000,00

706.01.810.4.0000.1150101

Процентный доход от вложений в долговые обязательства Российской Федерации

 

 

 

69 843,32

 

69 843,32

706.01.810.4.0000.1710101

Штрафы, пени, неустойки по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств

 

 

 

6 000,00

 

6 000,00

706.06

Расходы

 

 

2 222 464,27

 

2 222 464,27

 

706.06.810.2.0000.2530200

Отчисления в резервы на возможные потери

 

 

20 000,00

 

20 000,00

 

706.06.810.3.0000.2180301

Процентные расходы по сберегательным сертификатам

 

 

126,58

 

126,58

 

706.06.810.4.0000.2180201

Процентные расходы по депозитным сертификатам

 

 

904,11

 

904,11

 

706.06.810.4.0000.2630528

Расходы по списанию стоимости материальных запасов

 

 

13 976,14

 

13 976,14

 

706.06.810.5.0000.2620302

Амортизация по нематериальным активам

 

 

427,12

 

427,12

 

706.06.810.6.0000.2310101

Расходы по операциям с ценными бумагами Российской Федерации. Финансовый результат

 

 

13 443,32

 

13 443,32

 

706.06.810.6.0000.2610102

Расходы на оплату труда, включая премии и компенсации

 

 

2 170 415,00

 

2 170 415,00

 

706.06.810.7.0000.2620102

Амортизация по основным средствам

 

 

1 072,04

 

1 072,04

 

706.06.810.8.0000.2310901

Расходы по опер. с ценными бумагами. Комиссия биржи, уплаченная по операциям с ценными бумагами.

 

 

2 099,96

 

2 099,96

 

 

 

 

 

1 148 405 669,77

1 148 405 669,77

335 102 508,32

335 102 508,32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


 

Таблица 8.11.

ОТЧЕТО ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

по состоянию на _01 июля_ 2010  г.

  

   Сокращенное наименование кредитной

   организации   _АКБ "Учебный"________

   Почтовый адрес______________________

                                                                                                     Код формы по ОКУД 0409102

                                                                                                     Квартальная

                                                                                                     руб. и коп.

     

Номер строки

Наименование статей

Символы

Суммы

Всего (гр.4+гр.5)

в рублях 

в ин. валюте и  драг. металлах в рублевом экв.

1

2

3

4

5

6

 

 

Глава I. ДОХОДЫ

 

 

 

 

 

 

А. От банковских операций и других сделок

 

 

 

 

 

 

Раздел 1. Процентные доходы

 

 

 

 

 

 

1. По предоставленным кредитам

 

 

 

 

 

12

Негосударственным коммерческим организациям

11112

3855726,02

0,00

3855726,02

 

 

5. По вложениям в долговые обязательства (кроме векселей)

 

 

 

 

 

1

Российской Федерации

11501

69843,32

0,00

69843,32

 

 

Раздел 6. Другие операционные доходы

 

 

 

 

 

 

3. Другие операционные доходы

 

 

 

 

 

5

От восстановления сумм резервов на возможные потери

16305

20000,00

0,00

20000,00

 

 

Раздел 7. Прочие доходы

 

 

 

 

 

 

 

1. Штрафы, пени, неустойки

 

 

 

 

 

1

По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств

17101

6000,00

0,00

6000,00

 

 

Глава II. РАСХОДЫ

 

 

 

 

 

 

А. По банковским операциям и другим сделкам

 

 

 

 

 

 

Раздел 1. Процентные расходы

 

 

 

 

 

 

8. По выпущенным долговым обязательствам

 

 

 

 

 

2

По депозитным сертификатам

21802

904,11

0,00

904,11

 

3

По сберегательным сертификатам

21803

126,58

0,00

126,58

 

 

Раздел 3. Расходы по операциям с ценными бумагами, кроме процентов и переоценки

 

 

 

 

 

 

1. Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами

 

 

 

 

 

1

Российской Федерации

23101

13443,32

0,00

13443,32

 

9

Расходы профессиональных участников рынка ценных бумаг, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг (кроме расходов на консультационные и информационные услуги)

2310901

2099,96

0,00

2099,96

 

 

Раздел 5. Другие операционные расходы

 

 

 

 

 

 

3. Другие операционные расходы

 

 

 

 

 

2

Отчисления в резервы на возможные потери

25302

20000,00

0,00

20000,00

 

 

Раздел 6. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации

 

 

 

 

 

 

1. Расходы на содержание персонала

 

 

 

 

 

1

Расходы на оплату труда, включая премии и компенсации

26101

2170415,00

0,00

2170415,00

 

 

2. Амортизация

 

 

 

 

 

1

По основным средствам

26201

1072,04

0,00

1072,04

 

3

По нематериальным активам

26203

427,12

0,00

427,12

 

 

3. Расходы, связанные с содержанием (эксплуатацией) имущества и его выбытием

 

 

 

 

 

5

По списанию стоимости материальных запасов

26305

13976,14

0,00

13976,14

 

 

Прибыль до налогообложения

01000

1729105,07

0,00

1729105,07

 

 

Убыток до налогообложения

02000

0,00

0,00

0,00

 

 

Раздел 8. Налог на прибыль

 

 

 

 

 

1

Налог на прибыль

28101

0,00

0,00

0,00

 

 

Глава III. Финансовый результат после   налогообложения и его использование

 

 

 

 

 

 

Раздел 1. Финансовый результат после налогообложения

 

 

 

 

 

1

Прибыль после налогообложения (символ 01000 минус символ 28101)

31001

1729105,07

0,00

1729105,07

 


 

Оглавление   Задание
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ


Copyright © 2011 Немчинов В.К., Рогозенков А.В.