ЗАДАНИЯ ПО ТЕМЕ 4
Учет материальных ценностей и нематериальных активов банка
Для выполнения своих функций АКБ "Учебный" должен располагать необходимыми материальными и нематериальными активами. Один вариант поступления материальных активов был рассмотрен в предыдущей теме. В этом примере разберем другие варианты поступления материальных, а также нематериальных активов и их учета. Все исходные данные по движению материальных и нематериальных активов приведены в таб. 4.1.
Операции банка с материальными и нематериальными активами
Таблица 4.1.
|
Содержание операции |
|
|
Поле характеристики |
Значение поля |
|
Приобретение ОС за плату |
|
|
Дата |
01.02.2000 |
|
Получено от |
Фирма "Формоза" |
|
По документу |
Накладная №23 от 10.01.2000 |
|
Основные средства |
Компьютер Pentium III |
|
Стоимость |
25,000.00 |
|
НДС |
5,000.00 |
|
Всего |
30,000.00 |
|
Дополнительные расходы на приобретение ОС |
|
|
Дата |
01.02.2000 |
|
Документ поступления |
Документ предыдущей операции |
|
Наименование затрат |
Транспортные расходы |
|
Контрагент банка |
ЗАО Новый Быт |
|
Номер договора/счета |
Счет № 451 |
|
Сумма |
360.00 |
|
В том числе НДС |
60.00 |
|
Приобретение НМА за плату |
|
|
Дата |
01.02.2000 |
|
Получено от |
Фирма "Компьютер-Сервис" |
|
По документу |
Накладная №56 от 25.01.2000 |
|
Нематериальные активы |
Программа бух.учета 1С:Предприятие 7.7 |
|
Стоимость |
6,000.00 |
|
НДС |
1,200.00 |
|
Всего |
7,200.00 |
|
Дополнительные расходы на приобретение НМА |
|
|
Дата |
01.02.2000 |
|
Документ поступления |
Документ предыдущей операции |
|
Наименование затрат |
Транспортные расходы |
|
Контрагент банка |
ЗАО Новый Быт |
|
Номер договора/счета |
Счет № 452 |
|
Сумма |
360.00 |
|
В том числе НДС |
60.00 |
|
Поступление МБП |
|
|
Дата |
02.02.2000 |
|
Поставщик |
Фирма "Дизайн-Сервис" |
|
Договор/счет |
Сч.№73/5 |
|
МБП (1) |
Стул |
|
Количество (1) |
12 |
|
Цена (1) |
390.00 |
|
Сумма (1) |
4,680.00 |
|
НДС (1) |
936.00 |
|
Всего (1) |
5,616.00 |
|
МБП (2) |
Диван |
|
Количество (2) |
1 |
|
Цена (2) |
790.00 |
|
Сумма (2) |
780.00 |
|
НДС (2) |
158.00 |
|
Всего (2) |
948.00 |
|
Дополнительные расходы на приобретение МБП |
|
|
Дата |
02.02.2000 |
|
Документ поступления |
Документ предыдущей операции |
|
Наименование затрат |
Транспортные расходы |
|
Контрагент банка |
ЗАО Новый Быт |
|
Номер договора/счета |
Счет № 453 |
|
Сумма |
720.00 |
|
В том числе НДС |
120.00 |
|
Поступление материалов |
|
|
Дата |
03.02.2000 |
|
Поставщик |
Фирма "ПромБытСнаб" |
|
Договор/счет |
Сч.№ 57 |
|
Материал (1) |
Шпагат синтетический |
|
Количество (1) |
200.000 |
|
Цена (1) |
20.00 |
|
Сумма (1) |
4,000.00 |
|
НДС (1) |
800.00 |
|
Всего (1) |
4,800.00 |
|
Материал (2) |
Пломбы свинцовые |
|
Количество (2) |
7.000 |
|
Цена (2) |
150.00 |
|
Сумма (2) |
1,050.00 |
|
НДС (2) |
210.00 |
|
Всего (2) |
1,260.00 |
|
Дополнительные расходы на приобретение материалов |
|
|
Дата |
03.02.2000 |
|
Документ поступления |
Документ предыдущей операции |
|
Наименование затрат |
Транспортные расходы |
|
Контрагент банка |
ЗАО Новый Быт |
|
Номер договора/счета |
Счет № 454 |
|
Сумма |
600.00 |
|
В том числе НДС |
100.00 |
|
Отпуск материалов |
|
|
Дата |
04.02.2000 |
|
Материал (1) |
Шпагат синтетический |
|
Количество затребовано (1) |
100.000 |
|
Количество отпущено (1) |
100.00 |
|
Ввод в эксплуатацию ОС |
|
|
Дата |
07.02.2000 |
|
Основное средство |
Компьютер Pentium III |
|
Источник поступления |
Капитальные вложения |
|
Вид капитальных вложений |
Приобретение отдельных объектов ОС |
|
Первоначальная стоимость |
30,360.00 |
|
Ввод в эксплуатацию МБП |
|
|
Дата |
07.02.2000 |
|
Наименование МБП (1) |
Диван |
|
Ввод в эксплуатацию МБП |
|
|
Дата |
07.02.2000 |
|
Наименование МБП (1) |
Диван |
|
Наименование МБП (2) |
Стул |
|
Наименование МБП (2) |
Стул |
|
Принятие к учету НМА |
|
|
Дата |
07.02.2000 |
|
Нематериальный актив |
Программа бух.учета 1С:Предприятие 7.7 |
|
Источник поступления |
Капитальные вложения |
|
Первоначальная стоимость |
7,560.00 |
Сформированная оборотная ведомость по балансовым счетам кредитной организации за период с 01.02.2000 г. по 29.02.2000 г. имеет итоговые данные, представленные в таблице 4.2. (с учетом данных примера предыдущей темы)
Итоговая строка сокращенной оборотной ведомости по счетам кредитной организации
Таблица 4.2.
|
|
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
Всего |
200 000 000,00 |
200 000 000,00 |
94 080,00 |
94 080,00 |
200 052 812,00 |
200 052 812,00 |
Требуется выполнить
1. Открыть лицевые счета для учета операций с материальными ценностями и нематериальными активами банка.
2. Заполнить необходимые формы первичных документов для учета операций с материальными ценностями и нематериальными активами КБ "Учебный".
3. Оформить необходимые бухгалтерские операции, бухгалтерские проводки и мемориальные ордера для учета операций с материальными ценностями и нематериальными активами банка.
4. Получить оборотную ведомость по балансовым счетам кредитной организации за период с 01.02.2000 г. по 29.02.2000 г. и сверить итоговые данные с данными, приведенными в исходных условиях примера.