Зеркало этого сайта по адресу:http://nvk.nichost.ru
Рейтинг@Mail.ru

   
   

ЗАДАНИЯ ПО ТЕМЕ 4

Оглавление   Предыдущий  Следующий
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ


Учет материальных ценностей и нематериальных активов банка

Для выполнения своих функций АКБ "Учебный" должен располагать необходимыми материальными и нематериальными активами.  Один вариант поступления материальных активов был рассмотрен в предыдущей теме.  В этом примере разберем другие варианты поступления материальных, а также нематериальных активов и их учета.  Все исходные данные по движению материальных и нематериальных активов приведены в таб. 4.1.

 

Операции банка с материальными и нематериальными активами

Таблица 4.1.

Содержание операции

Поле характеристики

Значение поля

Приобретение ОС за плату

Дата

01.02.2000

Получено от

Фирма "Формоза"

По документу

Накладная №23 от 10.01.2000

Основные средства

Компьютер Pentium III

Стоимость

25,000.00

НДС

5,000.00

Всего

30,000.00

Дополнительные расходы на приобретение ОС

Дата

01.02.2000

Документ поступления

Документ предыдущей операции

Наименование затрат

Транспортные расходы

Контрагент банка

ЗАО Новый Быт

Номер договора/счета

Счет № 451

Сумма

360.00

В том числе НДС

60.00

Приобретение НМА за плату

Дата

01.02.2000

Получено от

Фирма "Компьютер-Сервис"

По документу

Накладная №56 от 25.01.2000

Нематериальные активы

Программа бух.учета 1С:Предприятие 7.7

Стоимость

6,000.00

НДС

1,200.00

Всего

7,200.00

Дополнительные расходы на приобретение НМА

Дата

01.02.2000

Документ поступления

Документ предыдущей операции

Наименование затрат

Транспортные расходы

Контрагент банка

ЗАО Новый Быт

Номер договора/счета

Счет № 452

Сумма

360.00

В том числе НДС

60.00

Поступление МБП

Дата

02.02.2000

Поставщик

Фирма "Дизайн-Сервис"

Договор/счет

Сч.№73/5

МБП (1)

Стул

Количество (1)

12

Цена (1)

390.00

Сумма (1)

4,680.00

НДС (1)

936.00

Всего (1)

5,616.00

МБП (2)

Диван

Количество (2)

1

Цена (2)

790.00

Сумма (2)

780.00

НДС (2)

158.00

Всего (2)

948.00

Дополнительные расходы на приобретение МБП

Дата

02.02.2000

Документ поступления

Документ предыдущей операции

Наименование затрат

Транспортные расходы

Контрагент банка

ЗАО Новый Быт

Номер договора/счета

Счет № 453

Сумма

720.00

В том числе НДС

120.00

Поступление материалов

Дата

03.02.2000

Поставщик

Фирма "ПромБытСнаб"

Договор/счет

Сч.№ 57

Материал (1)

Шпагат синтетический

Количество (1)

200.000

Цена (1)

20.00

Сумма (1)

4,000.00

НДС (1)

800.00

Всего (1)

4,800.00

Материал (2)

Пломбы свинцовые

Количество (2)

7.000

Цена (2)

150.00

Сумма (2)

1,050.00

НДС (2)

210.00

Всего (2)

1,260.00

Дополнительные расходы на приобретение материалов

Дата

03.02.2000

Документ поступления

Документ предыдущей операции

Наименование затрат

Транспортные расходы

Контрагент банка

ЗАО Новый Быт

Номер договора/счета

Счет № 454

Сумма

600.00

В том числе НДС

100.00

Отпуск материалов

Дата

04.02.2000

Материал (1)

Шпагат синтетический

Количество затребовано (1)

100.000

Количество отпущено (1)

100.00

Ввод в эксплуатацию ОС

Дата

07.02.2000

Основное средство

Компьютер Pentium III

Источник поступления

Капитальные вложения

Вид капитальных вложений

Приобретение отдельных объектов ОС

Первоначальная стоимость

30,360.00

Ввод в эксплуатацию МБП

Дата

07.02.2000

Наименование МБП (1)

Диван

Ввод в эксплуатацию МБП

Дата

07.02.2000

Наименование МБП (1)

Диван

Наименование МБП (2)

Стул

Наименование МБП (2)

Стул

Принятие к учету НМА

Дата

07.02.2000

Нематериальный актив

Программа бух.учета 1С:Предприятие 7.7

Источник поступления

Капитальные вложения

Первоначальная стоимость

7,560.00

 

Сформированная оборотная ведомость по балансовым счетам кредитной организации за период с 01.02.2000 г. по 29.02.2000 г. имеет итоговые данные, представленные в таблице 4.2. (с учетом данных примера предыдущей темы)

 

Итоговая строка сокращенной оборотной ведомости по счетам кредитной организации

Таблица 4.2.

 

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Всего

200 000 000,00

200 000 000,00

94 080,00

94 080,00

200 052 812,00

200 052 812,00

 

Требуется выполнить

1.                  Открыть лицевые счета для учета операций с материальными ценностями и нематериальными активами банка.

2.                  Заполнить необходимые формы первичных документов для учета операций с материальными ценностями и нематериальными активами КБ "Учебный".

3.                  Оформить необходимые бухгалтерские операции, бухгалтерские проводки и мемориальные ордера для учета операций с материальными ценностями и нематериальными активами банка.

4.                  Получить оборотную ведомость по балансовым счетам кредитной организации за период с 01.02.2000 г. по 29.02.2000 г. и сверить итоговые данные с данными, приведенными в исходных условиях примера.


Copyright © 2000