Сегодня грамотный ремонт 3 комнатной квартиры дешевле других фирм и быстрее.

Зеркало этого сайта по адресу:http://nvk.nichost.ru
Рейтинг@Mail.ru

   
   

ЗАДАНИЯ ПО ТЕМЕ 7

Оглавление   Предыдущий  Следующий
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ


Кредитные операции банков и их учет

АКБ "Учебный" заключил кредитные договора со своими клиентами - юридическими лицами.  Характеристика этих договоров и дополнительная информация, представленная в распоряжении кредитного отдела на выдачу кредита, приведена в таб. 6.1.

 

Характеристика кредитных договоров с клиентами банка

Таблица 6.1.

Клиент банка

Поле характеристики

Значение поля

ООО "Гарант"

Полный номер договора

3455-666

Дата заключения договора

03.04.2000

Дата окончания договора

17.04.2000

Предмет договора

Предоставление краткосрочного кредита

Сумма кредита по договору

3500000.00

Способ выдачи кредита

Разовое зачисление денежных средств на расчетный счет клиента

Срок погашения кредита

По окончанию срока договора

Группа кредитного риска

1

Вид процентной ставки

Стандартная

Код стандартной ставки

5

Вид счета с начислением процентов

Кредитный

Метод начисления процентов

Простые проценты. Фиксированная ставка

Дата установления процентной ставки

01.02.2000

Величина процентной ставки

41.00

Срок уплаты процентов

По окончанию срока договора

АБСОЛЮТ

Полный номер договора

4789-376

Дата заключения договора

03.04.2000

Дата окончания договора

14.04.2000

Предмет договора

Предоставление краткосрочного кредита

Сумма кредита по договору

2000000.00

Способ выдачи кредита

Разовое зачисление денежных средств на расчетный счет клиента

Срок погашения кредита

По окончанию срока договора

Группа кредитного риска

1

Вид процентной ставки

Индивидуальная

Код стандартной ставки

Нет

Вид счета с начислением процентов

Кредитный

Метод начисления процентов

Простые проценты. Фиксированная ставка

Дата установления процентной ставки

03.04.2000

Величина процентной ставки

48.00

Срок уплаты процентов

По окончанию срока договора

Другие клиенты

Полный номер договора

4764-973

Дата заключения договора

07.04.2000

Дата окончания договора

07.06.2000

Предмет договора

Предоставление краткосрочного кредита

Сумма кредита по договору

190000000.00

Способ выдачи кредита

Разовое зачисление денежных средств на расчетный счет клиента

Срок погашения кредита

По окончанию срока договора

Группа кредитного риска

1

Вид процентной ставки

Индивидуальная

Код стандартной ставки

Нет

Вид счета с начислением процентов

Кредитный

Метод начисления процентов

Простые проценты. Фиксированная ставка

Дата установления процентной ставки

07.04.2000

Величина процентной ставки

35.00

Срок уплаты процентов

По окончанию срока договора

 

АКБ "Учебный" в апреле 2000 г. выполнил ряд операций по предоставлению и обслуживанию кредитов для своих клиентов, сведения о которых приведены в таб. 6.2.

 

Характеристика операций по предоставлению и обслуживанию кредитов клиентов банка

Таблица 6.2.

Клиент банка

Поле характеристики

Значение поля

ООО "Гарант"

Номер кредитной операции

1

Дата операции

03.04.2000

Содержание операции

Предоставление кредита

Сумма

3,500,000.00

Номер кредитной операции

2

Дата операции

03.04.2000

Содержание операции

Создание резерва на возможные потери

Сумма

Рассчитывается (3500000,00*0,01=35000,00)

Номер кредитной операции

3

Дата операции

17.04.2000

Содержание операции

Начисление процентов по кредиту

Сумма

Рассчитывается (3500000,00*0,41*13/366= 50969.95)

Номер кредитной операции

4

Дата операции

17.04.2000

Содержание операции

Погашение процентов по кредиту

Сумма

50969.95

Номер кредитной операции

5

Дата операции

17.04.2000

Содержание операции

Погашение основной суммы кредита

Сумма

3,500,000.00

Номер кредитной операции

6

Дата операции

17.04.2000

Содержание операции

Списание резерва на возможные потери

Сумма

35000.00

АБСОЛЮТ

Номер кредитной операции

1

Дата операции

03.04.2000

Содержание операции

Предоставление кредита

Сумма

2000000.00

Номер кредитной операции

2

Дата операции

03.04.2000

Содержание операции

Создание резерва на возможные потери

Сумма

Рассчитывается (2000000,00*0,01=20000,00)

Номер кредитной операции

3

Дата операции

14.04.2000

Содержание операции

Начисление процентов по кредиту

Сумма

Рассчитывается (2000000,00*0,48*10/366= 26229.51)

Номер кредитной операции

4

Дата операции

14.04.2000

Содержание операции

Отнесение основной суммы на счет просроченной задолженности

Сумма

2000000,00

Номер кредитной операции

5

Дата операции

14.04.2000

Содержание операции

Отнесение процентов на счет просроченной задолженности по процентам

Сумма

26229.51

Номер кредитной операции

6

Дата операции

14.04.2000

Содержание операции

Отнесение резервов на счет резервов под возможные потери по просроченным кредитам

Сумма

20000.22

Номер кредитной операции

7

Дата операции

18.04.2000

Содержание операции

Погашение процентов по кредиту

Сумма

26229.51

Номер кредитной операции

8

Дата операции

18.04.2000

Содержание операции

Погашение основной суммы кредита

Сумма

2,000,000.00

Номер кредитной операции

9

Дата операции

18.04.2000

Содержание операции

Списание резерва на возможные потери

Сумма

20000.00

Другие клиенты

Номер кредитной операции

1

Дата операции

07.04.2000

Содержание операции

Предоставление кредита

Сумма

190000000.00

Номер кредитной операции

2

Дата операции

07.04.2000

Содержание операции

Создание резерва на возможные потери

Сумма

Рассчитывается (190000000,00*0,01=1900000,00)

Номер кредитной операции

3

Дата операции

28.04.2000

Содержание операции

Начисление процентов по кредиту

Сумма

Рассчитывается (190000000,00*0,35*23/366= 4178961.75)

 

Сформированная оборотная ведомость по балансовым счетам кредитной организации за период с 01.04.2000 г. по 30.04.2000 г. имеет итоговые данные, представленные в таблице 6.3. (с учетом данных примеров предыдущих тем)

 

Итоговая строка сокращенной оборотной ведомости по счетам кредитной организации

Таблица 6.3.

 

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Всего

327 845 762,00

327 845 762,00

209 440 560,13

209 440 560,13

523 953 494,24

523 953 494,24

 

Требуется выполнить

1.                  Открыть лицевые счета для учета кредитных операций банка на балансовых счетах.

2.                  Заполнить необходимые формы первичных документов для учета кредитных операций КБ "Учебный".

3.                  Оформить необходимые бухгалтерские операции, бухгалтерские проводки и мемориальные ордера для учета кредитных операций банка на балансовых счетах.

4.                  Получить оборотную ведомость по балансовым счетам кредитной организации за период с 01.04.2000 г. по 31.04.2000 г. и сверить итоговые данные с данными, приведенными в исходных условиях примера.

 


Copyright © 2000