Зеркало этого сайта по адресу:http://nvk.nichost.ru
Рейтинг@Mail.ru

   
   

ЗАДАНИЯ ПО ТЕМЕ 8

Оглавление   Предыдущий  Следующий
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ


Учет операций с ценными бумагами

АКБ "Учебный" выполняет операции с рядом ценных бумаг.  Характеристика этих ценных бумаг приведена в таб. 7.1.

 

Характеристика ценных бумаг, операции с которыми учитываются банком

Таблица 7.1.

Наименование ценной бумаги

Поле характеристики

Значение поля

ОФЗ-ПД 25016

Вид ценной бумаги

Облигация федерального займа с постоянным купонным доходом

Эмитент ценной бумаги

Министерство финансов РФ

Выпуск ценной бумаги

016

Государственный регистрационный номер

SU25016RMFS

Номинальная стоимость

1000 руб.

Процентный купонный доход (в %)

20,00

Дата погашения ценной бумаги

10.06.2000

Дата начала купонного (процентного) периода

10.06.1999

Дата конца купонного (процентного) периода

10.06.2000

Депозитный сертификат Серия КБД № 256722

Вид ценной бумаги

Депозитный именной сертификат

Эмитент ценной бумаги

АКБ "Учебный"

Номинальная стоимость

100000 руб.

Процентный купонный доход (в %)

15,00

Дата погашения ценной бумаги

14.06.2000

Дата начала купонного (процентного) периода

12.05.2000

Дата конца купонного (процентного) периода

14.06.2000

Сберегательный сертификат Серия КБС № 1255

Вид ценной бумаги

Сберегательный именной сертификат

Эмитент ценной бумаги

АКБ "Учебный"

Номинальная стоимость

10000 руб.

Процентный купонный доход (в %)

20,00

Дата погашения ценной бумаги

23.06.2000

Дата начала купонного (процентного) периода

12.05.2000

Дата конца купонного (процентного) периода

23.06.2000

 

АКБ "Учебный" в мае 2000 г. выполнил ряд операций с ценными бумагами, сведения о которых приведены в таб. 7.2.

 

Операции банка с ценными бумагами

Таблица 7.2.

Содержание операции

Поле характеристики

Значение поля

Приобретение ценных бумаг

Распоряжение №

1

Дата распоряжения

03.05.2000

Брокер

ФК Ценные бумаги

Договор

№ 355-2234

Ценная бумага

ОФЗ-ПД 25016

Количество

1000

Цена в процентах от номинала

99.00

Накопленный процентный (купонный) доход на единицу ценной бумаги

177.90

Комиссионные за операцию

990.00

Продажа купленных ценных бумаг

Распоряжение №

2

Дата распоряжения

30.05.2000

Брокер

ФК Ценные бумаги

Договор

№ 355-2234

Ценная бумага

ОФЗ-ПД 25016

Количество

1000

Цена в процентах от номинала

101.00

Накопленный процентный (купонный) доход на единицу ценной бумаги

192.65

Комиссионные за операцию

1,010.00

Продажа депозитного сертификата

Дата операции

12.05.2000

Сумма операции

100,000.00

Клиент банка

ООО "Гарант"

Продажа сберегательного сертификата

Дата операции

12.05.2000

Сумма операции

10,000.00

Клиент банка

Иванов И.И.

Начисление процентов по депозитному сертификату

Дата операции

31.05.2000

Сумма операции

Рассчитывается (100000,00*0,15*19/366= 778.69)

Клиент банка

ООО "Гарант"

Начисление процентов по сберегательному сертификату

Дата операции

31.05.2000

Сумма операции

Рассчитывается (10000,00*0,20*19/366= 103.82)

Клиент банка

Иванов И.И.

 

Сформированная оборотная ведомость по балансовым счетам кредитной организации за период с 01.05.2000 г. по 31.05.2000 г. имеет итоговые данные, представленные в таблице 7.3. (с учетом данных примеров предыдущих тем)

 

Итоговая строка сокращенной оборотной ведомости по счетам кредитной организации

Таблица 7.3.

 

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Всего

523 979 723,75

523 979 723,75

2 676 082,51

2 676 082,51

524 025 356,26

524 025 356,26

 

Требуется выполнить

1.                  Ввести данные в справочник "Ценные бумаги".

2.                  Открыть лицевые счета для учета операций банка с ценными бумагами.

3.                  Заполнить необходимые формы первичных документов для учета операций КБ "Учебный" с ценными бумагами.

4.                  Оформить необходимые бухгалтерские операции, бухгалтерские проводки и мемориальные ордера для учета операций банка с ценными бумагами.

5.                  Получить оборотную ведомость по балансовым счетам кредитной организации за период с 01.05.2000 г. по 31.05.2000 г. и сверить итоговые данные с данными, приведенными в исходных условиях примера.

 


Copyright © 2000