Зеркало этого сайта по адресу:http://nvk.nichost.ru
Рейтинг@Mail.ru

   
   

ЗАДАНИЯ ПО ТЕМЕ 5

Оглавление   Предыдущий  Следующий
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ


Организация и учет операций по безналичным расчетам

АКБ "Учебный" заключил договора на установление корреспондентских отношений с другими коммерческими банками.  Характеристика этих договоров дана во второй теме табл. 2.1.  Банк также заключил договора на открытие расчетных счетов со своими клиентами - юридическими лицами.  Характеристика этих договоров также приведена во второй теме табл. 2.1.

АКБ "Учебный" в марте 2010 г. выполнил ряд операций для подкрепления расчетных счетов своих клиентов и своих корреспондентских счетов, сведения о которых приведены в табл. 5.1., 5.2. и 5.3.  Он в этот же период выполнил ряд платежных операций для своих клиентов, сведения о которых приведены в табл. 5.4.

Характеристика операций по подкреплению расчетных счетов клиентов банка

Таблица 5.1.

Содержание операции

Поле характеристики

Значение поля

Поступление. в кассу: Выручка за день

Дата

02.03.2010

По документу

Объявл. на взнос нал. № АКБ001

Получатель

АРСЕНАЛ ИНДУСТРИИ

Источник взноса

Выручка за день

Сумма

2467000.00

Поступление. в кассу: Выручка за день

Дата

02.03.2010

По документу

Объявл. на взнос нал. № АКБ002

Получатель

АО РФК

Источник взноса

Выручка за день

Сумма

1245950.00

Поступление. в кассу: Выручка за день

Дата

02.03.2010

По документу

Объявл. на взнос нал. № АКБ003

Получатель

АБСОЛЮТ

Источник взноса

Выручка за день

Сумма

18754050.00

Движение по корреспондентскому счету

Дата

02.03.2010

Документ

Выписка из корреспондентского счета

Корреспондентский счет

30102810100000000347

По документу (1)

Плат. пор. кл. 1 (02.03.2010)

Дв. по к/с (1)

Поступление Клиенту

По документу (2)

Плат. пор. кл. 2 (02.03.2010)

Дв. по к/с (2)

Поступление Клиенту

По документу (3)

Плат. пор. кл. 3 (02.03.2010)

Дв. по к/с (3)

Поступление Клиенту

По документу (4)

Плат. Пор .кл. 4 (02.03.2010)

Дв. по к/с (4)

Поступление Клиенту

По документу (5)

Плат. пор. кл. 5 (02.03.2010)

Дв. по к/с (5)

Поступление Клиенту

 

Характеристика платежных документов, включенных в выписку №1 из корреспондентского счета

Таблица 5.2.

Платежный документ

Поле характеристики

Значение поля

Платежное поручение входящее клиента АКБ001 от 02.03.2010 (Плат. пор. кл. 1 (02.03.2010))

Клиент (получатель)

АБСОЛЮТ

Плательщик

ЗАО "МЦЕНТР"

Банк плательщика

КБ "Старый Кремль"

Сумма

49684950.00

Платежное поручение входящее клиента АКБ002 от 02.03.2010 (Плат. пор. кл. 2 (02.03.2000))

Клиент (получатель)

АВЕРС

Плательщик

ЗАО "КОЛОРТЕКС

Банк плательщика

АКБ Пробизнесбанк

Сумма

24839000.00

Платежное поручение входящее клиента АКБ003 от 02.03.2010 (Плат. пор. кл. 3 (02.03.2010))

Клиент (получатель)

ООО "Гарант"

Плательщик

ЗАО "МЦЕНТР"

Банк плательщика

КБ "Старый Кремль"

Сумма

245000.00

Платежное поручение входящее клиента АКБ004 от 02.03.2010 (Плат. пор. кл. 4 (02.03.2010))

Клиент (получатель)

ОАО ЭКОИНФОРМ

Плательщик

ОАО "Буревестник"

Банк плательщика

АКБ Индустриальный

Сумма

5245000.00

Платежное поручение входящее клиента АКБ005 от 02.03.2010 (Плат. пор. кл. 5 (02.03.2010))

Клиент (получатель)

БАЗИС

Плательщик

ООО Торговый дом

Банк плательщика

АКБ Связь-банк

Сумма

8439000.00

  

Характеристика операций по подкреплению корреспондентских счетов банка

Таблица 5.3.

Содержание операции

Поле характеристики

Значение поля

Пополнение корреспондентского счета

Дата операции

03.03.2010

Списано со счета

30102810100000000347

Занесено на счет

30110810100000000083

Сумма

500000.00

Пополнение корреспондентского счета

Дата операции

03.03.2010

Списано со счета

30102810100000000347

Занесено на счет

30110810500000000081

Сумма

600000.00

 

Характеристика платежных операций по перечислению денежных средств клиентами банка

Таблица 5.4.

Клиент банка

Поле характеристики

Значение поля

АО РФК

Платежный документ

Платежное требование

Номер документа

1

Дата документа

02.03.2010

Расчет через корреспондентский счет

30102810100000000347

Клиент (получатель)

АО РФК

Плательщик

ОАО Банковские системы

Банк плательщика

АКБ Морбанк

Сумма

20000000.00

Ставка НДС

18%

Назначение платежа

Оплата за выполненные работы по договору № 128876

С акцептом

Да

Срок акцепта

3 дня

АО РФК

Платежный документ

Платежное поручение

Номер документа

1

Дата документа

08.03.2010

Расчет через корреспондентский счет

30102810100000000347

Клиент (плательщик)

АО РФК

Получатель

ОАО Банковские системы

Банк получателя

АКБ Морбанк

Сумма

2563000.00

Ставка НДС

18%

Назначение платежа

Оплата поставки продукции по договору № 385763

АО РФК

Платежный документ

Аккредитив

Номер документа

1

Дата документа

08.03.2010

Расчет через корреспондентский счет

30102810100000000347

Клиент (плательщик)

АО РФК

Получатель

ОАО Банковские системы

Банк получателя

АКБ Морбанк

Счет № (40901) получателя

40901810000000000691

С акцептом

Да

Сумма

564000.00

Ставка НДС

18%

Вид аккредитива

Отзывный, покрытый

Документы к предъявлению

Товаро-транспортная накладная

Срок действия

15.03.2010

Назначение платежа

Оплата поставки товара по договору № 275-22

Дополнительные условия

Гарантийное обязательство производителя

 

Сформированная оборотно-сальдовая ведомость по балансовым счетам кредитной организации за период с 01.03.2010 г. по 31.03.2010 г. имеет итоговые данные, представленные в таблице 5.5. (с учетом данных примера предыдущей темы)

 

Итоговая строка сокращенной оборотно-сальдовой ведомости по счетам кредитной организации

Таблица 5.5.

 

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Всего

200 069 788,12

200 069 788,12

135 146 950,00

135 146 950,00

327 862 738,12

327 862 738,12

 

Требуется выполнить

1.               Открыть лицевые счета для учета расчетных операций банка.

2.               Заполнить необходимые формы первичных документов для учета расчетных операций КБ "Учебный".

3.               Оформить необходимые бухгалтерские операции, бухгалтерские проводки и мемориальные ордера для учета расчетных операций банка.

4.               Получить оборотно-сальдовую ведомость по балансовым счетам кредитной организации за период с 01.03.2010 г. по 31.03.2010 г. и сверить итоговые данные с данными, приведенными в исходных условиях примера.

 

Оглавление   Предыдущий  Следующий
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ


Copyright © 2011 Немчинов В.К., Рогозенков А.В.