Зеркало этого сайта по адресу:http://nvk.nichost.ru
Рейтинг@Mail.ru

   
   

ЗАДАНИЯ ПО ТЕМЕ 7

Оглавление   Предыдущий  Следующий
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ


Кредитные операции банков и их учет

 

АКБ "Учебный" заключил кредитные договоры со своими клиентами - юридическими лицами.  Характеристика этих договоров и дополнительная информация, представленная в распоряжении кредитного отдела на выдачу кредита, приведена в табл. 6.1.

 

Характеристика кредитных договоров с клиентами банка

Таблица 6.1.

Клиент банка

Поле характеристики

Значение поля

ООО "Гарант"

Полный номер договора

3455-666

Дата заключения договора

05.04.2010

Дата окончания договора

21.04.2010

Предмет договора

Предоставление краткосрочного кредита

Сумма кредита по договору

3500000.00

Способ выдачи кредита

Разовое зачисление денежных средств на расчетный счет клиента

Срок погашения кредита

По окончанию срока договора

Категория качества

1 (стандартная)

Метод начисления процентов

Простые проценты. Фиксированная ставка

Величина процентной ставки

14.00

Срок уплаты процентов

По окончанию срока договора

АБСОЛЮТ

Полный номер договора

4789-376

Дата заключения договора

01.04.2010

Дата окончания договора

27.04.2010

Предмет договора

Предоставление краткосрочного кредита

Сумма кредита по договору

2000000.00

Способ выдачи кредита

Разовое зачисление денежных средств на расчетный счет клиента

Срок погашения кредита

По окончанию срока договора

Категория качества

2 (нестандартная)

Метод начисления процентов

Простые проценты. Фиксированная ставка

Величина процентной ставки

15.00

Срок уплаты процентов

По окончанию срока договора

Другие клиенты

Полный номер договора

4764-973

Дата заключения договора

07.04.2010

Дата окончания договора

07.06.2010

Предмет договора

Предоставление краткосрочного кредита

Сумма кредита по договору

190000000.00

Способ выдачи кредита

Разовое зачисление денежных средств на расчетный счет клиента

Срок погашения кредита

По окончанию срока договора

Категория качества

1 (стандартная)

Метод начисления процентов

Простые проценты. Фиксированная ставка

Величина процентной ставки

12.00

Срок уплаты процентов

По окончанию срока договора

 

АКБ "Учебный" в апреле 2010 г. выполнил ряд операций по предоставлению и обслуживанию кредитов для своих клиентов, сведения о которых приведены в таб. 6.2.

 

Характеристика операций по предоставлению и обслуживанию кредитов клиентов банка

Таблица 6.2.

Клиент банка

Поле характеристики

Значение поля

ООО "Гарант"

Номер кредитной операции

1

Дата операции

05.04.2010

Содержание операции

Предоставление кредита

Сумма

3500000.00

Номер кредитной операции

2

Дата операции

21.04.2010

Содержание операции

Начисление процентов по кредиту

Сумма

Рассчитывается (3500000,00*0,14*16/365= 21479,45)

Номер кредитной операции

3

Дата операции

21.04.2010

Содержание операции

Погашение процентов по кредиту

Сумма

21479,45

Номер кредитной операции

4

Дата операции

21.04.2010

Содержание операции

Погашение основной суммы кредита

Сумма

3500000.00

АБСОЛЮТ

Номер кредитной операции

1

Дата операции

01.04.2010

Содержание операции

Предоставление кредита

Сумма

2000000.00

Номер кредитной операции

2

Дата операции

01.04.2010

Содержание операции

Создание резерва на возможные потери

Сумма

Рассчитывается (2000000,00*0,01=20000,00)

Номер кредитной операции

3

Дата операции

27.04.2010

Содержание операции

Начисление процентов по кредиту

Сумма

Рассчитывается (2000000,00*0,15*26/365= 21369,86)

Номер кредитной операции

4

Дата операции

28.04.2010

Содержание операции

Отнесение основной суммы на счет просроченной задолженности

Сумма

2000000,00

Номер кредитной операции

5

Дата операции

28.04.2010

Содержание операции

Отнесение процентов на счет просроченной задолженности по процентам

Сумма

21369,86

Номер кредитной операции

6

Дата операции

28.04.2010

Содержание операции

Отнесение резервов на счет резервов под возможные потери по просроченным кредитам

Сумма

20000.00

Номер кредитной операции

7

Дата операции

30.04.2010

Содержание операции

Доначисление процентов по кредиту

Сумма

Рассчитывается (2000000,00*0,15*3/365= 2465,75)

Номер кредитной операции

8

Дата операции

30.04.2010

Содержание операции

Погашение процентов по кредиту

Сумма

21369,86+2465,75=23835,61

Номер кредитной операции

9

Дата операции

30.04.2010

Содержание операции

Оплата штрафа (0,1% за день просрочки)

Сумма

2000000*0,001*3=6000

Номер кредитной операции

10

Дата операции

30.04.2010

Содержание операции

Погашение основной суммы кредита

Сумма

2000000.00

Номер кредитной операции

11

Дата операции

30.04.2010

Содержание операции

Списание резерва на возможные потери

Сумма

20000.00

Другие клиенты

Номер кредитной операции

1

Дата операции

07.04.2010

Содержание операции

Предоставление кредита

Сумма

190000000.00

Номер кредитной операции

2

Дата операции

30.04.2010

Содержание операции

Начисление процентов по кредиту

Сумма

Рассчитывается (190000000,00*0,12*23/365=1436712,33)

 

Клиент банка «Другие клиенты» использовал часть кредита 14.04.2010 в сумме 180000000,00 руб. для приобретения товара.  В компьютерной программе необходимо отразить только проводку по счетам.

Сформированная оборотно-сальдовая ведомость по балансовым счетам кредитной организации за период с 01.04.2010 г. по 30.04.2010 г. имеет итоговые данные, представленные в таблице 6.3. (с учетом данных примеров предыдущих глав)

 

Итоговая строка сокращенной оборотной ведомости по счетам кредитной организации

Таблица 6.3.

 

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Всего

327 862 738,12

327 862 738,12

384 614 712,31

384 614 712,31

339 285 474,31

339 285 474,31

 

Требуется выполнить

1.               Открыть лицевые счета для учета кредитных операций банка на балансовых счетах.

2.               Заполнить необходимые формы первичных документов для учета кредитных операций АКБ "Учебный".

3.               Оформить необходимые бухгалтерские операции, бухгалтерские проводки и мемориальные ордера для учета кредитных операций банка на балансовых счетах.

4.               Получить оборотно-сальдовую ведомость по балансовым счетам кредитной организации за период с 01.04.2010 г. по 31.04.2010 г. и сверить итоговые данные с данными, приведенными в исходных условиях примера.

 

 

Оглавление   Предыдущий  Следующий
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ


Copyright © 2011 Немчинов В.К., Рогозенков А.В.