ЗАДАНИЯ ПО ТЕМЕ 7
АКБ "Учебный" заключил кредитные договоры со своими клиентами - юридическими лицами. Характеристика этих договоров и дополнительная информация, представленная в распоряжении кредитного отдела на выдачу кредита, приведена в табл. 6.1.
Характеристика кредитных договоров с клиентами банка
Таблица 6.1.
|
Клиент банка |
|
|
Поле характеристики |
Значение поля |
|
ООО "Гарант" |
|
|
Полный номер договора |
3455-666 |
|
Дата заключения договора |
05.04.2010 |
|
Дата окончания договора |
21.04.2010 |
|
Предмет договора |
Предоставление краткосрочного кредита |
|
Сумма кредита по договору |
3500000.00 |
|
Способ выдачи кредита |
Разовое зачисление денежных средств на расчетный счет клиента |
|
Срок погашения кредита |
По окончанию срока договора |
|
Категория качества |
1 (стандартная) |
|
Метод начисления процентов |
Простые проценты. Фиксированная ставка |
|
Величина процентной ставки |
14.00 |
|
Срок уплаты процентов |
По окончанию срока договора |
|
АБСОЛЮТ |
|
|
Полный номер договора |
4789-376 |
|
Дата заключения договора |
01.04.2010 |
|
Дата окончания договора |
27.04.2010 |
|
Предмет договора |
Предоставление краткосрочного кредита |
|
Сумма кредита по договору |
2000000.00 |
|
Способ выдачи кредита |
Разовое зачисление денежных средств на расчетный счет клиента |
|
Срок погашения кредита |
По окончанию срока договора |
|
Категория качества |
2 (нестандартная) |
|
Метод начисления процентов |
Простые проценты. Фиксированная ставка |
|
Величина процентной ставки |
15.00 |
|
Срок уплаты процентов |
По окончанию срока договора |
|
Другие клиенты |
|
|
Полный номер договора |
4764-973 |
|
Дата заключения договора |
07.04.2010 |
|
Дата окончания договора |
07.06.2010 |
|
Предмет договора |
Предоставление краткосрочного кредита |
|
Сумма кредита по договору |
190000000.00 |
|
Способ выдачи кредита |
Разовое зачисление денежных средств на расчетный счет клиента |
|
Срок погашения кредита |
По окончанию срока договора |
|
Категория качества |
1 (стандартная) |
|
Метод начисления процентов |
Простые проценты. Фиксированная ставка |
|
Величина процентной ставки |
12.00 |
|
Срок уплаты процентов |
По окончанию срока договора |
АКБ "Учебный" в апреле 2010 г. выполнил ряд операций по предоставлению и обслуживанию кредитов для своих клиентов, сведения о которых приведены в таб. 6.2.
Характеристика операций по предоставлению и обслуживанию кредитов клиентов банка
Таблица 6.2.
|
Клиент банка |
|
|
Поле характеристики |
Значение поля |
|
ООО "Гарант" |
|
|
Номер кредитной операции |
1 |
|
Дата операции |
05.04.2010 |
|
Содержание операции |
Предоставление кредита |
|
Сумма |
3500000.00 |
|
Номер кредитной операции |
2 |
|
Дата операции |
21.04.2010 |
|
Содержание операции |
Начисление процентов по кредиту |
|
Сумма |
Рассчитывается (3500000,00*0,14*16/365= 21479,45) |
|
Номер кредитной операции |
3 |
|
Дата операции |
21.04.2010 |
|
Содержание операции |
Погашение процентов по кредиту |
|
Сумма |
21479,45 |
|
Номер кредитной операции |
4 |
|
Дата операции |
21.04.2010 |
|
Содержание операции |
Погашение основной суммы кредита |
|
Сумма |
3500000.00 |
|
АБСОЛЮТ |
|
|
Номер кредитной операции |
1 |
|
Дата операции |
01.04.2010 |
|
Содержание операции |
Предоставление кредита |
|
Сумма |
2000000.00 |
|
Номер кредитной операции |
2 |
|
Дата операции |
01.04.2010 |
|
Содержание операции |
Создание резерва на возможные потери |
|
Сумма |
Рассчитывается (2000000,00*0,01=20000,00) |
|
Номер кредитной операции |
3 |
|
Дата операции |
27.04.2010 |
|
Содержание операции |
Начисление процентов по кредиту |
|
Сумма |
Рассчитывается (2000000,00*0,15*26/365= 21369,86) |
|
Номер кредитной операции |
4 |
|
Дата операции |
28.04.2010 |
|
Содержание операции |
Отнесение основной суммы на счет просроченной задолженности |
|
Сумма |
2000000,00 |
|
Номер кредитной операции |
5 |
|
Дата операции |
28.04.2010 |
|
Содержание операции |
Отнесение процентов на счет просроченной задолженности по процентам |
|
Сумма |
21369,86 |
|
Номер кредитной операции |
6 |
|
Дата операции |
28.04.2010 |
|
Содержание операции |
Отнесение резервов на счет резервов под возможные потери по просроченным кредитам |
|
Сумма |
20000.00 |
|
Номер кредитной операции |
7 |
|
Дата операции |
30.04.2010 |
|
Содержание операции |
Доначисление процентов по кредиту |
|
Сумма |
Рассчитывается (2000000,00*0,15*3/365= 2465,75) |
|
Номер кредитной операции |
8 |
|
Дата операции |
30.04.2010 |
|
Содержание операции |
Погашение процентов по кредиту |
|
Сумма |
21369,86+2465,75=23835,61 |
|
Номер кредитной операции |
9 |
|
Дата операции |
30.04.2010 |
|
Содержание операции |
Оплата штрафа (0,1% за день просрочки) |
|
Сумма |
2000000*0,001*3=6000 |
|
Номер кредитной операции |
10 |
|
Дата операции |
30.04.2010 |
|
Содержание операции |
Погашение основной суммы кредита |
|
Сумма |
2000000.00 |
|
Номер кредитной операции |
11 |
|
Дата операции |
30.04.2010 |
|
Содержание операции |
Списание резерва на возможные потери |
|
Сумма |
20000.00 |
|
Другие клиенты |
|
|
Номер кредитной операции |
1 |
|
Дата операции |
07.04.2010 |
|
Содержание операции |
Предоставление кредита |
|
Сумма |
190000000.00 |
|
Номер кредитной операции |
2 |
|
Дата операции |
30.04.2010 |
|
Содержание операции |
Начисление процентов по кредиту |
|
Сумма |
Рассчитывается (190000000,00*0,12*23/365=1436712,33) |
Клиент банка «Другие клиенты» использовал часть кредита 14.04.2010 в сумме 180000000,00 руб. для приобретения товара. В компьютерной программе необходимо отразить только проводку по счетам.
Сформированная оборотно-сальдовая ведомость по балансовым счетам кредитной организации за период с 01.04.2010 г. по 30.04.2010 г. имеет итоговые данные, представленные в таблице 6.3. (с учетом данных примеров предыдущих глав)
Итоговая строка сокращенной оборотной ведомости по счетам кредитной организации
Таблица 6.3.
|
|
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
Всего |
327 862 738,12 |
327 862 738,12 |
384 614 712,31 |
384 614 712,31 |
339 285 474,31 |
339 285 474,31 |
Требуется выполнить
1. Открыть лицевые счета для учета кредитных операций банка на балансовых счетах.
2. Заполнить необходимые формы первичных документов для учета кредитных операций АКБ "Учебный".
3. Оформить необходимые бухгалтерские операции, бухгалтерские проводки и мемориальные ордера для учета кредитных операций банка на балансовых счетах.
4. Получить оборотно-сальдовую ведомость по балансовым счетам кредитной организации за период с 01.04.2010 г. по 31.04.2010 г. и сверить итоговые данные с данными, приведенными в исходных условиях примера.