Зеркало этого сайта по адресу:http://nvk.nichost.ru
Рейтинг@Mail.ru

   
   

ЗАДАНИЯ ПО ТЕМЕ 8

Оглавление   Предыдущий  Следующий
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ


Учет операций с ценными бумагами

 

АКБ "Учебный" выполняет операции с рядом ценных бумаг.  Характеристика этих ценных бумаг приведена в таб. 7.1.

 

Характеристика ценных бумаг, операции с которыми учитываются банком

Таблица 7.1.

Наименование ценной бумаги

Поле характеристики

Значение поля

ОФЗ-ПД 25067

Вид ценной бумаги

Облигация федерального займа с постоянным купонным доходом

Эмитент ценной бумаги

Министерство финансов РФ

Выпуск ценной бумаги

067

Данные госрегистрации

№ 25067RMFS от 30.07.2009

Номинальная стоимость

1000 руб.

Номер купона

4

Дата начала купонного периода

22.04.2010

Дата окончания купонного периода

21.07.2010

Период, дней

91

Размер купона, % годовых:

11,3

Выплата на одну облигацию, RUB

28,17

Депозитный сертификат Серия КБД № 256722

Вид ценной бумаги

Депозитный именной сертификат

Эмитент ценной бумаги

АКБ "Учебный"

Номинальная стоимость

100000 руб.

Процентный купонный доход (в %)

10,00

Дата погашения ценной бумаги

14.06.2010

Дата начала купонного (процентного) периода

12.05.2010

Дата конца купонного (процентного) периода

14.06.2010

Сберегательный сертификат Серия КБС № 1255

Вид ценной бумаги

Сберегательный именной сертификат

Эмитент ценной бумаги

АКБ "Учебный"

Номинальная стоимость

10000 руб.

Процентный купонный доход (в %)

11,00

Дата погашения ценной бумаги

23.06.2010

Дата начала купонного (процентного) периода

12.05.2010

Дата конца купонного (процентного) периода

23.06.2010

 

АКБ "Учебный" в мае 2010 г. выполнил ряд операций с ценными бумагами, сведения о которых приведены в таб. 7.2.

 

Операции банка с ценными бумагами

Таблица 7.2.

Содержание операции

Поле характеристики

Значение поля

Резервирование суммы для расчетов по

операциям на фондовой бирже ММВБ

Дата перечисления

03.05.2010

Сумма

11000000,00

Приобретение ценных бумаг

Распоряжение №

1

Дата распоряжения

04.05.2010

Ценная бумага

ОФЗ-ПД 25067

Категория

имеющиеся в наличии для продажи

Количество

9400

Цена в процентах от номинала

111,40

Сумма операции

9400*1000*111,4/100=10471600,00

Накопленный процентный (купонный) доход  (13 дней)

9400*1000*11,3/100*13/365=37831,78

Комиссия биржи за операцию (0,01%)

9400*1000*111,4/100*0,01/100=1047,16

Реализация приобретенных ценных бумаг

Распоряжение №

2

Дата распоряжения

28.05.2010

Ценная бумага

ОФЗ-ПД 25067

Категория

имеющиеся в наличии для продажи

Количество

9400

Цена в процентах от номинала

112

Сумма операции

9400*1000*112/100=10528000,00

Накопленный процентный (купонный) доход  (37 дней)

9400*1000*11,3/100*37/365=107675,10

Накопленный процентный (купонный) доход  (37-13=24 дня)

107675,1-37831,78=69843,32

Комиссия биржи за операцию (0,01%)

9400*1000*112/100*0,01/100=1052,80

Продажа депозитного сертификата

Дата операции

12.05.2010

Сумма операции

100000,00

Клиент банка

ООО "Гарант"

Продажа сберегательного сертификата

Дата операции

12.05.2010

Сумма операции

10000,00

Клиент банка

Иванов И.И.

Начисление процентов по депозитному сертификату

Дата операции

31.05.2010

Сумма операции

Рассчитывается (100000,00*10/100*19/365= 520,55)

Клиент банка

ООО "Гарант"

Начисление процентов по сберегательному сертификату

Дата операции

31.05.2000

Сумма операции

Рассчитывается (10000,00*11/100*19/365= 57,26)

Клиент банка

Иванов И.И.

 

Сформированная оборотно-сальдовая ведомость по балансовым счетам кредитной организации за период с 01.05.2010 г. по 31.05.2010 г. имеет итоговые данные, представленные в таблице 7.3. (с учетом данных примеров предыдущих глав)

 

Итоговая строка сокращенной оборотно-сальдовой ведомости по счетам кредитной организации

Таблица 7.3.

 

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Всего

339 285 474,31

339 285 474,31

44 673 446,09

44 673 446,09

341 286 212,71

341 286 212,71

 

Требуется выполнить

1.               Ввести данные в справочник "Ценные бумаги".

2.               Открыть лицевые счета для учета операций банка с ценными бумагами.

3.               Заполнить необходимые формы первичных документов для учета операций КБ "Учебный" с ценными бумагами.

4.               Оформить необходимые бухгалтерские операции, бухгалтерские проводки и мемориальные ордера для учета операций банка с ценными бумагами.

5.               Получить оборотно-сальдовую ведомость по балансовым счетам кредитной организации за период с 01.05.2010 г. по 31.05.2010 г. и сверить итоговые данные с данными, приведенными в исходных условиях примера.

 

Оглавление   Предыдущий  Следующий
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ


Copyright © 2011 Немчинов В.К., Рогозенков А.В.