ЗАДАНИЯ ПО ТЕМЕ 8
АКБ "Учебный" выполняет операции с рядом ценных бумаг. Характеристика этих ценных бумаг приведена в таб. 7.1.
Характеристика ценных бумаг, операции с которыми учитываются банком
Таблица 7.1.
|
Наименование ценной бумаги |
|
|
Поле характеристики |
Значение поля |
|
ОФЗ-ПД 25067 |
|
|
Вид ценной бумаги |
Облигация федерального займа с постоянным купонным доходом |
|
Эмитент ценной бумаги |
Министерство финансов РФ |
|
Выпуск ценной бумаги |
067 |
|
Данные госрегистрации |
№ 25067RMFS от 30.07.2009 |
|
Номинальная стоимость |
1000 руб. |
|
Номер купона |
4 |
|
Дата начала купонного периода |
22.04.2010 |
|
Дата окончания купонного периода |
21.07.2010 |
|
Период, дней |
91 |
|
Размер купона, % годовых: |
11,3 |
|
Выплата на одну облигацию, RUB |
28,17 |
|
Депозитный сертификат Серия КБД № 256722 |
|
|
Вид ценной бумаги |
Депозитный именной сертификат |
|
Эмитент ценной бумаги |
АКБ "Учебный" |
|
Номинальная стоимость |
100000 руб. |
|
Процентный купонный доход (в %) |
10,00 |
|
Дата погашения ценной бумаги |
14.06.2010 |
|
Дата начала купонного (процентного) периода |
12.05.2010 |
|
Дата конца купонного (процентного) периода |
14.06.2010 |
|
Сберегательный сертификат Серия КБС № 1255 |
|
|
Вид ценной бумаги |
Сберегательный именной сертификат |
|
Эмитент ценной бумаги |
АКБ "Учебный" |
|
Номинальная стоимость |
10000 руб. |
|
Процентный купонный доход (в %) |
11,00 |
|
Дата погашения ценной бумаги |
23.06.2010 |
|
Дата начала купонного (процентного) периода |
12.05.2010 |
|
Дата конца купонного (процентного) периода |
23.06.2010 |
АКБ "Учебный" в мае 2010 г. выполнил ряд операций с ценными бумагами, сведения о которых приведены в таб. 7.2.
Операции банка с ценными бумагами
Таблица 7.2.
|
Содержание операции |
|
|
Поле характеристики |
Значение поля |
|
Резервирование суммы для расчетов по операциям на фондовой бирже ММВБ |
|
|
Дата перечисления |
03.05.2010 |
|
Сумма |
11000000,00 |
|
Приобретение ценных бумаг |
|
|
Распоряжение № |
1 |
|
Дата распоряжения |
04.05.2010 |
|
Ценная бумага |
ОФЗ-ПД 25067 |
|
Категория |
имеющиеся в наличии для продажи |
|
Количество |
9400 |
|
Цена в процентах от номинала |
111,40 |
|
Сумма операции |
9400*1000*111,4/100=10471600,00 |
|
Накопленный процентный (купонный) доход (13 дней) |
9400*1000*11,3/100*13/365=37831,78 |
|
Комиссия биржи за операцию (0,01%) |
9400*1000*111,4/100*0,01/100=1047,16 |
|
Реализация приобретенных ценных бумаг |
|
|
Распоряжение № |
2 |
|
Дата распоряжения |
28.05.2010 |
|
Ценная бумага |
ОФЗ-ПД 25067 |
|
Категория |
имеющиеся в наличии для продажи |
|
Количество |
9400 |
|
Цена в процентах от номинала |
112 |
|
Сумма операции |
9400*1000*112/100=10528000,00 |
|
Накопленный процентный (купонный) доход (37 дней) |
9400*1000*11,3/100*37/365=107675,10 |
|
Накопленный процентный (купонный) доход (37-13=24 дня) |
107675,1-37831,78=69843,32 |
|
Комиссия биржи за операцию (0,01%) |
9400*1000*112/100*0,01/100=1052,80 |
|
Продажа депозитного сертификата |
|
|
Дата операции |
12.05.2010 |
|
Сумма операции |
100000,00 |
|
Клиент банка |
ООО "Гарант" |
|
Продажа сберегательного сертификата |
|
|
Дата операции |
12.05.2010 |
|
Сумма операции |
10000,00 |
|
Клиент банка |
Иванов И.И. |
|
Начисление процентов по депозитному сертификату |
|
|
Дата операции |
31.05.2010 |
|
Сумма операции |
Рассчитывается (100000,00*10/100*19/365= 520,55) |
|
Клиент банка |
ООО "Гарант" |
|
Начисление процентов по сберегательному сертификату |
|
|
Дата операции |
31.05.2000 |
|
Сумма операции |
Рассчитывается (10000,00*11/100*19/365= 57,26) |
|
Клиент банка |
Иванов И.И. |
Сформированная оборотно-сальдовая ведомость по балансовым счетам кредитной организации за период с 01.05.2010 г. по 31.05.2010 г. имеет итоговые данные, представленные в таблице 7.3. (с учетом данных примеров предыдущих глав)
Итоговая строка сокращенной оборотно-сальдовой ведомости по счетам кредитной организации
Таблица 7.3.
|
|
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
Всего |
339 285 474,31 |
339 285 474,31 |
44 673 446,09 |
44 673 446,09 |
341 286 212,71 |
341 286 212,71 |
Требуется выполнить
1. Ввести данные в справочник "Ценные бумаги".
2. Открыть лицевые счета для учета операций банка с ценными бумагами.
3. Заполнить необходимые формы первичных документов для учета операций КБ "Учебный" с ценными бумагами.
4. Оформить необходимые бухгалтерские операции, бухгалтерские проводки и мемориальные ордера для учета операций банка с ценными бумагами.
5. Получить оборотно-сальдовую ведомость по балансовым счетам кредитной организации за период с 01.05.2010 г. по 31.05.2010 г. и сверить итоговые данные с данными, приведенными в исходных условиях примера.