Зеркало этого сайта по адресу:http://nvk.nichost.ru
Рейтинг@Mail.ru

   
   

ЗАДАНИЯ ПО ТЕМЕ 9

Оглавление   Предыдущий  Следующий
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ


Учет доходов, расходов и финансовых результатов деятельности банка

 

АКБ "Учебный" в течение двух кварталов 2010 г. помимо операций, отраженных в предыдущих главах, выполнил дополнительно ряд операций, затрагивающих балансовые счета седьмого раздела Плана счетов. Сведения об этих операциях приведены в таб. 8.2.  В июне этого же года был погашен выданный банком в апреле месяце кредит и произошло погашение депозитного и сберегательного сертификатов, выданных в предыдущем месяце.  Эти операции отражены в таб. 8.3 и 8.4.

 

Операции банка, учитываемые на балансовых счетах седьмого раздела Плана счетов

Таблица 8.2.

Содержание операции

Поле характеристики

Значение поля

Заработная плата персонала банка

Дата

Последний рабочий день месяца с февраля по июнь 2010 г.

Сумма

434083.00

Амортизационные отчисления

Дата

Последний рабочий день месяца в течение двух кварталов 2010 г.

Сумма

Рассчитывается по приведенным в таб. 8.1 нормам амортизации

 

Характеристика операций по обслуживанию кредитов клиентов банка в июне 2010 г.

Таблица 8.3.

Клиент банка

Поле характеристики

Значение поля

Другие клиенты (договор № 4764-973)

Номер кредитной операции

1

Дата операции

31.05.2010

Содержание операции

Начисление процентов по кредиту Другие клиенты (договор № 4764-973)в мае 2010 г.

Сумма

Рассчитывается (190000000,00*12/100*31/365=1936438,36)

Номер кредитной операции

2

Дата операции

07.06.2010

Содержание операции

Доначисление процентов по кредиту Другие клиенты (договор № 4764-973)в июне 2010 г.

Сумма

Рассчитывается (190000000,00*12/100*7/365=437260,27)

Номер кредитной операции

3

Дата операции

07.06.2010

Содержание операции

Погашение процентов по кредиту Другие клиенты (договор № 4764-973)

Сумма

Рассчитывается (1436712,33+1436712,33+1936438,36+437260,27=3810410,96)

Номер кредитной операции

4

Дата операции

07.06.2010

Содержание операции

Погашение основной суммы кредита Другие клиенты (договор № 4764-973)

Сумма

190000000,00

 

Характеристика операций с ценными бумагами банка в июне 2010 г.

Таблица 8.4.

Клиент банка

Поле характеристики

Значение поля

ООО "Гарант"

Номер операции с ценными бумагами

1

Дата операции

14.06.2010

Содержание операции

Доначисление процентов по депозитному сертификату Серия КБД № 256722  

Сумма

Рассчитывается (100000,00*10/100*14/365=383,56)

Номер операции с ценными бумагами

2

Дата операции

14.06.2010

Содержание операции

Погашение процентов по депозитному сертификату Серия КБД № 256722

Сумма

Рассчитывается (520,55+383,56=904,11)

Номер операции с ценными бумагами

3

Дата операции

14.06.2010

Содержание операции

Погашение основной суммы по депозитному сертификату Серия КБД № 256722

Сумма

100000,00

Иванов И.И.

Номер операции с ценными бумагами

1

Дата операции

23.06.2010

Содержание операции

Доначисление процентов по сберегательному сертификату Серия КБС № 1255

Сумма

Рассчитывается (10000,00*11/100*23/365=69,32)

Номер операции с ценными бумагами

2

Дата операции

23.06.2010

Содержание операции

Погашение процентов по сберегательному сертификату Серия КБС № 1255

Сумма

57,26+69,32=126,58

Номер операции с ценными бумагами

3

Дата операции

23.06.2010

Содержание операции

Погашение основной суммы по сберегательному сертификату Серия КБС № 1255

Сумма

10000,00

 

Клиент банка «Другие клиенты» получил 04.06.2010 на свой счет от реализации ранее приобретенного товара сумму 187200000,00 руб.  В компьютерной программе необходимо отразить только проводку по счетам.

Сформированная оборотно-сальдовая ведомость по балансовым счетам кредитной организации за период с 01.01.2010 г. по 30.06.2010 г. имеет итоговые данные, представленные в таблице 8.5. (с учетом данных примеров предыдущих глав)

 

Итоговая строка сокращенной оборотно-сальдовой ведомости по счетам кредитной организации

Таблица 8.5.

 

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

 Всего

 

 

1 148 405 669,77

1 148 405 669,77

335 102 508,32

335 102 508,32

 

Требуется выполнить

1.               Открыть лицевые счета для учета операций банка, указанных в таб. 8.2.

2.               Учесть суммы начисленной (без выплаты) заработной платы работникам банка за два квартала 2010 г.

3.               Учесть суммы амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам банка за два квартала 2010 г.

4.               Провести расчет и учет начисленных процентов по кредитным операциям банка за два квартала 2010 г.

5.               Провести учет погашения процентов и основной суммы по кредитным операциям банка за два квартала 2010 г.

6.               Провести расчет и учет начисленных процентов по операциям банка с ценными бумагами за два квартала 2010 г.

7.               Провести учет погашения ценных бумаг и выплаченных процентов за два квартала 2010 г.

8.               Провести ежеквартально формирование прибыли (убытков) от деятельности банка за два квартала 2010 г.

9.               Получить оборотно-сальдовую ведомость по балансовым счетам кредитной организации за период с 01.01.2010 г. по 30.06.2010 г. и сверить итоговые данные с данными, приведенными в исходных условиях примера.

10.           Сформировать отчет о прибылях и убытках по состоянию на 01.07.2010 г.  В учебных целях отчет сформировать в рублях и копейках, в отличие от требований ЦБ РФ по формированию этого отчета в тысячах рублей.  Налог на прибыль не учитывать.

 

Оглавление   Предыдущий  Следующий
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ


Copyright © 2011 Немчинов В.К., Рогозенков А.В.