ЗАДАНИЯ ПО ТЕМЕ 9
АКБ "Учебный" в течение двух кварталов 2010 г. помимо операций, отраженных в предыдущих главах, выполнил дополнительно ряд операций, затрагивающих балансовые счета седьмого раздела Плана счетов. Сведения об этих операциях приведены в таб. 8.2. В июне этого же года был погашен выданный банком в апреле месяце кредит и произошло погашение депозитного и сберегательного сертификатов, выданных в предыдущем месяце. Эти операции отражены в таб. 8.3 и 8.4.
Операции банка, учитываемые на балансовых счетах седьмого раздела Плана счетов
Таблица 8.2.
|
Содержание операции |
|
|
Поле характеристики |
Значение поля |
|
Заработная плата персонала банка |
|
|
Дата |
Последний рабочий день месяца с февраля по июнь 2010 г. |
|
Сумма |
434083.00 |
|
Амортизационные отчисления |
|
|
Дата |
Последний рабочий день месяца в течение двух кварталов 2010 г. |
|
Сумма |
Рассчитывается по приведенным в таб. 8.1 нормам амортизации |
Характеристика операций по обслуживанию кредитов клиентов банка в июне 2010 г.
Таблица 8.3.
|
Клиент банка |
|
|
Поле характеристики |
Значение поля |
|
Другие клиенты (договор № 4764-973) |
|
|
Номер кредитной операции |
1 |
|
Дата операции |
31.05.2010 |
|
Содержание операции |
Начисление процентов по кредиту Другие клиенты (договор № 4764-973)в мае 2010 г. |
|
Сумма |
Рассчитывается (190000000,00*12/100*31/365=1936438,36) |
|
Номер кредитной операции |
2 |
|
Дата операции |
07.06.2010 |
|
Содержание операции |
Доначисление процентов по кредиту Другие клиенты (договор № 4764-973)в июне 2010 г. |
|
Сумма |
Рассчитывается (190000000,00*12/100*7/365=437260,27) |
|
Номер кредитной операции |
3 |
|
Дата операции |
07.06.2010 |
|
Содержание операции |
Погашение процентов по кредиту Другие клиенты (договор № 4764-973) |
|
Сумма |
Рассчитывается (1436712,33+1436712,33+1936438,36+437260,27=3810410,96) |
|
Номер кредитной операции |
4 |
|
Дата операции |
07.06.2010 |
|
Содержание операции |
Погашение основной суммы кредита Другие клиенты (договор № 4764-973) |
|
Сумма |
190000000,00 |
Характеристика операций с ценными бумагами банка в июне 2010 г.
Таблица 8.4.
|
Клиент банка |
|
|
Поле характеристики |
Значение поля |
|
ООО "Гарант" |
|
|
Номер операции с ценными бумагами |
1 |
|
Дата операции |
14.06.2010 |
|
Содержание операции |
Доначисление процентов по депозитному сертификату Серия КБД № 256722 |
|
Сумма |
Рассчитывается (100000,00*10/100*14/365=383,56) |
|
Номер операции с ценными бумагами |
2 |
|
Дата операции |
14.06.2010 |
|
Содержание операции |
Погашение процентов по депозитному сертификату Серия КБД № 256722 |
|
Сумма |
Рассчитывается (520,55+383,56=904,11) |
|
Номер операции с ценными бумагами |
3 |
|
Дата операции |
14.06.2010 |
|
Содержание операции |
Погашение основной суммы по депозитному сертификату Серия КБД № 256722 |
|
Сумма |
100000,00 |
|
Иванов И.И. |
|
|
Номер операции с ценными бумагами |
1 |
|
Дата операции |
23.06.2010 |
|
Содержание операции |
Доначисление процентов по сберегательному сертификату Серия КБС № 1255 |
|
Сумма |
Рассчитывается (10000,00*11/100*23/365=69,32) |
|
Номер операции с ценными бумагами |
2 |
|
Дата операции |
23.06.2010 |
|
Содержание операции |
Погашение процентов по сберегательному сертификату Серия КБС № 1255 |
|
Сумма |
57,26+69,32=126,58 |
|
Номер операции с ценными бумагами |
3 |
|
Дата операции |
23.06.2010 |
|
Содержание операции |
Погашение основной суммы по сберегательному сертификату Серия КБС № 1255 |
|
Сумма |
10000,00 |
Клиент банка «Другие клиенты» получил 04.06.2010 на свой счет от реализации ранее приобретенного товара сумму 187200000,00 руб. В компьютерной программе необходимо отразить только проводку по счетам.
Сформированная оборотно-сальдовая ведомость по балансовым счетам кредитной организации за период с 01.01.2010 г. по 30.06.2010 г. имеет итоговые данные, представленные в таблице 8.5. (с учетом данных примеров предыдущих глав)
Итоговая строка сокращенной оборотно-сальдовой ведомости по счетам кредитной организации
Таблица 8.5.
|
|
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
Всего |
|
|
1 148 405 669,77 |
1 148 405 669,77 |
335 102 508,32 |
335 102 508,32 |
Требуется выполнить
1. Открыть лицевые счета для учета операций банка, указанных в таб. 8.2.
2. Учесть суммы начисленной (без выплаты) заработной платы работникам банка за два квартала 2010 г.
3. Учесть суммы амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам банка за два квартала 2010 г.
4. Провести расчет и учет начисленных процентов по кредитным операциям банка за два квартала 2010 г.
5. Провести учет погашения процентов и основной суммы по кредитным операциям банка за два квартала 2010 г.
6. Провести расчет и учет начисленных процентов по операциям банка с ценными бумагами за два квартала 2010 г.
7. Провести учет погашения ценных бумаг и выплаченных процентов за два квартала 2010 г.
8. Провести ежеквартально формирование прибыли (убытков) от деятельности банка за два квартала 2010 г.
9. Получить оборотно-сальдовую ведомость по балансовым счетам кредитной организации за период с 01.01.2010 г. по 30.06.2010 г. и сверить итоговые данные с данными, приведенными в исходных условиях примера.
10. Сформировать отчет о прибылях и убытках по состоянию на 01.07.2010 г. В учебных целях отчет сформировать в рублях и копейках, в отличие от требований ЦБ РФ по формированию этого отчета в тысячах рублей. Налог на прибыль не учитывать.