Зеркало этого сайта по адресу: http://учет-в-банках.рф.host1574777.serv11.hostland.pro/
Рейтинг@Mail.ru

   
   

Оглавление  Предыдущий  Следующий
Список нормативных документов

 

 

 

Приложение 1

к Положению Банка России

от 16 декабря 2003 г. N 242-П

"Об организации

внутреннего контроля

в кредитных организациях

и банковских группах"

 

РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ КОНТРОЛЯ СО СТОРОНЫ ОРГАНОВ

УПРАВЛЕНИЯ ЗА ОРГАНИЗАЦИЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

 

Список изменяющих документов

(в ред. Указаний Банка России от 05.03.2009 N 2194-У,

от 24.04.2014 N 3241-У)

 

1. К компетенции совета директоров (наблюдательного совета) в дополнение к установленным Федеральным законом "О банках и банковской деятельности", Федеральным законом "Об акционерных обществах" и Федеральным законом "Об обществах с ограниченной ответственностью" рекомендуется отнесение следующих вопросов:

(в ред. Указания Банка России от 24.04.2014 N 3241-У)

- создание и функционирование эффективного внутреннего контроля;

- регулярное рассмотрение на своих заседаниях эффективности внутреннего контроля и обсуждение с исполнительными органами кредитной организации вопросов организации внутреннего контроля и мер по повышению его эффективности;

- рассмотрение документов по организации системы внутреннего контроля, подготовленных исполнительными органами кредитной организации, службой внутреннего аудита, иными структурными подразделениями кредитной организации, аудиторской организацией, проводящей (проводившей) аудит;

(в ред. Указаний Банка России от 05.03.2009 N 2194-У, от 24.04.2014 N 3241-У)

- принятие мер, обеспечивающих оперативное выполнение исполнительными органами кредитной организации рекомендаций и замечаний службы внутреннего аудита, аудиторской организации, проводящей (проводившей) аудит, и надзорных органов;

(в ред. Указания Банка России от 24.04.2014 N 3241-У)

- своевременное осуществление проверки соответствия внутреннего контроля характеру, и масштабу осуществляемых операций, уровню и сочетанию принимаемых рисков.

(в ред. Указания Банка России от 24.04.2014 N 3241-У)

Если в составе совета директоров (наблюдательного совета) образован комитет по аудиту, к его компетенции рекомендуется относить в том числе следующие вопросы:

(абзац введен Указанием Банка России от 24.04.2014 N 3241-У)

- наблюдение за тем, чтобы системы и процессы внутреннего контроля охватывали такие сферы, как порядок составления и представления бухгалтерской (финансовой) и внутренней отчетности, мониторинг выполнения требований законодательства Российской Федерации, а также внутренних документов кредитной организации, эффективность совершаемых операций и других сделок, сохранность активов;

(абзац введен Указанием Банка России от 24.04.2014 N 3241-У)

- мониторинг и анализ эффективности деятельности службы внутреннего аудита;

(абзац введен Указанием Банка России от 24.04.2014 N 3241-У)

- анализ отчетов службы внутреннего аудита о выполнении планов проверок;

(абзац введен Указанием Банка России от 24.04.2014 N 3241-У)

- оценка эффективности выполнения руководителем службы внутреннего аудита возложенных на него функций;

(абзац введен Указанием Банка России от 24.04.2014 N 3241-У)

- подготовка рекомендаций органам управления кредитной организации по проведению внешних аудиторских проверок и выбору внешних аудиторов;

(абзац введен Указанием Банка России от 24.04.2014 N 3241-У)

- обеспечение своевременного принятия мер по устранению недостатков в системе внутреннего контроля и нарушений требований законодательства Российской Федерации, внутренних документов кредитной организации, а также других недостатков, выявленных внешними аудиторами.

(абзац введен Указанием Банка России от 24.04.2014 N 3241-У)

2. К компетенции исполнительных органов рекомендуется отнесение следующих вопросов:

- установление ответственности за выполнение решений общего собрания акционеров и совета директоров (наблюдательного совета), реализацию стратегии и политики кредитной организации в отношении организации и осуществления внутреннего контроля;

(в ред. Указания Банка России от 24.04.2014 N 3241-У)

- делегирование полномочий на разработку правил и процедур в сфере внутреннего контроля руководителям соответствующих структурных подразделений и контроль за их исполнением;

- проверка соответствия деятельности кредитной организации внутренним документам, определяющим порядок осуществления внутреннего контроля, и оценка соответствия содержания указанных документов характеру и масштабу осуществляемых операций;

(в ред. Указания Банка России от 24.04.2014 N 3241-У)

- распределение обязанностей подразделений и служащих, отвечающих за конкретные направления (формы, способы осуществления) внутреннего контроля;

- рассмотрение материалов и результатов периодических оценок эффективности внутреннего контроля;

- создание эффективных систем передачи и обмена информацией, обеспечивающих поступление необходимых сведений к заинтересованным в ней пользователям. Системы передачи и обмена информацией включают в себя все документы, определяющие операционную политику и процедуры деятельности кредитной организации;

- создание системы контроля за устранением выявленных нарушений и недостатков внутреннего контроля и мер, принятых для их устранения.

3. Органам управления кредитной организации рекомендуется:

- оценивать риски, влияющие на достижение поставленных целей, и принимать меры, обеспечивающие реагирование на меняющиеся обстоятельства и условия в целях обеспечения эффективности оценки банковских рисков. Для эффективного выявления и наблюдения новых или не контролировавшихся ранее банковских рисков организация системы внутреннего контроля кредитной организации должна своевременно пересматриваться;

- обеспечить участие во внутреннем контроле всех служащих кредитной организации в соответствии с их должностными обязанностями;

- установить порядок, при котором служащие доводят до сведения органов управления и руководителей структурных подразделений кредитной организации (филиала) информацию обо всех нарушениях законодательства Российской Федерации, учредительных и внутренних документов, случаях злоупотреблений, несоблюдения норм профессиональной этики;

- принимать документы по вопросам взаимодействия службы внутреннего аудита с подразделениями и служащими кредитной организации и контролировать их соблюдение;

(в ред. Указания Банка России от 24.04.2014 N 3241-У)

- исключить принятие правил и (или) осуществление практики, которые могут стимулировать совершение действий, противоречащих законодательству Российской Федерации, целям внутреннего контроля.