Зеркало этого сайта по адресу:http://nvk.nichost.ru
Рейтинг@Mail.ru

   
   

ЗАДАНИЯ ПО ТЕМЕ 4

Оглавление   Предыдущий  Следующий
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ


Учет материальных ценностей и нематериальных активов банка

Для выполнения своих функций АКБ "Учебный" должен располагать необходимыми материальными и нематериальными активами.  Один вариант поступления материальных активов был рассмотрен в предыдущей теме.  В этом примере разберем другие варианты поступления материальных, а также нематериальных активов и их учета.  Все исходные данные по движению материальных и нематериальных активов приведены в таб. 4.1.

 

Операции банка с материальными и нематериальными активами

Таблица 4.1.

Содержание операции

Поле характеристики

Значение поля

Приобретение ОС за плату

Дата

01.02.2010

Получено от

Фирма "Формоза"

Договор

Договор № 1263-67 от 03.01.2010

Основные средства

Компьютер Рабочая станция

Сумма

30000.00

В том числе НДС

4576.27

Дополнительные расходы на приобретение ОС

Дата

01.02.2010

Контрагент банка

ЗАО Новый Быт

Договор

Договор № 1264-67 от 03.01.2010

Наименование затрат

Транспортные расходы

Сумма

360.00

В том числе НДС

54.92

Приобретение НМА за плату

Дата

01.02.2010

Получено от

Фирма "Компьютер-Сервис"

Договор

Договор № 37961-266 от 24.01.2010

Нематериальные активы

Программа бух. учета 1С:Предприятие 8.0

Сумма

7200.00

В том числе НДС

1098.31

Дополнительные расходы на приобретение НМА

Дата

01.02.2010

Контрагент банка

ЗАО Новый Быт

Договор

Договор № 37962-266 от 24.01.2010

Наименование затрат

Транспортные расходы

Сумма

360.00

В том числе НДС

54.92

Поступление материальных запасов (1)

Дата

02.02.2010

Поставщик

Фирма "Дизайн-Сервис"

Договор

Договор № 376543-276 от 14.10.2010

МЗ (1.1)

Стул

Цена

2400

Количество (1.1)

12

Сумма (1.1)

28800.00

В том числе НДС (1.1)

4393.22

МЗ (1.2)

Диван

Количество (1.2)

1

Цена (1.2)

9192.20

Сумма (1.2)

9192.20

В том числе НДС (1.2)

1402.20

Дополнительные расходы на приобретение материальных запасов (1)

Дата

02.02.2010

Наименование затрат

Транспортные расходы

Контрагент банка

ЗАО Новый Быт

Договор

Договор № 376544-276 от 14.10.2010

Сумма

720.00

В том числе НДС

109.83

Поступление материальных запасов (2)

Дата

03.02.2010

Поставщик

Фирма "ПромБытСнаб"

Договор

Договор № 276554-233 от 11.01.2010

Материал (2.1)

Шпагат синтетический

Количество (2.1)

203.39

Цена (2.1)

20.00

Сумма (2.1)

4067.80

В том числе НДС (2.1)

620.51

Материал (2.2)

Пломбы свинцовые

Количество (2.2)

7.000

Цена (2.2)

150.00

Сумма (2.2)

1050.00

В том числе НДС (2.2)

160.17

Дополнительные расходы на приобретение материалов (2)

Дата

03.02.2010

Наименование затрат

Транспортные расходы

Контрагент банка

ЗАО Новый Быт

Договор

Договор № 276555-233 от 11.01.2010

Сумма

600.00

В том числе НДС

91.53

Отпуск материальных запасов (1)

Дата

04.02.2010

Материальные запасы (1)

Шпагат синтетический

Количество отпущено (1)

100.00

Отпуск материальных запасов (2)

Дата

08.02.2010

Материальные запасы (2)

Диван

Количество отпущено (2)

1

Отпуск материальных запасов (3)

Дата

08.02.2010

Материальные запасы (3)

Стул

Количество отпущено (3)

2.00

Принятие к учету ОС

Дата

08.02.2010

Основное средство

Компьютер Рабочая станция

Способ поступления в организацию

Приобретение за плату

Первоначальная стоимость

25728.81

Принятие к учету НМА

Дата

08.02.2010

Нематериальный актив

Программа бух. учета 1С:Предприятие 8.0

Способ поступления в организацию

Приобретение за плату

Первоначальная стоимость

6406.77

 

Сформированная оборотная ведомость по балансовым счетам кредитной организации за период с 01.02.2010 г. по 28.02.2010 г. имеет итоговые данные, представленные в таблице 4.2. (с учетом данных примера предыдущей темы)

 

Итоговая строка сокращенной оборотной ведомости по счетам кредитной организации

Таблица 4.2.

 

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Всего

200 000 000,00

200 000 000,00

128 461,72

128 461,72

200 069 788,12

200 069 788,12

 

Требуется выполнить

1.               Открыть лицевые счета для учета операций с материальными ценностями и нематериальными активами банка.

2.               Заполнить необходимые формы первичных документов для учета операций с материальными ценностями и нематериальными активами АКБ "Учебный".

3.               Оформить необходимые бухгалтерские операции, бухгалтерские проводки и мемориальные ордера для учета операций с материальными ценностями и нематериальными активами банка.

4.               Получить оборотную ведомость по балансовым счетам кредитной организации за период с 01.02.2010 г. по 28.02.2010 г. и сверить итоговые данные с данными, приведенными в исходных условиях примера.

Оглавление   Предыдущий  Следующий
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ


Copyright © 2011 Немчинов В.К., Рогозенков А.В.