Зеркало этого сайта по адресу:http://nvk.nichost.ru
Рейтинг@Mail.ru

   
   

Оглавление  Предыдущий  Следующий
Список нормативных документов

 

 

Банковская отчетность

 

Код территории по ОКАТО

Код кредитной организации (филиала)

по ОКПО

регистрационный номер (/порядковый номер)

 

 

 

 

 

                           БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

                            (публикуемая форма)

 

                           за _______________ г.

 

Кредитной организации ____________________________________________

                            (полное фирменное и сокращенное

                                 фирменное наименование)

Адрес (место нахождения) кредитной организации ___________________

 

                                                  Код формы по ОКУД 0409806

 

                                                      Квартальная (Годовая)

 

Номер строки

Наименование статьи

Номер пояснения

Данные за отчетный период, тыс. руб.

Данные за предыдущий отчетный год, тыс. руб.

1

2

3

4

5

I. АКТИВЫ

1

Денежные средства

 

 

 

2

Средства кредитной организации в Центральном банке Российской Федерации

 

 

 

2.1

Обязательные резервы

 

 

 

3

Средства в кредитных организациях

 

 

 

4

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

 

 

 

5

Чистая ссудная задолженность

 

 

 

6

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

 

 

 

6.1

Инвестиции в дочерние и зависимые организации

 

 

 

7

Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

 

 

 

8

Требование по текущему налогу на прибыль

 

 

 

9

Отложенный налоговый актив

 

 

 

10

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

 

 

 

11

Долгосрочные активы, предназначенные для продажи

 

 

 

12

Прочие активы

 

 

 

13

Всего активов

 

 

 

II. ПАССИВЫ

14

Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации

 

 

 

15

Средства кредитных организаций

 

 

 

16

Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями

 

 

 

16.1

Вклады (средства) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей

 

 

 

17

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

 

 

 

18

Выпущенные долговые обязательства

 

 

 

19

Обязательства по текущему налогу на прибыль

 

 

 

20

Отложенные налоговые обязательства

 

 

 

21

Прочие обязательства

 

 

 

22

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон

 

 

 

23

Всего обязательств

 

 

 

III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

24

Средства акционеров (участников)

 

 

 

25

Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)

 

 

 

26

Эмиссионный доход

 

 

 

27

Резервный фонд

 

 

 

28

Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство (увеличенная на отложенный налоговый актив)

 

 

 

29

Переоценка основных средств и нематериальных активов, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство

 

 

 

30

Переоценка обязательств (требований) по выплате долгосрочных вознаграждений

 

 

 

31

Переоценка инструментов хеджирования

 

 

 

32

Денежные средства безвозмездного финансирования (вклады в имущество)

 

 

 

33

Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет

 

 

 

34

Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

 

 

 

35

Всего источников собственных средств

 

 

 

IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

36

Безотзывные обязательства кредитной организации

 

 

 

37

Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства

 

 

 

38

Условные обязательства некредитного характера

 

 

 

 

Руководитель                         (Ф.И.О.)

 

Главный бухгалтер                    (Ф.И.О.)

 

Исполнитель                          (Ф.И.О.)

Телефон:

"__" ____________ г.

 

Порядок

составления и представления отчетности по форме 0409806

"Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)"

 

1. Отчетность по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)" (далее - Отчет) за отчетный год в соответствии с Указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3054-У "О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 ноября 2013 года N 30303, 16 декабря 2014 года N 35196, 3 ноября 2015 года N 39599 ("Вестник Банка России" от 13 ноября 2013 года N 61, от 22 декабря 2014 года N 112, от 25 ноября 2015 года N 106), и Указанием Банка России от 25 октября 2013 года N 3081-У "О раскрытии кредитными организациями информации о своей деятельности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 9 декабря 2013 года N 30567, 3 апреля 2015 года N 36722, 28 декабря 2015 года N 40327 ("Вестник Банка России" от 18 декабря 2013 года N 73, от 15 апреля 2015 года N 34, от 31 декабря 2015 года N 122) (далее - Указание Банка России N 3081-У), является составной частью годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и подлежит раскрытию. Отчет представляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации) в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, не позднее 3 рабочих дней после дня раскрытия годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Отчет за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев отчетного года раскрывается кредитными организациями (за исключением небанковских кредитных организаций) в соответствии с Указанием Банка России N 3081-У и представляется в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, не позднее 3 рабочих дней после дня его раскрытия.

2. Отчет составляется на основе Разработочной таблицы для составления бухгалтерского баланса (публикуемой формы) пункта 3 настоящего Порядка (далее - Разработочная таблица).

В случае если остатки по каким-либо балансовым счетам отчетности по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" (далее - форма 0409101) за отчетный период не включены в Отчет ввиду их отсутствия в Разработочной таблице, их следует отражать по той статье Отчета, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом балансовом счете, либо по статьям "Прочие активы" и "Прочие обязательства" в зависимости от характеристики счета (активный или пассивный).

При формировании статей Отчета кредитные организации могут осуществлять реклассификацию отдельных балансовых счетов в иные статьи Отчета, чем это определено Разработочной таблицей, используя принцип приоритета экономической сущности осуществленных операций над их юридической формой.

3. Сведения, приведенные в Отчете и сгруппированные в соответствии с Разработочной таблицей, должны соответствовать данным формы 0409101 за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев отчетного года, а за отчетный год - итоговым данным, отраженным в графе 14 приложения 13 к приложению к Положению Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 3 сентября 2012 года N 25350, 15 октября 2012 года N 25670, 15 октября 2013 года N 30198, 9 декабря 2013 года N 30568, 23 декабря 2013 года N 30721, 27 декабря 2013 года N 30883, 7 августа 2014 года N 33470, 2 сентября 2014 года N 33940, 28 января 2015 года N 35764, 9 февраля 2015 года N 35936, 1 апреля 2015 года N 36678, 28 апреля 2015 года N 37042, 17 июня 2015 года N 37684, 16 июля 2015 года N 38043, 21 октября 2015 года N 39402, 12 ноября 2015 года N 39700, 2 декабря 2015 года N 39932, 18 декабря 2015 года N 40164, 4 августа 2016 года N 43114 ("Вестник Банка России" от 25 сентября 2012 года N 56 - 57, от 24 октября 2012 года N 62, от 23 октября 2013 года N 57, от 19 декабря 2013 года N 74, от 14 января 2014 года N 1, от 15 января 2014 года N 2, от 20 августа 2014 года N 74, от 12 сентября 2014 года N 82, от 4 февраля 2015 года N 9, от 17 февраля 2015 года N 13, от 22 апреля 2015 года N 36, от 26 мая 2015 года N 45, от 25 июня 2015 года N 55, от 24 июля 2015 года N 61, от 11 ноября 2015 года N 101, от 26 ноября 2015 года N 107, от 9 декабря 2015 года N 112, от 25 декабря 2015 года N 119, от 17 августа 2016 года N 74).

В графе 3 Отчета указывается номер пояснения к годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности, которое содержит пояснительную информацию по соответствующей статье Отчета. В случае если такая информация содержится в нескольких пояснениях, то их номера указываются через запятую.

В графе 5 Отчета приводятся сопоставимые данные за предыдущий отчетный год.

 

Разработочная таблица для составления бухгалтерского

баланса (публикуемой формы)

 

Номер строки

Наименование статьи бухгалтерского баланса (публикуемой формы)

Номера балансовых счетов в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях и их расшифровок в соответствии с отчетностью по форме 0409110 <1>

1

2

3

I. АКТИВЫ

1

Денежные средства

202 + 20302 + 20303 + 20305 + 204

2

Средства кредитной организации в Центральном банке Российской Федерации

30102 + 30104 + 30106 + 30125+ 30202 + 30204 + 30208 + 30210 + А30215/2 + 30224 + 30228 + 30235 + 30238 + 30417 + 30419 - А/3.3 - А/3.4

2.1

Обязательные резервы

30202 + 30204 + 30238

3

Средства в кредитных организациях

20315 + 20316 + 30110 + 30114 + 30118 + 30119 + 30213 + 30215 - А30215/2 - 30410 + 30413 + 30416 + 30418 - 30420 - 30421 - 30422 - 30423 + 30424 + 30425 + 30427 + А/3.3 + А/3.4 + А/3.2 - А/3.1 <2>

4

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

501 (А - П) + 506 (А - П) + 52601 + А50505/4 - А50507/4

5

Чистая ссудная задолженность

20311 + 20312 + 20317 + 20318 + 319 + 320 (А - П) + 321 (кроме 32115) + 322 (А - П) + 323 (кроме 32311) + 324 (кроме 32403) + 32902 + (40111 - 40110) <3> + 40308 + 441 (А - П) + 442 (А - П) + 443 (А - П) + 444 (А - П) + 445 (А - П) + 446 (А - П) + 447 (А - П) + 448 (А - П) + 449 (А - П) + 450 (А - П) + 451 (А - П) + 452 (А - П) + 453 (А - П) + 454 (А - П) + 455 (А - П) + 456 (кроме 45615) + 457 (кроме 45715) + 458 (кроме 45818) + 460 (А - П) + 461 (А - П) + 462 (А - П) + 463 (А - П) + 464 (А - П) + 465 (А - П) + 466 (А - П) + 467 (А - П) + 468 (А - П) + 469 (А - П) + 470 (А - П) + 471 (А - П) + 472 (А - П) + 473 (кроме 47308) + 47402 + 47410 + 47431 + 477 (А - П) + 478 (А - П) + 512 (А - П) + 513 (А - П) + 514 (А - П) + 515 (А - П) + 516 (кроме 51610) + 517 (кроме 51710) + 518 (кроме 51810) + 519 (кроме 51910) + 60315 + А/5.1 <2> + А/5.3 - А/3.2 - А/5.2 - А/5.4 - А/9.3

6

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

502 (А - П) + 507 (А - П) + 601 (А - П) + 602 (А - П) + А50505/6.1 - А50507/6.2 + А50719/17

6.1

Инвестиции в дочерние и зависимые организации

601 (А - П) + А/6.4 - А60206/6.3

7

Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

503 (А - П) + 505 (А - П) - А50505/6.1 + А50507/6.2 + А50319/17 - А50505/4 + А50507/4

8

Требования по текущему налогу на прибыль

А60302/8

9

Отложенный налоговый актив

61702 + 61703

10

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

604 (А - П) + 60804 - 60805 + 609 (А - П) + 610 + 619 (А - П)

11

Долгосрочные активы, предназначенные для продажи

620 (А - П)

12

Прочие активы

11101 + 20308 + 20319 + 20320 + 30211 + (30221 - 30222) <4> + (30233 - 30232) <4> + 303 <4> + 30602 + 325 (А - П) + (40908 - 40907) <4> + 459 (А - П) + 474 (А) (кроме 47402, 47410, 47431) + 479 (А - П) + 509 (А - П) + 52503 + 603 (А) (кроме 60315) + 614+ 621 (А - П) - 30226 + А30226/3.1 + А40109/9.1 - А60302/8 - А/5.3 - А/9.2 + А/9.3

13

Всего активов (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр. 4 + стр. 5 + стр. 6 + стр. 7 + стр. 8 + стр. 9 + стр. 10 + стр. 11 + стр. 12)

 

II. ПАССИВЫ

14

Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации

312 + 31701 + 31704 + 31801 + 31804 + 32901

15

Средства кредитных организаций

20313 + 20314 + 301 (П) (кроме 30126) + 30219 + 30230 + 30231 + 30236 + 30411 + 30412 + 30414 + 30415 + 313 + 314 + 315 + 316 + 31702 + 31703 + 31802 + 31803 + А/12 - А/14.1

16

Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями

20309 + 20310 + 30220 + 30223 + 30227 + 30601 + 30606 + 40101 + 40105 + 40106 + (40108 - (40109 - А40109/5.1 - А40109/9.1) + (40110 - 40111) <3> + 40116 + 402 + 403 (П) (кроме 40312) + 404 + 405 + 406 + 407 + 408 + 409 (П) (кроме 40907) + 410 + 411 + 412 + 413 + 414 + 415 + 416 + 417 + 418 + 419 + 420 + 421 + 422 + 423 + 425 + 426 + 427 + 428 + 429 + 430 + 431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437 + 438 + 439 + 440 + 47401 + 47418 + 476 (кроме 47608, 47609, 47611) + А/13.2 - А/12 - А/14.2

16.1

Вклады (средства) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей

423 + 426 + 47603 + 47605 + 47610 + А/13.1 + А/13.2

17

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

52602 + А/14.1 + А/14.2

18

Выпущенные долговые обязательства

520 + 521 + 522 + 523 + 524 (кроме 52402, 52405, 52407) - А/13.2

19

Обязательства по текущему налогу на прибыль

А60301/16

20

Отложенные налоговые обязательства

61701

21

Прочие обязательства

(30222 - 30221) <4> + (30232 - 30233) <4> + 303 <4> + 30603 + 30604 + 40312 + (40907 - 40908) <4> + 47403 + 47405 + 47407 + 47411 + 47412 + 47414 + 47416 + 47419 + 47422 + 47426 + 47608 + 47609 + 47611 + 52402 + 52405 + 52407 + 52501 + 603 (П) (кроме 60324) + 60806 + 613 + 61501 + А102/16 - А60301/16 - А/5.4

22

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон

20321 + 30126 + 30607 + 32115 + 32311 + 32403 + 45615 + 45715 + 45818 + 47308 + 47425 + 51610 + 51710 + 51810 + 51910 + 60324 + А/17 <2> - А20321/3.1 - А30126/3.1 - А/5.2 - А/9.2

23

Всего обязательств (стр. 14 + стр. 15 + стр. 16 + стр. 17 + стр. 18 + стр. 19 + стр. 20 + стр. 21 + стр. 22)

 

III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

24

Средства акционеров (участников)

102 - А102/16

25

Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)

105

26

Эмиссионный доход

10602

27

Резервный фонд

10701

28

Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство (увеличенная на отложенный налоговый актив)

10603 - 10605 + 10609 - А10609/28 - 10610 + А10610/28

29

Переоценка основных средств и нематериальных активов, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство

10601 + 10611 + А10609/28 - А10610/28

30

Переоценка обязательств (требований) по выплате долгосрочных вознаграждений

10612 - 10613

31

Переоценка инструментов хеджирования

10619 - 10620 +10624 - 10625

32

Денежные средства безвозмездного финансирования (вклады в имущество)

10614+ 10621

33

Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет

108 - 109 + (707 (П) - 707 (A) + 70801 - 70802) <5>

34

Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

По состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября:

706 (П - А)

По состоянию на 1 января:

70801 - 70802

35

Всего источников собственных средств (стр. 24 - стр. 25 + стр. 26 + стр. 27 + стр. 28 + стр. 29 + стр. 30 + стр. 31 + стр. 32 + стр. 33 + стр. 34)

 

IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

36

Безотзывные обязательства кредитной организации

91003 + 91004 + 91006 + 91010 + 91314 + 91316 + 91317 + 91319 + 91705 + 963 + 964 + 965 + 966 + 967 + 969 + 970 + 971

37

Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства

91315

38

Условные обязательства некредитного характера

91318

 

--------------------------------

<1> В графе 3 Разработочной таблицы приводятся примерные алгоритмы формирования статей бухгалтерского баланса (публикуемой формы).

<2> Для формирования статей бухгалтерского баланса (публикуемой формы) банками используются расшифровки балансовых счетов отчетности по форме 0409110 "Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации" (далее - отчетность по форме 0409110), первая цифра кода которых после символа "/" совпадает с номером статьи баланса. Например, запись "А/3.1" означает, что при формировании статьи "Средства в кредитных организациях" используется сумма всех корректировок, оканчивающихся на "/3.1", то есть: (А20321/3.1 + А30126/3.1 + А30226/3.1). Небанковские кредитные организации для формирования статей бухгалтерского баланса (публикуемой формы) используют подходы, предусмотренные отчетностью по форме 0409110, для банков.

<3> Балансовые счета N N 40111 и 40110 включаются в статью "Чистая ссудная задолженность", если складывается активное сальдо, и в статью "Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями" - если пассивное.

<4> Балансовые счета N N 30221 и 30222, 30233 и 30232, 303, 40908 и 40907 включаются в статью "Прочие активы", если складывается активное сальдо, и в статью "Прочие обязательства" - если пассивное.

<5> Используется только для Отчета по состоянию на 1 апреля.