Зеркало этого сайта по адресу: http://учет-в-банках.рф.host1574777.serv11.hostland.pro/
Рейтинг@Mail.ru

   
   

Оглавление  Предыдущий 
Список нормативных документов

 

 

Банковская отчетность

 

Код территории по ОКАТО

Код кредитной организации (филиала)

по ОКПО

регистрационный номер (/порядковый номер)

 

 

 

 

 

                      ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ

                            (публикуемая форма)

 

                          за "__" ____________ г.

 

Кредитной организации _____________________________________________________

                                (полное фирменное и сокращенное

                                     фирменное наименование)

Адрес (место нахождения) кредитной организации ____________________________

 

                                                  Код формы по ОКУД 0409807

 

                                                      Квартальная (Годовая)

 

Раздел 1. Прибыли и убытки

 

Номер строки

Наименование статьи

Номер пояснения

Данные за отчетный период, тыс. руб.

Данные за соответствующий период прошлого года, тыс. руб.

1

2

3

4

5

1

Процентные доходы, всего,

в том числе:

 

 

 

1.1

от размещения средств в кредитных организациях

 

 

 

1.2

от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями

 

 

 

1.3

от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)

 

 

 

1.4

от вложений в ценные бумаги

 

 

 

2

Процентные расходы, всего,

в том числе:

 

 

 

2.1

по привлеченным средствам кредитных организаций

 

 

 

2.2

по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями

 

 

 

2.3

по выпущенным долговым обязательствам

 

 

 

3

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)

 

 

 

4

Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:

 

 

 

4.1

изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам

 

 

 

5

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери

 

 

 

6

Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

 

 

 

7

Чистые доходы от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

 

 

 

8

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи

 

 

 

9

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения

 

 

 

10

Чистые доходы от операций с иностранной валютой

 

 

 

11

Чистые доходы от переоценки иностранной валюты

 

 

 

12

Чистые доходы от операций с драгоценными металлами

 

 

 

13

Доходы от участия в капитале других юридических лиц

 

 

 

14

Комиссионные доходы

 

 

 

15

Комиссионные расходы

 

 

 

16

Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи

 

 

 

17

Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения

 

 

 

18

Изменение резерва по прочим потерям

 

 

 

19

Прочие операционные доходы

 

 

 

20

Чистые доходы (расходы)

 

 

 

21

Операционные расходы

 

 

 

22

Прибыль (убыток) до налогообложения

 

 

 

23

Возмещение (расход) по налогам

 

 

 

24

Прибыль (убыток) от продолжающейся деятельности

 

 

 

25

Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности

 

 

 

26

Прибыль (убыток) за отчетный период

 

 

 

 

Раздел 2. Прочий совокупный доход

 

Номер строки

Наименование статьи

Номер пояснения

Данные за отчетный период, тыс. руб.

Данные за соответствующий период прошлого года, тыс. руб.

1

2

3

4

5

1

Прибыль (убыток) за отчетный период

 

 

 

2

Прочий совокупный доход (убыток)

 

X

X

3

Статьи, которые не переклассифицируются в прибыль или убыток, всего, в том числе:

 

 

 

3.1

изменение фонда переоценки основных средств

 

 

 

3.2

изменение фонда переоценки обязательств (требований) по пенсионному обеспечению работников по программам с установленными выплатами

 

 

 

4

Налог на прибыль, относящийся к статьям, которые не могут быть переклассифицированы в прибыль или убыток

 

 

 

5

Прочий совокупный доход (убыток), который не может быть переклассифицирован в прибыль или убыток, за вычетом налога на прибыль

 

 

 

6

Статьи, которые могут быть переклассифицированы в прибыль или убыток, всего, в том числе:

 

 

 

6.1

изменение фонда переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

 

 

 

6.2

изменение фонда хеджирования денежных потоков

 

 

 

7

Налог на прибыль, относящийся к статьям, которые могут быть переклассифицированы в прибыль или убыток

 

 

 

8

Прочий совокупный доход (убыток), который может быть переклассифицирован в прибыль или убыток, за вычетом налога на прибыль

 

 

 

9

Прочий совокупный доход (убыток) за вычетом налога на прибыль

 

 

 

10

Финансовый результат за отчетный период

 

 

 

 

Руководитель                              (Ф.И.О.)

 

Главный бухгалтер                         (Ф.И.О.)

 

Исполнитель                               (Ф.И.О.)

Телефон:

"__" ______________ г.

 

Порядок

составления и представления отчетности по форме 0409807

"Отчет о финансовых результатах (публикуемая форма)"

 

1. Отчетность по форме 0409807 "Отчет о финансовых результатах (публикуемая форма)" (далее - Отчет) за период с 1 января по 31 декабря отчетного года в соответствии с Указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3054-У "О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 ноября 2013 года N 30303, 16 декабря 2014 года N 35196, 3 ноября 2015 года N 39599 ("Вестник Банка России" от 13 ноября 2013 года N 61, от 22 декабря 2014 года N 112, от 25 ноября 2015 года N 106), и Указанием Банка России от 25 октября 2013 года N 3081-У "О раскрытии кредитными организациями информации о своей деятельности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 9 декабря 2013 года N 30567, 3 апреля 2015 года N 36722, 28 декабря 2015 года N 40327 ("Вестник Банка России" от 18 декабря 2013 года N 73, от 15 апреля 2015 года N 34, от 31 декабря 2015 года N 122) (далее - Указание Банка России N 3081-У), является составной частью годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации и подлежит раскрытию. Отчет представляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации) в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, не позднее 3 рабочих дней после дня раскрытия годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Отчет за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев отчетного года раскрывается кредитными организациями (за исключением небанковских кредитных организаций) в соответствии с Указанием Банка России N 3081-У и представляется в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, не позднее 3 рабочих дней после дня его раскрытия.

2. Отчет составляется на основе Разработочной таблицы для составления Отчета о финансовых результатах (публикуемой формы) пункта 3 настоящего Порядка (далее - Разработочная таблица).

В случае если остатки по каким-либо символам отчетности по форме 0409102 "Отчет о финансовых результатах кредитной организации" (далее - отчетность по форме 0409102) за отчетный период не включены в Отчет ввиду их отсутствия в Разработочной таблице, их следует отражать по той статье Отчета, которая по экономическому содержанию соответствует операции по этому символу, либо по статьям "Прочие операционные доходы" или "Операционные расходы".

При формировании статей Отчета кредитные организации могут осуществлять реклассификацию отдельных символов в иные статьи Отчета, чем это определено Разработочной таблицей, используя принцип приоритета экономической сущности осуществленных операций над их юридической формой.

3. Сведения, приведенные в Отчете и сгруппированные в соответствии с Разработочной таблицей, должны соответствовать данным отчетности по форме 0409102, а за период с 1 января по 31 декабря отчетного года - данным графы 6 регистра (документа) синтетического учета Отчета о финансовых результатах, составляемого по форме приложения к Положению Банка России от 22 декабря 2014 года N 446-П "О порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных организаций", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 6 февраля 2015 года N 35910, 8 декабря 2015 года N 40025 ("Вестник Банка России" от 13 февраля 2015 года N 12, от 17 декабря 2015 года N 116).

В графе 3 разделов 1 и 2 Отчета указывается номер пояснения к годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности, которое содержит пояснительную информацию по соответствующей статье отчета. В случае если такая информация содержится в нескольких пояснениях, их номера указываются через запятую.

В графе 5 разделов 1 и 2 Отчета приводятся сопоставимые данные за соответствующий период прошлого года.

 

Разработочная таблица для составления Отчета о финансовых

результатах (публикуемой формы)

 

Номер строки

Наименование статьи отчета о финансовых результатах (публикуемой формы)

Символы отчетности по форме 0409102 и их расшифровки в соответствии с отчетностью по форме 0409110 <1>

1

2

3

Раздел 1. Прибыли и убытки

1

Процентные доходы, всего (стр. 1.1 + стр. 1.2 + стр. 1.3 + стр. 1.4), в том числе:

 

1.1

от размещения средств в кредитных организациях

11118 + 11119 + 11215 + 11216 + 11217 + 113 + 114 + 11803 + 11807 + 12118 + 12119 + 12215 + 12216 + 12217 + 123 + 13118 + 13119 + 13215 + 13216 + 13217 + 133 + 134 + 13803 + 13807 + S27801/1.1 + S28401/1.1 + S28802/1.1 - 33118 - 33119 - 33215 - 33216 - 33217 - 333 - 334 - 33803 - 33807 - 34118 - 34119 - 34215 - 34216 - 34217 - 34603 - 34607 - 35118 - 35119 - 35215 - 35216 - 35217 - 353 - 354 - 35803 - 35807

1.2

от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями

111 (кроме 11118, 11119) + 112 (кроме 11215, 11216, 11217) + 118 (кроме 11803, 11807) + 121 (кроме 12118, 12119) + 122 (кроме 12215, 12216, 12217) + 131 (кроме 13118, 13119) + 132 (кроме 13215, 13216, 13217) + 138 (кроме 13803, 13807) + 28401 + S278/1.2 + S28802/1.2 - S28401/1.1 - 331 (кроме 33118, 33119) - 332 (кроме 33215, 33216, 33217) - 338 (кроме 33803, 33807) - 341 (кроме 34118, 34119) - 342 (кроме 34215, 34216, 34217) - 346 (кроме 34603, 34607) - 351 (кроме 35118, 35119) - 352 (кроме 35215, 35216, 35217) - 358 (кроме 35803, 35807)

1.3

от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)

28303

1.4

от вложений в ценные бумаги

115 + 116 + 117 + 135 + 136 + 137 - 335 - 336 - 337 - 343 - 344 - 345 - 355 - 356 - 357

2

Процентные расходы, всего

(стр. 2.1 + стр. 2.2 + стр. 2.3),

в том числе:

 

2.1

по привлеченным средствам кредитных организаций

311 (кроме 31104, 31105) + 31210 + 31211 + 31315 + 31316 + 31317 + 31415 + 31416 + 31417 + 319 + 321 (кроме 32104, 32105) + 32215 + 32216 + 32217 + 32315 + 32316 + 32317 + 361 (кроме 36104, 36105) + 36210 + 36211 + 36315 + 36316 + 36317 + 36415 + 36416 + 36417 + S47401/2.1 + S47802/2.1 - 141 (кроме 14104, 14105) - 14210 - 14211 - 14315 - 14316 - 14317 - 14415 - 14416 - 14417

2.2

по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями

31104 + 31105 + 312 (кроме 31210, 31211) + 313 (кроме 31315, 31316, 31317) + 314 (кроме 31415, 31416, 31417) + 315 + 316 + 317 + 32104 + 32105 + 322 (кроме 32215, 32216, 32217) + 323 (кроме 32315, 32316, 32317) + 324 + 325 + 36104 + 36105 + 362 (кроме 36210, 36211) + 363 (кроме 36315, 36316, 36317) + 364 (кроме 36415, 36416, 36417) + 365 + 366 + 367 + 47401 - S47401/2.1 + S47802/2.2 - 14104 - 14105 - 142 (кроме 14210, 14211) - 143 (кроме 14315, 14316, 14317) - 144 (кроме 14415, 14416, 14417) - 145 - 146 - 147

2.3

по выпущенным долговым обязательствам

318 + 326 + 368 - 148 - 161

3

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)

(стр. 1 - стр. 2)

 

4

Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:

151 + 152 + 153 + 154 + 155 - S155/16 + 156 - S156/17 + 157 - 371 - 372 - 373 - 374 - 375 + S375/16 - 376 + S376/17 - 377 - S/18.1 + S/18.2 + S/4.5 - S/4.6

4.1

изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам

S/4.1 + S/4.2 - S/4.3 - S/4.4 + S28204/4.1 - S47304/4.1

5

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери

(стр. 3 + стр. 4)

 

6

Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

221 + 222 + 231 + 232 + 251 + 252 + 253 + 254 + 255 + 28104 + S256/6 - 421 - 422 - 431 - 432 - 451 - 452 - 453 - 454 - 455 - S456/6 - 47204

7

Чистые доходы от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

28101 + 28102 + 28103 - 47201 - 47202 - 47203

8

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи

223 + 233 + S256/8 - 423 - 433 - S456/8

9

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения

224 + S256/9 - 424 - S456/9

10

Чистые доходы от операций с иностранной валютой

261 + 262 + S256/10 - 461 - 462 - S456/10

11

Чистые доходы от переоценки иностранной валюты

263 - 463

12

Чистые доходы от операций с драгоценными металлами

264 + 265 - 464 - 465

13

Доходы от участия в капитале других юридических лиц

235 + 236 + 237 + 238 + 239 - 435

14

Комиссионные доходы

271 + 272 + 273 + 274 + 275 + 276 + 279

15

Комиссионные расходы

471 (кроме 47108)

16

Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи

S155/16 + 234 - S375/16 - 434

17

Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения

S156/17 - S376/17

18

Изменение резерва по прочим потерям

282 + 293 + S/18.1 - 473 - 485 - S/18.2 - S/4.5 + S/4.6

19

Прочие операционные доходы

211 + 212 + 213 + 225 + 241 + 242 + 243 + 244 + 245 + 246 + 256 + 277 + 278 + 283 (кроме 28303) + 28402 + 285 + 286 + 287 + 288 + 291 + 292 + 294 - S256/6 - S256/8 - S256/9 - S256/10 - S27801/1.1 - S278/1.2 - S28802/1.1 - S28802/1.2

20

Чистые доходы (расходы)

(стр. 5 + стр. 6 + стр. 7 + стр. 8 + стр. 9 + стр. 10 + стр. 11 + стр. 12 + стр. 13 + стр. 14 - стр. 15 + стр. 16 + стр. 17 + стр. 18 + стр. 19)

 

21

Операционные расходы

411 + 412 + 413 + 425 + 441 + 442 + 443 + 444 + 445 + 446 + 456 + 47108 + 47402 + 475 + 476 + 477 + 47801 + 47802 - S456/6 - S456/8 - S456/9 - S456/10 - S47802/2.1 - S47802/2.2 + 47803 + 481 + 482 + 483 + 484 (кроме 48413) + 486

22

Прибыль (убыток) до налогообложения

(стр. 20 - стр. 21)

 

23

Возмещение (расход) по налогам

48413 + 51101 + 51201 - 51202

24

Прибыль (убыток) от продолжающейся деятельности

(стр. 22 - стр. 23 - стр. 25)

 

25

Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности

28601 - 47601

26

Прибыль (убыток) за отчетный период

(стр. 22 - стр. 23)

 

Раздел 2. Прочий совокупный доход

1

Прибыль (убыток) за отчетный период

Статья 26 раздела 1

2

Прочий совокупный доход (убыток)

X

3

Статьи, которые не переклассифицируются в прибыль или убыток, всего (стр. 3.1 + стр. 3.2), в том числе:

 

3.1

изменение фонда переоценки основных средств

715 - 725

3.2

изменение фонда переоценки обязательств (требований) по пенсионному обеспечению работников по программам с установленными выплатами

716 - 726

4

Налог на прибыль, относящийся к статьям, которые не могут быть переклассифицированы в прибыль или убыток

72903 + 72904 + 72905 - 71903 - 71904 - 71905

5

Прочий совокупный доход (убыток), который не может быть переклассифицирован в прибыль или убыток, за вычетом налога на прибыль

(стр. 3 - стр. 4)

 

6

Статьи, которые могут быть переклассифицированы в прибыль или убыток, всего (стр. 6.1 + стр. 6.2),

в том числе:

 

6.1

изменение фонда переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

711 + 712 + 713 + 714 - 721 - 722 - 723 - 724

6.2

изменение фонда хеджирования денежных потоков

717 + 718 - 727 - 728

7

Налог на прибыль, относящийся к статьям, которые могут быть переклассифицированы в прибыль или убыток

72901 + 72902 + 72906 - 71901 - 71902 - 71906

8

Прочий совокупный доход (убыток), который может быть переклассифицирован в прибыль или убыток, за вычетом налога на прибыль

(стр. 6 - стр. 7)

 

9

Прочий совокупный доход (убыток) за вычетом налога на прибыль

(стр. 5 + стр. 8)

 

10

Финансовый результат за отчетный период

(стр. 1 + стр. 9)

 

 

--------------------------------

<1> В графе 3 разделов 1 и 2 Разработочной таблицы приводятся примерные алгоритмы формирования статей Отчета о финансовых результатах (публикуемой формы).

Для формирования статей Отчета о финансовых результатах (публикуемой формы) банками используются расшифровки символов отчетности по форме 0409110 "Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации" (далее - отчетность по форме 0409110). Небанковские кредитные организации для формирования статей Отчета о финансовых результатах (публикуемой формы) используют подходы, предусмотренные отчетностью по форме 0409110 для банков.